Průvodce krypto daněmi v Kanadě 2025: Nejnovější aktualizace CRA

Existují některé krypto aktivity, které jsou osvobozeny od daně. Mezi tyto aktivity patří:

💳  Nákup kryptoměn (včetně NFTs) za kanadské dolary.

🔁  Převod kryptoměn mezi vlastními peněženkami.

🔒  Držba kryptoměn.

🎁  Obdržení kryptoměn jako dar.

Kryptoměny podléhají dani z příjmu v Kanadě – ale vše závisí na konkrétní transakci a na tom, jak jsou vaše investiční aktivity posuzovány z daňového hlediska, zda máte obchodní příjem (nebo ztráty) nebo kapitálový zisk (nebo ztrátu).

Pokud jsou vaše kryptoměny zdaněny jako příjem, zaplatíte daň z příjmu z celého vašeho zisku. Pokud jsou vaše kryptoměny zdaněny jako kapitálový zisk, zaplatíte daň z příjmu z poloviny jakéhokoli zisku. 

CRA rozhoduje, zda má investor obchodní příjem nebo kapitálový zisk, případ od případu. Jednotlivá transakce může být obchodním příjmem, zatímco jiné transakce provedené stejným investorem mohou vést ke kapitálovým ziskům. CRA uvádí, že následující jsou běžné známky toho, že investor může mít obchodní příjem namísto kapitálových zisků:

🤑 Aktivity jsou prováděny z komerčních důvodů.
🪝 Investor propaguje produkt nebo službu.
💎 Investor má v úmyslu dosáhnout zisku.
⏱️ Krypto aktivity jsou pravidelné nebo opakující se

Vzhledem k výše uvedenému se po zbytek této příručky zaměříme na to, jak budou transakce zdaněny pro většinu investorů s kapitálovými zisky a transakce, které budou zdaněny jako příjem bez ohledu na vaše individuální obchodní aktivity.

Pro většinu investorů budete mít kapitálový zisk nebo ztrátu, když „zcizíte“ komoditu, jako je kryptoměna. 

CRA však nemá specifickou sazbu daně z kapitálových zisků. Místo toho zaplatíte daň z příjmu z poloviny jakéhokoli zisku. Podobně můžete polovinu jakékoli kapitálové ztráty započíst proti ziskům, abyste snížili svou celkovou daňovou povinnost. 

Výjimkou je však to, že se to mění podle nejnovějších pokynů pro jednotlivce se zisky přesahujícími 250 000 $ ročně. Míra zahrnutí pro tyto jednotlivce se zvyšuje z poloviny na dvě třetiny u kapitálových zisků přesahujících 250 000 $.

Nejnovější daňové pásma CRA naleznete zde.

Následující aktivity představují zcizení (s výsledným ziskem nebo ztrátou) podle pokynů CRA:

🏡  Prodej kryptoměn za kanadské dolary nebo jinou fiat měnu.

🤝🏽  Obchodování jedné kryptoměny za jinou, včetně NFTs, stablecoinů a dalších tokenů.

🧸  Používání kryptoměn k platbě za zboží nebo služby.

🎁  Darování kryptoměn.

Existují některé transakce, které CRA považuje za příjem. To je obecně tehdy, když vaše transakce zahrnují nějakým způsobem získávání nových kryptoměn. To zahrnuje:

💰  Získávání platby v kryptoměnách
⛏️  Odměny za těžbu
🏦  Odměny za staking
💸  Bonusy za doporučení
🎨  Prodej NFT, které jste vytvořili

Připomínáme, že pokud prodáváte nebo obchodujete s kryptoměnami ve velkém – jako podnik – pak vaše zisky z toho mohou být obchodním příjmem, nikoli kapitálovými zisky, a budou tak zdaněny.

Kromě toho, ačkoli zatím neexistují žádné konkrétní pokyny od CRA ohledně DeFi transakcí – to neznamená, že nejsou zdanitelné. V závislosti na povaze transakce a konkrétním protokolu mohou být DeFi transakce zdaněny jako obchodní příjem nebo kapitálové zisky. Měli byste se poradit se zkušeným krypto účetním ohledně daňových dopadů vašich DeFi investic.

Nejprve potřebujete svou nákladovou základnu pro vaše kryptoměny. To je, kolik vás vaše kryptoměny stály, plus veškeré povolené poplatky. Například, pokud jste zakoupili 1 ETH za 2 000 $ s poplatkem za nákup 100 $ – vaše nákladová základna pro toto ETH by byla 2 100 $.

Pro kryptoměny zdaněné jako příjem je to obecně spravedlivá tržní hodnota vašich kryptoměn v CAD v den, kdy jste je obdrželi.

Výše uvedený příklad je zjednodušený a většina investorů obchoduje s více aktivy stejného druhu napříč více platformami.

Identifikace vaší nákladové základny pro jednotlivá aktiva je zde náročná, a proto má CRA specifickou metodu, jak zjednodušit identifikaci nákladové základny aktiv, kterých jste se zbavili, a nazývá se metoda průměrné nákladové základny. Tato metoda uvádí, že k určení vaší upravené nákladové základny použijete průměrné náklady každého identického majetku.

Například, řekněme, že vlastníte 3 BTC, všechny zakoupené za různé ceny 20 000 $, 30 000 $ a 50 000 $. Pro výpočet vaší průměrné nákladové základny sečtěte celkové náklady vašich BTC (100 000 $) a vydělte je množstvím držených BTC (3), abyste získali průměrnou nákladovou základnu 33 333,33 $.

Výjimkou je však to, že musíte zohlednit také pravidlo o povrchní ztrátě. Toto pravidlo existuje, aby zabránilo obchodníkům vytvářet umělé ztráty zcizením aktiv se ztrátou a jejich opětovným získáním v krátkém časovém období. Pravidlo se uplatní, když:

• Daňový poplatník (nebo někdo jednající jeho jménem) získá kryptoměnu, která je identická s tou, které se zbavil, a to buď 30 dní před nebo po zcizení, a
• Na konci tohoto období daňový poplatník nebo osoba spojená s daňovým poplatníkem vlastní nebo má právo získat identický majetek.

Pokud se uplatní pravidlo o povrchní ztrátě, jakékoli ztráty nebudou povoleny.

Pokud se vám to všechno zdá jako ohromné množství výpočtů, existují kalkulačky krypto daní jako Koinly, které tento proces značně usnadňují a dokážou vypočítat vaši nákladovou základnu a následné zisky nebo ztráty podle pokynů CRA. 

Jakmile máte svou nákladovou základnu, odečtěte ji od prodejní ceny, abyste vypočítali svůj zisk nebo ztrátu.

Pokud jste jinak zcizili své kryptoměny (obchodováním, utrácením nebo darováním), použijte spravedlivou tržní hodnotu vašich kryptoměn v CAD v den, kdy jste je zcizili, jako svou prodejní cenu. 

Pokud máte kapitálové zisky, zaplatíte daň z příjmu z poloviny tohoto zisku. Pokud máte kapitálovou ztrátu, můžete polovinu své kapitálové ztráty započíst proti jakýmkoli zdanitelným ziskům, abyste snížili svou daňovou povinnost.

Pokud nemáte žádné zisky, proti kterým byste mohli započíst ztráty, můžete tyto ztráty přenést do budoucna, abyste je započetli proti budoucím ziskům.

Neexistují žádné oficiální pokyny od CRA ohledně toho, zda lze ztracené nebo ukradené kryptoměny uplatnit jako kapitálovou ztrátu. CRA však daňovým poplatníkům umožňuje odečíst kapitálové ztráty způsobené krádeží kapitálového majetku u jiných aktiv. Jako takové může CRA povolit toto i pro kryptoměny jako jiný druh kapitálového aktiva, ale měli byste se poradit s účetním ohledně vaší konkrétní situace.

Jakmile vypočítáte své zisky, ztráty a příjem – budete muset tyto informace předložit CRA jako součást vašeho ročního daňového přiznání pomocí následujících formulářů:

• Nahlaste krypto kapitálové zisky a ztráty na formuláři Schedule 3
• Nahlaste krypto příjem na daňovém přiznání T1

Můžete to udělat online prostřednictvím služby MyAccount CRA, nebo můžete použít daňový software jako TurboTax nebo H&R Block.

Krypto daň je složitá – ale existuje spousta možností, jak ji usnadnit, včetně kalkulaček krypto daní jako Koinly. 

S Koinly se můžete buď připojit ke Krakenu přes SSO (OAuth) pro automatický import vašich dat, nebo můžete exportovat historii svého účtu z Krakenu jako soubor CSV a nahrát jej místo toho do Koinly. 

Jakmile Koinly získá vaše transakční data z Krakenu, identifikuje vaši nákladovou základnu pomocí účetní metody průměrné nákladové základny, s ohledem na pravidlo o povrchní ztrátě. Poté můžete snadno generovat své zprávy o krypto daních k podání, včetně zprávy Schedule 3, kompletní daňové zprávy a zprávy TurboTax.

Nemůžete se zcela vyhnout dani z vašich kryptoměn, aniž byste čelili značným pokutám (a dalším!) od CRA. Existují však některé kroky, které podnikají zkušení investoři, aby snížili své zdanitelné zisky a platili méně daní, včetně:

🔍  Sledování jejich nerealizovaných ztrát k identifikaci příležitostí k využití těchto ztrát.

🌽  Využívání těchto ztrát k jejich započtení proti zdanitelným ziskům a snížení celkového daňového účtu.

🧓  Investování do registrovaného plánu spoření na důchod (RRSP).

💎  Hodling pro měsíc.

Nyní, když rozumíte tomu, jak jsou zdaněny vaše investice do digitálních aktiv, proč nepokračovat ve své krypto cestě a nepodívat se do našeho Centra učení.