2025年德国加密资产税务指南：BZSt最新更新

某些加密货币活动可免税。这些活动包括：

💳  用欧元购买加密货币。

🔁  在您自己的钱包之间转移加密货币。

🔒  持有加密货币。

💸  加密货币的长期资本利得或每年低于€1000的短期资本利得（但如果您超过此金额，所有短期资本利得均应纳税）。 

💰  每年从加密货币获得的额外收入低于€256（但如果您超过此金额，所有额外收入均应纳税）。 

🎁  将加密货币赠送给家人和朋友（前提是不超过每人的免税额）。

♥️  向慈善机构捐赠加密货币。

🪂  空投——前提是您未进行任何回馈。

在德国，加密货币被归类为私人资产，因此需缴纳所得税——但仅限于特定情况。这完全取决于您持有资产的时间以及具体交易。

当您处置加密货币时，会产生资本利得或损失——但在德国，只有加密货币的短期资本利得需要纳税，而长期资本利得则免税。 

您将对任何短期资本利得缴纳高达45%的所得税（可能还会加上5.5%的团结税）。然而，短期资本利得每年有1000欧元的免税额。每年低于此金额的部分无需申报或纳税。但是，如果您超过此金额，那么所有利得均应纳税。

加密货币的短期资本损失可以抵消资本利得，以减少您的纳税义务。

加密货币的处置包括：

🏡  将加密货币出售为欧元或其他法定货币。

🤝🏽  用一种加密货币交易另一种，包括 NFT、稳定币和其他代币。

🧸  消费加密货币支付商品或服务。

其他加密货币交易可能会产生额外收入。这包括：

💰  获得加密货币支付
⛏️  挖矿奖励
🏦  质押奖励
💸  推荐奖金
🪂  空投 — 如果您为此做了某些事情。

此外，一些 DeFi 活动可能需要缴纳所得税 — 这将取决于您是赚取新代币，还是如果您正在交易加密货币，取决于您持有资产的时间长短。如果您有 DeFi 交易，建议咨询经验丰富的加密货币会计师，因为 BZSt 没有相关指导意见。 

您可以在此处查看最新的 BZSt 所得税税率。

首先，您需要确定您的成本基础。这包括您为加密货币支付的金额以及任何适用费用，例如购买或销售费用。例如，如果您以 1500 欧元购买 1 ETH 并支付了 50 欧元购买费用，则该 ETH 的总成本基础将是 1550 欧元。

对于通过其他方式获得但无明确购买成本的加密货币，其成本基础是您收到资产当天以欧元计价的公平市场价值。

大多数投资者不会像我们之前的例子那样交易单个加密资产。相反，他们使用多个平台交易多种同类资产。假设您在一年中以不同的价格点购买了 3 ETH，您如何知道使用哪个成本基础来计算您的盈亏？

这就是成本基础方法发挥作用的地方，BZSt 有明确指导，指出在可能的情况下应明确识别单位。但是，如果无法做到这一点，投资者应使用 FIFO（先进先出）会计方法。此方法规定，您首先获得的资产就是您首先处置的资产。

一旦您确定了成本基础，从您的销售价格中减去此金额，以计算您交易的盈亏。

如果您通过交易或消费处置了加密货币，则将您处置当天以欧元计价的加密货币公平市场价值用作您的销售价格。

如果您有短期资本利得，您将需就该金额缴纳所得税。如果您有短期资本损失，您可以用它抵消您的应税收益，以减少您的纳税义务。

如果您没有任何应税收益可以抵消损失，您可以将这些损失结转以抵消未来收益 — 但您需要在报税表中报告这些信息才能这样做。

德国联邦税务局（BZSt）明确指出，对于丢失或被盗的加密资产，您可以申报资本损失，但前提是您必须提供证据。这包括钱包地址和所有权证明、获取和丢失私钥的日期、丢失加密资产的成本、您控制该钱包的确认、当时丢失的加密资产数量、您拥有存储钱包的硬件证明，以及通过交易所将该钱包与您的身份关联的交易记录。

在您计算出应纳税的短期收益、损失和收入后，您需要通过年度报税向BZSt报告。您可以通过Elster门户在线提交，或使用纸质表格提交：

• Hauptvordruck ESt 1 A（通用税务表格）
• Anlage SO（其他收入附表）

对于活跃投资者而言，根据BZSt指南追踪成本基础、计算收益和损失，以及确定任何加密资产收入的公允市场价值可能具有挑战性。这就是为什么许多人选择使用像Koinly这样的加密资产税务计算器来简化这一过程。

通过Koinly，您可以通过SSO (OAuth) 连接到Kraken以自动导入数据，也可以将您的Kraken账户历史记录导出为CSV文件并手动上传。

一旦Koinly获取了您的交易数据，它将确定您的成本基础，计算您的收益、损失和收入，并生成您的加密资产税务报告，以便轻松报税。

您不能合法地逃避加密资产税而免受BZSt的处罚，但您可以通过以下方式减少税单：

💎  持有（Hodling）一年以获得免税的长期资本收益。
♥️  利用€1000和€256的免税额度（但请记住，如果超过这些数字，则全部金额都需纳税）。
🔍  追踪并利用未实现的短期损失，以发现利用这些损失的机会（Koinly有一个税务优化工具可以帮助您做到这一点！）

既然您已经了解了数字资产投资如何征税，何不继续您的加密资产之旅，查看我们的学习中心。