波兰 2025 年加密货币税务指南：KAS 最新更新

根据目前的 KAS 指南，许多加密货币活动是免税的。这些活动包括：

💳  使用波兰兹罗提 (PLN)、欧元 (EUR) 或其他法定货币购买加密货币。

🔁  在您自己的钱包之间转移加密货币。

🔒  持有加密货币。

💸  用加密货币兑换加密货币。

💰  通过各种方式接收加密货币，例如挖矿、质押、空投等。

一般来说，最常见的加密货币相关活动需要缴纳资本利得税。

然而，有些活动被视为普通收入。

根据目前的指南，应税事件包括：

🏡  出售加密货币以获取法定货币。

🤝🏽  使用加密货币购买商品、服务或产权

🧸  使用加密货币清偿债务

任何这些交易产生的利润将按19%征税。

KAS 目前的指南仅关注将加密货币转换为法定货币（如波兰兹罗提 (PLN)）的交易。因此，许多您收到加密货币的交易（在其他国家通常被视为收入）可能免税。 

然而，在您收到没有可扣除成本的加密货币的情况下，您很可能拥有零成本基础，这意味着您将其转换为波兰兹罗提 (PLN) 或其他法定货币时的全部收益将被视为应税收入。KAS 明确指出，只有与加密货币相关的购买和销售费用才可扣除，而挖矿设备成本、电费等则不可扣除。 

KAS 对您的纳税申报表中加密货币的会计核算和报告有非常具体的要求。

KAS 明确指出，在报告加密货币交易时，您必须报告与加密货币相关的总成本和总销售额。成本包括所有加密货币购买和任何允许的费用，而销售额指通过出售加密货币产生的任何收入。这些信息必须每年汇总并报告。即使您在某个特定年份没有从加密货币中获得任何收入，您仍然需要报告所产生的任何成本。

您可以使用以下公式计算您的加密货币应税收入：

加密货币应税收入 = 该年度销售总收入 – 该年度可抵扣税款的成本

如果您在某个给定年份购买加密货币的支出超过了出售加密货币的收入（或者您当年没有通过出售加密货币获得任何收入），则超出的成本可以结转到下一个纳税年度。在未来几年中，您可以将此盈余作为常规可抵扣税款成本的一部分，类似于任何新的购置成本。

只有与虚拟货币的购买和出售直接相关的支出才能作为可抵扣税款的成本。

与加密货币购买融资相关的费用（如贷款或信贷）不能扣除。同样，与挖矿相关的成本（如挖矿设备和电力）也不可抵扣税款。此外，将一种虚拟货币兑换成另一种虚拟货币时产生的成本不属于可扣除的费用。

KAS 对丢失或被盗加密货币的税务影响没有提供任何指导。您应该咨询经验丰富的税务顾问，以获取针对您具体情况的建议。

一旦您计算出成本和销售额，您需要在 4 月 30 日之前在 PIT-38 表格中进行年度纳税申报。

对于活跃的投资者来说，根据 KAS 指南追踪您的成本和销售额具有挑战性。这就是为什么许多人选择使用像 Koinly 这样的加密货币税务计算器来简化流程。

使用 Koinly，您可以通过 SSO (OAuth) 连接到 Kraken 以自动导入数据，或者将您的 Kraken 账户历史记录导出为 CSV 文件并手动上传。一旦 Koinly 获取您的交易数据，它将计算您的成本基础、销售收益等，然后生成一系列加密货币税务报告以便于申报。

既然您已经了解了数字资产投资的征税方式，何不通过查看我们的学习中心来继续您的加密货币之旅呢。