2025 年意大利加密货币税务指南：意大利税务局（Agenzia Entrate）最新更新

某些加密货币活动是免税的。这些活动包括：

💳  使用欧元等法定货币购买加密货币。

🔁  在您自己的钱包之间转移加密货币。

🔒  持有加密货币。

在意大利，加密货币需纳税。目前，加密货币的资本收益被归类为"其他收入"，并按26%的税率征税。然而，根据2025年预算案的规定，该税率将从2026年1月1日起增至33%。

此外，您可以选择根据截至1月1日的加密货币持有价值支付18%的税款。

根据2025年预算案，意大利加密货币的资本收益税目前为26%，将从2026年1月1日起增至33%。最新的预算案已废除2,000欧元免税额度——这意味着只有超过2,000欧元的收益才需纳税。此项变更于2025年1月1日生效，但对于之前的纳税年度，免税额度仍然适用。

您可以选择不缴纳资本收益税，而是根据您截至1月1日的加密货币资产价值缴纳18%的税款，这可以作为成本基础（根据2023年预算法第1条第133款）。

意大利税务局 (Agenzia Entrate) 对其他加密货币交易的税务影响的指导非常有限。某些交易（如挖矿或质押）可能作为个人所得税 (IRPEF) 征税，税率在 23% 到 43% 之间。 

还有许多 DeFi 活动可能需要纳税。如果您有 DeFi 交易，建议咨询经验丰富的加密货币会计师，因为目前尚无相关指导。

您可以在此处查看最新的所得税税率。

要计算您的加密货币成本基础，请加上购买价格和任何相关费用。例如，如果您以 800 欧元购买了 1 ETH 并支付了 10 欧元的手续费，您的成本基础将是 810 欧元。对于通过其他方式获得且没有明确购买成本的加密货币，请使用您收到当日的欧元公平市场价值。同样规则适用于作为收入收到的加密货币。

计算加密货币的损益在多笔交易的情况下会变得复杂。如果您在不同时间以不同价格购买相同的加密货币，则销售的正确成本基础可能不明确。例如，如果您在不同时间购买了 3 个 ETH 并出售了 1 个 ETH，意大利税务局（第 788/2021 号决议）建议使用“后进先出 (LIFO)”方法 — 这意味着使用最近购买的 ETH 的成本基础来计算损益。

一旦您确定了成本基础，请将其从销售价格中减去以计算您的损益。如果您用加密货币交换了其他资产，请使用处置当日加密货币的欧元公平市场价值作为您的销售价格。

意大利税务局 (Agenzia Entrate) 尚未就丢失或被盗加密货币的税务处理以及其是否构成损失提供明确指导。最好咨询税务顾问，以获取针对您具体情况的建议。

意大利的纳税年度为 1 月 1 日至 12 月 31 日。加密货币相关收入使用 Modello 730（9 月 30 日前提交）报告就业收入，或使用 Modello Redditi（10 月 15 日前提交）报告资本利得和海外资产。RT 表格（用于资本利得）和 RW 表格（用于海外资产）与 Modello Redditi 一并提交。

对于活跃投资者而言，追踪您的成本基础、收益和加密货币收入可能很复杂。Koinly 等工具通过 SSO (OAuth) 或 CSV 上传自动从 Kraken 导入数据，从而简化了这一过程。Koinly 计算您的成本基础、收益、损失和收入，并生成税务报告以便轻松申报。

您无法避免缴纳加密货币税，否则将面临意大利税务局（Agenzia Entrate）的处罚，但您可以通过以下方式减少税款：

💎  Hodling（长期持有）以等待大幅升值

♥️  如果替代投资组合税有利于您的特定财务状况，则选择该选项

🔍  追踪并利用您的未实现亏损，以识别利用这些亏损的机会（Koinly 拥有税务优化工具可帮助您做到这一点！）

现在您已了解数字资产投资如何征税，何不通过访问我们的学习中心来继续您的加密货币之旅。