Německý daňový průvodce kryptoměnami 2025: Nejnovější aktualizace BZSt

Některé krypto aktivity jsou osvobozeny od daně. Mezi tyto aktivity patří:

💳  Nákup kryptoměn za EUR.

🔁  Převod kryptoměn mezi vlastními peněženkami.

🔒  Držba kryptoměn.

💸  Dlouhodobé kapitálové zisky z kryptoměn nebo krátkodobé kapitálové zisky pod 1 000 EUR ročně (ale pokud vyděláte více než tuto částku, všechny vaše krátkodobé kapitálové zisky jsou zdanitelné). 

💰  Roční příjem z kryptoměn nižší než 256 EUR (ale pokud vyděláte více než tuto částku, celý váš dodatečný příjem je zdanitelný). 

🎁  Darování kryptoměn rodině a přátelům (za předpokladu, že nepřekročíte svůj bezdaňový limit na osobu).

♥️  Darování kryptoměn na charitu.

🪂  Airdropy – za předpokladu, že jste za ně nic neudělali.

Kryptoměny jsou v Německu klasifikovány jako soukromý majetek a jako takové podléhají dani z příjmu – ale pouze za specifických okolností. Vše závisí na tom, jak dlouho jste svůj majetek drželi a na konkrétní transakci.

Kapitálový zisk nebo ztrátu budete mít při zcizení svých kryptoměn – ale v Německu jsou zdanitelné pouze krátkodobé kapitálové zisky z kryptoměn, zatímco dlouhodobé kapitálové zisky jsou osvobozeny od daně. 

Daň z příjmu zaplatíte z jakýchkoli krátkodobých kapitálových zisků až do výše 45 % (plus potenciálně 5,5 % solidární daň). Existuje však roční bezdaňový limit 1 000 EUR pro krátkodobé kapitálové zisky. Cokoli pod touto roční částkou nemusíte hlásit ani z toho platit daň. Pokud však tuto částku překročíte, pak je zdanitelná celá.

Krátkodobé kapitálové ztráty z kryptoměn mohou být započteny proti kapitálovým ziskům, aby se snížila vaše daňová povinnost.

Zcizení kryptoměn zahrnuje:

🏡  Prodej kryptoměn za EUR nebo jinou fiat měnu.

🤝🏽  Směna jedné kryptoměny za jinou, včetně NFT, stablecoinů a dalších tokenů.

🧸  Použití kryptoměn k platbě za zboží nebo služby.

Jiné krypto transakce mohou vést k dodatečnému příjmu. To zahrnuje:

💰  Platba v kryptoměnách
⛏️  Odměny za těžbu
🏦  Odměny za staking
💸  Doporučovací bonusy
🪂  Airdropy – pokud jste za ně něco udělali.

Kromě toho existuje řada DeFi aktivit, které mohou podléhat dani z příjmu – vše bude záviset na tom, zda získáváte nové tokeny nebo jak dlouho jste drželi svůj majetek, pokud obchodujete s kryptoměnami. Je vhodné promluvit si se zkušeným krypto účetním, pokud máte DeFi transakce, protože BZSt k tomu nemá žádné pokyny. 

Nejnovější sazby daně z příjmu BZSt naleznete zde.

Nejprve musíte určit svou pořizovací cenu. Ta zahrnuje částku, kterou jste zaplatili za své kryptoměny, plus veškeré příslušné poplatky, jako jsou poplatky za nákup nebo prodej. Například, pokud jste koupili 1 ETH za 1 500 EUR a zaplatili poplatek za nákup 50 EUR, vaše celková pořizovací cena pro toto ETH by byla 1 550 EUR.

U kryptoměn získaných jinými prostředky bez jasné pořizovací ceny je pořizovací cena spravedlivá tržní hodnota aktiva v EUR v den, kdy jste jej obdrželi.

Většina investorů neprovádí transakce s jednotlivými krypto aktivy jako v našem předchozím příkladu. Místo toho obchodují pomocí více platforem a více aktiv stejného druhu. Řekněme, že jste během roku koupili 3 ETH, vše za různé ceny, jak víte, kterou pořizovací cenu použít k výpočtu svého zisku nebo ztráty?

Zde se uplatňuje metoda pořizovací ceny a BZSt má jasné pokyny, které uvádějí, že jednotky by měly být, pokud je to možné, specificky identifikovány. Pokud to však není možné, investoři by měli použít účetní metodu FIFO (First In, First Out). Tato metoda určuje, že první aktivum, které jste získali, je první aktivum, které jste zcizili.

Jakmile určíte svou pořizovací cenu, odečtěte tuto částku od prodejní ceny, abyste vypočítali svůj zisk nebo ztrátu z transakce.

Pokud jste zcizili kryptoměny obchodováním nebo utrácením, použijte spravedlivou tržní hodnotu vašich kryptoměn v EUR v den, kdy jste je zcizili, jako svou prodejní cenu.

Pokud máte krátkodobý kapitálový zisk, budete z této částky platit daň z příjmu. Pokud máte krátkodobou kapitálovou ztrátu, můžete ji započíst proti svým zdanitelným ziskům, abyste snížili svou daňovou povinnost.

Pokud nemáte žádné zdanitelné zisky, proti kterým byste mohli započíst ztráty, můžete tyto ztráty přenést do budoucna a započíst je proti budoucím ziskům – ale k tomu je budete muset uvést ve svém daňovém přiznání.

BZSt jasně uvádí, že můžete být schopni uplatnit kapitálovou ztrátu za ztracené nebo ukradené kryptoměny, ale pouze pokud předložíte důkazy. To zahrnuje adresu peněženky a doklad o vlastnictví, data, kdy jste získali a ztratili klíč, náklady na získání ztracené kryptoměny, potvrzení, že jste kontrolovali peněženku, množství kryptoměny ztracené v daném okamžiku, důkaz, že vlastníte hardware, kde je peněženka uložena, a záznamy transakcí propojující peněženku s vaší identitou prostřednictvím burzy.

Jakmile vypočítáte své zdanitelné krátkodobé zisky, ztráty a příjmy – musíte to nahlásit BZSt ve svém ročním daňovém přiznání. Můžete to udělat online prostřednictvím portálu Elster nebo pomocí papírových formulářů:

• Hauptvordruck ESt 1 A (obecný daňový formulář)
• Anlage SO (pro ostatní příjmy)

Sledování vaší pořizovací ceny v souladu s pokyny BZSt, výpočet zisků a ztrát a určení spravedlivé tržní hodnoty jakéhokoli příjmu z kryptoměn může být pro aktivní investory náročné. Proto se mnozí rozhodnou použít kalkulačku daní z kryptoměn, jako je Koinly, aby si proces zjednodušili.

S Koinly se můžete připojit ke Krakenu prostřednictvím SSO (OAuth) pro automatický import dat nebo exportovat historii svého účtu z Krakenu jako soubor CSV a nahrát ji ručně.

Jakmile Koinly získá vaše transakční data, určí vaši pořizovací cenu, vypočítá vaše zisky, ztráty a příjmy a vygeneruje vaše daňové zprávy o kryptoměnách pro snadné podání.

Nemůžete se legálně vyhnout dani z kryptoměn, aniž byste čelili sankcím od BZSt, ale můžete snížit svůj daňový účet tím, že:

💎  Budete držet kryptoměny po dobu jednoho roku pro bezdaňové dlouhodobé kapitálové zisky.
♥️  Využijete limity pro osvobození od daně ve výši 1 000 EUR a 256 EUR (ale pamatujte, že pokud tyto částky překročíte, celá částka je zdanitelná).
🔍  Budete sledovat a sklízet své nerealizované krátkodobé ztráty, abyste identifikovali příležitosti k jejich sklizni (Koinly má nástroj pro optimalizaci daní, který vám s tím pomůže!)

Nyní, když rozumíte tomu, jak jsou zdaněny vaše investice do digitálních aktiv, proč nepokračovat ve své krypto cestě a nepodívat se do našeho Centra učení.