英国加密货币税务指南 2025：最新税务海关总署更新

部分加密货币活动可免税。这些活动包括：

💳  使用 GBP 购买加密货币。

🔁  在自己的钱包之间转移加密货币。

🔒  持有加密货币。

🎁  将加密货币赠予配偶。

♥️  向慈善机构捐赠加密货币。

在英国，加密货币被归类为资本资产，根据具体交易情况，需缴纳所得税或资本利得税。 

如果您的利润被归类为收入，您将按您的税率等级缴纳所得税。如果您的利润被归类为资本利得，您将缴纳资本利得税。

当您处置加密货币时，将产生资本利得或损失。您需要为任何收益缴纳资本利得税。任何资本损失可以抵消您的应税收益，以减少您的税款。

作为 2024 年秋季预算的一部分，现任政府提高了资本利得税税率，自 2024 年 10 月 30 日起生效。这意味着在下一个财政年度，您在 2024 年 10 月 30 日之前获得的任何收益将按 10% 或 20%（取决于您的收入）的税率缴纳，而在 2024 年 10 月 30 日之后获得的任何收益将按 18% 或 24% 的税率缴纳。

对于 2025/26 纳税年度，英国税务海关总署 (HMRC) 将为每位纳税人提供 3,000 英镑的资本利得税免税额，因此您只需对超出此金额的资本利得纳税。这是 2024/25 年度引入的较低免税额的延续，低于往年的更高门槛。

您可以在此处查看最新的英国税务海关总署 (HMRC) 资本利得税税率。

加密货币的处置包括：

🏡  将加密货币出售为 GBP 或其他法币。

🤝🏽  将一种加密货币交易为另一种，包括 NFT、稳定币和代币。

🧸  使用加密货币支付商品或服务。

🎁  赠送加密货币 – 不包括赠予您的配偶或民事伴侣。

其他加密货币交易可能产生额外收入。这包括：

💰  获得加密货币支付 — 这也可能需要缴纳国民保险
⛏️  挖矿奖励
🏦  质押奖励
💸  推荐奖金
🪂  空投 — 在某些情况下

此外，一些 DeFi 活动可能被征收所得税或资本利得税。这完全取决于您的收入性质以及其构成收入还是资本利得 — 这意味着它最终取决于您特定协议的运作方式。HMRC 之前对此有指导意见，但目前正在与行业专家进行磋商和审查。 

您可以在此处查看最新的 HMRC 所得税税率。

首先，您需要知道您的成本基础。这是您的加密货币的成本，加上任何允许的费用，如购买或出售费用。例如，如果您以 180 英镑购买了 1 个 SOL，并支付了 5 英镑的购买费，那么该 SOL 的成本基础将是 185 英镑。

对于您通过其他方式获得但没有明确购买成本的加密货币，其成本基础是在您收到当日，该加密货币以英镑计价的公允市场价值。

大多数投资者并非像我们上面示例中那样仅交易单一加密资产。实际上，他们会使用多个平台，交易多种同类资产。例如，如果您在一年中以不同价格购买了 3 个 SOL，您怎么知道应该使用哪个成本基础呢？

HMRC 对此有明确的指导意见，指出投资者应使用股票汇集法来确定多种同类资产的成本基础。这是平均成本基础法的一种特定应用，其中包含两条规则，以避免投资者进行洗售。您需要根据每条规则适用于您资产的情况来确定应遵循哪条规则： 

☀️  当日规则：如果您在同一天买卖相同资产，请使用当日的成本基础来计算您的收益或损失。如果您当天卖出的多于买入的，则转到下一条规则。

🗓️  隔夜买卖规则：如果您在 30 天内出售并重新购买相同资产，请使用本月内您购买的资产的成本基础来计算您的收益或损失。如果您本月卖出的多于买入的，则转到下一条规则。

🧮  第 104 条规则：如果以上规则均不适用于您的交易，请通过将所有资产支付的总金额相加并除以持有的总单位数量来计算您资产的平均成本基础。

一旦您确定了成本基础，请从您的销售价格中减去此数字，以计算您交易的后续收益或损失。

如果您通过交易或消费方式处置了加密货币，请将您处置当日该加密货币以英镑计价的公允市场价值作为您的销售价格。 

如果您有资本收益，您将对该金额缴纳资本利得税。如果您有资本损失，您可以将其抵消您的应税收益，以减少您的纳税义务。

如果您没有任何应税收益来抵消损失，您可以将这些损失结转到未来，以抵消未来的收益 — 但您需要在四年内登记这些损失才能这样做。

HMRC明确指出，丢失的加密货币不被视为资本损失，因为资产仍然存在。但是，如果您能证明加密货币没有恢复的机会，您也许可以提出微不足道价值索赔。如果此索赔成功，您以后将能够申请资本损失。

一旦您计算出收益、损失和收入，您就需要通过自我评估纳税申报表向HMRC报告。您可以通过政府网关服务在线完成此操作，也可以使用纸质表格，包括：

• 用于加密货币收益和损失的SA100和资本利得汇总SA108。
• SA100自我评估纳税申报表第17栏用于加密货币收入。

对于活跃投资者而言，根据HMRC指南追踪您的成本基础并计算随后的收益和损失，以及任何加密货币收入的公允市场价值，是一项艰巨的工作。因此，大多数人选择使用Koinly等加密货币税务计算器来简化流程。 

使用Koinly，您可以通过SSO (OAuth) 连接到Kraken以自动导入您的数据，或者您可以将Kraken的账户历史记录导出为CSV文件并上传到Koinly。 

一旦Koinly从Kraken获取您的交易数据，它将使用股份池会计法识别您的成本基础，计算您的收益、损失和收入，最后生成您的加密货币税务报告，包括HMRC资本利得汇总。 

您不能合法避税而不面临HMRC的处罚——但您可以通过以下方式减少税单：

🔍  追踪您的未实现损失，以识别“收获”这些损失的机会（Koinly有一个税务优化工具可以帮助您做到这一点！）

🌽  在财年末之前“收获”这些损失，以抵消应税收益并减少您的整体税单。

💎  囤币致富。

♥️  将加密货币捐赠给注册慈善机构，并申请税务减免。

👫  将加密货币赠予您的配偶或民事伴侣，以利用他们的资本利得税免税额或更低的税率区间。

既然您已了解数字资产投资如何征税，何不通过访问我们的学习中心继续您的加密货币之旅。