Průvodce daněmi z kryptoměn ve Španělsku 2025: Nejnovější aktualizace AEAT

Některé kryptoaktivity jsou osvobozeny od daně. Mezi tyto aktivity patří:

💳  Nákup kryptoměn za EUR.

🔁  Převod kryptoměn mezi vlastními peněženkami.

🔒  Držba kryptoměn – pokud nepodléhá dani z bohatství

Kryptoměny jsou ve Španělsku klasifikovány jako druh kapitálového majetku a mohou podléhat různým daním v závislosti na vaší konkrétní transakci a čistém majetku:

🛟  Daň z příjmů z úspor (Base Imponible del Ahorro)

✅  Daň z příjmů (Base Imponible General)

🏘️  Daň z bohatství

🎁  Daň dědická a darovací

Kapitálové zisky z kryptoměn ve Španělsku jsou klasifikovány jako příjmy z úspor. Tento typ daně zaplatíte vždy, když prodáte kryptoměnu za EUR (nebo jinou fiat měnu) nebo vyměníte kryptoměnu za jinou kryptoměnu a dosáhnete zisku.

Zaplatíte daň ve výši 19 % až 28 % v závislosti na vašich celkových ziscích. Nejnovější sazby daně z příjmů z úspor AEAT si můžete prohlédnout zde.

Ztráty z kryptoměn můžete kompenzovat proti podobným kapitálovým ziskům. Pokud nemáte žádné zisky nebo vaše ztráty převyšují zisky, můžete je přenést až na čtyři roky. Poté, pokud stále máte nevyužité ztráty, můžete každý rok kompenzovat až 25 % proti jiným příjmům z úspor, jako jsou dividendy, úroky a dluhopisy.

Jiné kryptotransakce mohou vést k dodatečným příjmům podléhajícím obecné dani z příjmů (Base Imponible General). To zahrnuje:
⛏️  Odměny za těžbu
🏦  Odměny za staking
🪂  Airdropy
💸  Referenční bonusy

Kromě toho existuje řada DeFi aktivit, které mohou podléhat dani z příjmů – ať už se jedná o daň z příjmů z úspor, nebo o obecnou daň z příjmů. Pokud provádíte DeFi transakce, je vhodné promluvit si se zkušeným krypto účetním, neboť AEAT poskytuje minimální pokyny.

Většina, ale ne všechny, regiony ve Španělsku uplatňují daň z majetku a držba kryptoměn musí být zahrnuta do těchto výpočtů. Sazby daní a osvobození se liší podle regionu, obvykle začínají kolem 700 000 €, se sazbami v rozmezí od 0,2 % do více než 3 %.

Madrid a Andalusie v současnosti daň z majetku neukládají, ale pokud vaše celková aktiva přesáhnou 2 miliony €, možná budete stále muset podat přiznání k dani z majetku pro účely vykazování.

Pokud vaše aktiva přesáhnou limit pro osvobození, musíte podat daňové přiznání k dani z majetku, včetně hodnoty vašich kryptoměn v EUR na základě jejich tržní ceny k 31. prosinci příslušného daňového roku.

Pokud zdědíte kryptoměny, musí být zahrnuty do vašeho prohlášení ISD.

Podobně jako u daně z majetku, částka, kterou zaplatíte za zděděné nebo darované kryptoměny, závisí na obdržené hodnotě a vašem regionu. Každé autonomní společenství si stanovuje vlastní sazby, které se obvykle pohybují od 7 % do 36,5 %.

Začněte výpočtem své pořizovací ceny, která zahrnuje cenu, kterou jste za své kryptoměny zaplatili, plus veškeré související poplatky, jako jsou poplatky za nákup nebo prodej. Například, pokud jste koupili 1 BTC za 30 000 € a zaplatili poplatek za nákup 200 €, vaše celková pořizovací cena pro tento BTC by činila 30 200 €.

U kryptoměn získaných jinými prostředky bez jasných nákladů na pořízení je pořizovací cena reálná tržní hodnota aktiva v EUR v den, kdy jste je obdrželi.

Většina investorů neobchoduje s jednotlivými krypto aktivy izolovaně, jako v našem předchozím příkladu. Místo toho používají více platforem a drží více jednotek stejného aktiva. Například, pokud jste zakoupili 3 BTC za různé ceny během několika let, jak určíte, kterou pořizovací cenu použít při výpočtu zisků nebo ztrát?

Zde se uplatňují metody pořizovací ceny. AEAT poskytuje jasné pokyny, které uvádějí, že investoři by měli používat účetní metodu FIFO (First In, First Out), což znamená, že první aktivum, které jste získali, je považováno za první, které prodáte.

Jakmile jste stanovili svou pořizovací cenu, odečtěte ji od prodejní ceny, abyste určili svůj zisk nebo ztrátu. Pokud jste své kryptoměny zcizili jiným způsobem, například je zobchodovali, použijte jejich reálnou tržní hodnotu v EUR k datu zcizení jako svou prodejní cenu.

Vaše kapitálové zisky podléhají dani z příjmu z úspor, zatímco vaše kapitálové ztráty lze proti nim započíst, aby se snížil váš daňový účet. 

Agencia Tributaria nemá pokyny ohledně toho, zda ztracené nebo odcizené kryptoměny mohou být uplatněny jako kapitálová ztráta. Jako takové byste se v těchto případech měli poradit s daňovým poradcem ohledně vašich konkrétních okolností.

Jakmile jste vypočítali své kapitálové zisky a dodatečné příjmy z kryptoměn, musíte je nahlásit Agencia Tributaria ve svém ročním daňovém přiznání. Většina daňových poplatníků tak činí prostřednictvím online portálu AEAT Renta. V závislosti na vašich transakcích, celkové čisté hodnotě a dalších faktorech můžete potřebovat několik formulářů. Ty mohou zahrnovat:

• Odměny za těžbu: Nahlašte pod D1 (Rendimientos de actividades económicas) do Boxu 0178.
• Odměny za staking: Nahlašte pod B (Rendimientos del capital mobiliario) do Boxu 0031.
• Prodeje nebo obchody s kryptoměnami: Nahlašte pod F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) do Boxu 1804.
• Formulář 720 se používá k hlášení zahraničních aktiv nad 50 000 € pro účely daně z majetku, včetně nemovitostí, bankovních účtů, akcií a životního pojištění. Zatímco se kdysi věřilo, že se vztahuje i na kryptoměny, španělské ministerstvo financí potvrdilo, že kryptoměny nejsou zahrnuty. Pokud však držíte jiná zahraniční aktiva přesahující 50 000 €, musíte formulář 720 stále podat.
• Formulář 721, součást španělské daňové reformy proti podvodům, se vztahuje na kryptoměny držené v zahraničí. Pokud vaše portfolio přesahuje 50 000 €, musíte ho podat každoročně mezi 1. lednem a 31. březnem, počínaje rokem 2023. Kryptoměny by měly být oceněny na základě průměrné ceny k 31. prosinci, a pokud překročily 50 000 €, ale poté klesly pod tuto hranici, musíte nahlásit, kdy k poklesu došlo. Zmeškání termínu vede k pokutě 200 €, zatímco nesprávné podání má za následek pokutu 150 €.

Sledování nákladové základny podle pokynů Agencia Tributaria, výpočet zisků a ztrát a oceňování příjmů z kryptoměn může být pro aktivní investory složité. Proto mnoho z nich používá kalkulačku daní z kryptoměn, jako je Koinly, aby si tento proces zjednodušili.

S Koinly se můžete připojit ke Krakenu prostřednictvím SSO (OAuth) pro automatický import dat nebo ručně nahrát soubor CSV s historií vašeho účtu. Jakmile jsou vaše transakční data importována, Koinly vypočítá vaši nákladovou základnu, zisky, ztráty a příjmy, a poté vygeneruje podrobné daňové zprávy pro jednoduché podání.

Nemůžete se legálně vyhnout dani z kryptoměn, aniž byste čelili pokutám od Agencia Tributaria, ale můžete snížit své daně z kryptoměn tím, že:

🔍  Sledujte a využívejte své nerealizované krátkodobé ztráty k identifikaci příležitostí, jak tyto ztráty sklidit (Koinly má nástroj pro daňovou optimalizaci, který vám s tím pomůže!)

💎  Hodl pro měsíc.

Nyní, když chápete, jak jsou zdaňovány vaše investice do digitálních aktiv, proč nepokračovat ve své kryptoměnové cestě a nepodívat se na naše Centrum nápovědy.