Španělský daňový průvodce pro kryptoměny 2025: Nejnovější aktualizace AEAT

Některé kryptoaktivity jsou osvobozeny od daně. Mezi tyto aktivity patří:

💳  Nákup kryptoměn za EUR.

🔁  Převod kryptoměn mezi vlastními peněženkami.

🔒  Držení kryptoměn – pokud nepodléhají dani z majetku

Kryptoměny jsou ve Španělsku klasifikovány jako druh kapitálového majetku a mohou podléhat různým daním v závislosti na vaší konkrétní transakci a čistém majetku:

🛟  Daň z příjmů z úspor (Base Imponible del Ahorro)

✅  Daň z příjmů (Base Imponible General)

🏘️  Daň z majetku

🎁  Daň z dědictví a darů

Kapitálové zisky z kryptoměn ve Španělsku jsou klasifikovány jako příjmy z úspor. Tento typ daně zaplatíte vždy, když prodáte kryptoměny za EUR (nebo jinou fiat měnu) nebo vyměníte kryptoměny za jinou kryptoměnu a dosáhnete zisku.

Zaplatíte daň ve výši 19 % až 28 % v závislosti na vašich celkových ziscích. Nejnovější sazby daně z příjmů z úspor AEAT si můžete prohlédnout zde.

Ztráty z kryptoměn můžete odečíst proti podobným kapitálovým ziskům. Pokud nemáte žádné zisky nebo vaše ztráty převyšují vaše zisky, můžete je převést až na čtyři roky. Poté, pokud stále máte nevyužité ztráty, můžete každý rok odečíst až 25 % proti jiným příjmům z úspor, jako jsou dividendy, úroky a dluhopisy.

Jiné transakce s kryptoměnami mohou vést k dodatečným příjmům podléhajícím obecné dani z příjmů (Base Imponible General). Patří sem:
⛏️  Odměny za těžbu
🏦  Odměny za staking
🪂  Airdropy
💸  Referenční bonusy

Kromě toho existuje řada DeFi aktivit, které mohou podléhat dani z příjmů – ať už jde o daň z příjmů z úspor nebo obecnou daň z příjmů. Pokud máte DeFi transakce, je vhodné poradit se se zkušeným krypto účetním, protože AEAT má minimální pokyny.

Většina, ale ne všechny, regiony ve Španělsku uplatňují daň z majetku a držené kryptoměny musí být zahrnuty do těchto výpočtů. Sazby daně a osvobození se liší podle regionu, typicky začínají kolem 700 000 €, se sazbami pohybujícími se od 0,2 % do více než 3 %.

Madrid a Andalusie v současné době neukládají daň z majetku, ale pokud vaše celková aktiva přesáhnou 2 miliony €, budete přesto muset předložit přiznání k dani z majetku pro účely hlášení.

Pokud vaše aktiva přesáhnou limit pro osvobození, musíte podat daňové přiznání k dani z majetku, včetně hodnoty vašich kryptoměn v EUR na základě jejich tržní ceny k 31. prosinci příslušného daňového roku.

Pokud zdědíte kryptoměny, musí být zahrnuty ve vašem prohlášení ISD.

Podobně jako u daně z majetku, částka, kterou zaplatíte za zděděné nebo darované kryptoměny, závisí na přijaté hodnotě a vašem regionu. Každé autonomní společenství stanoví vlastní sazby, obvykle se pohybují od 7 % do 36,5 %.

Začněte výpočtem pořizovací ceny, která zahrnuje cenu, kterou jste za své kryptoměny zaplatili, plus veškeré související poplatky, jako jsou poplatky za nákup nebo prodej. Například, pokud jste koupili 1 BTC za 30 000 € a zaplatili poplatek za nákup ve výši 200 €, vaše celková pořizovací cena pro tento BTC by činila 30 200 €.

U kryptoměn získaných jinými prostředky bez jasných nákladů na pořízení je pořizovací cena spravedlivá tržní hodnota aktiva v EUR v den, kdy jste jej obdrželi.

Většina investorů neobchoduje s jednotlivými krypto aktivy izolovaně, jako v našem předchozím příkladu. Místo toho používají více platforem a drží více jednotek stejného aktiva. Například, pokud jste zakoupili 3 BTC za různé ceny v průběhu několika let, jak určíte, kterou pořizovací cenu použít při výpočtu zisků nebo ztrát?

Zde vstupují do hry metody pořizovací ceny. AEAT poskytuje jasné pokyny, uvádí, že investoři by měli používat účetní metodu FIFO (First In, First Out), což znamená, že první aktivum, které jste získali, je považováno za první, které prodáte.

Jakmile jste stanovili svou pořizovací cenu, odečtěte ji od prodejní ceny, abyste určili svůj zisk nebo ztrátu. Pokud jste jinak zlikvidovali své kryptoměny, například je obchodováním, použijte jejich spravedlivou tržní hodnotu v EUR k datu likvidace jako svou prodejní cenu.

Vaše kapitálové zisky podléhají dani z příjmu z úspor, zatímco vaše kapitálové ztráty lze proti tomu započítat, abyste snížili svůj daňový účet. 

Agentura Agencia Tributaria nemá pokyny, zda lze ztracené nebo ukradené kryptoměny uplatnit jako kapitálovou ztrátu. Proto byste se v těchto případech měli poradit s daňovým poradcem ohledně vašich konkrétních okolností.

Jakmile si vypočítáte kapitálové zisky a dodatečné příjmy z kryptoměn, musíte je nahlásit agentuře Agencia Tributaria ve svém ročním daňovém přiznání. Většina daňových poplatníků tak činí prostřednictvím portálu AEAT Renta Online. Možná budete potřebovat několik formulářů v závislosti na vašich transakcích, celkovém čistém jmění a dalších faktorech. Může se jednat o:

• Odměny za těžbu: Nahlaste v D1 (Rendimientos de actividades económicas) v kolonce 0178.
• Odměny za staking: Nahlaste v B (Rendimientos del capital mobiliario) v kolonce 0031.
• Prodej nebo obchodování s kryptoměnami: Nahlaste v F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) v kolonce 1804.
• Formulář 720 se používá k hlášení zahraničního majetku přesahujícího 50 000 € pro účely daně z majetku, včetně nemovitostí, bankovních účtů, akcií a životního pojištění. Ačkoli se kdysi věřilo, že se vztahuje i na kryptoměny, španělská státní pokladna potvrdila, že kryptoměny nejsou zahrnuty. Pokud však držíte jiný zahraniční majetek přesahující 50 000 €, musíte formulář 720 stále podat.
• Formulář 721, součást španělské daňové reformy proti podvodům, se vztahuje na kryptoměny držené v zahraničí. Pokud vaše portfolio přesahuje 50 000 €, musíte jej podávat každoročně od 1. ledna do 31. března, počínaje rokem 2023. Kryptoměny by měly být oceněny na základě jejich průměrné ceny k 31. prosinci, a pokud přesáhly 50 000 €, ale následně klesly pod tuto hranici, musíte nahlásit, kdy k poklesu došlo. Nedodržení termínu má za následek pokutu 200 €, zatímco nesprávné podání má za následek pokutu 150 €.

Sledování vaší nákladové základny podle pokynů Agencia Tributaria, výpočet zisků a ztrát a oceňování příjmů z kryptoměn může být pro aktivní investory složité. Proto mnoho z nich používá kalkulačku daní z kryptoměn, jako je Koinly, k zjednodušení procesu.

S Koinly se můžete připojit ke Krakenu prostřednictvím SSO (OAuth) pro automatický import dat nebo ručně nahrát soubor CSV s historií vašeho účtu. Jakmile jsou data o vašich transakcích importována, Koinly vypočítá vaši nákladovou základnu, zisky, ztráty a příjmy a poté vygeneruje podrobné daňové zprávy pro jednoduché podání.

Nemůžete se legálně vyhnout daním z kryptoměn, aniž byste čelili pokutám od Agencia Tributaria, ale můžete snížit své daně z kryptoměn pomocí:

🔍  Sledujte a využívejte své nerealizované krátkodobé ztráty k identifikaci příležitostí k jejich uplatnění (Koinly má nástroj pro optimalizaci daní, který vám s tím pomůže!)

💎  Hodlujte až na Měsíc.

Nyní, když rozumíte tomu, jak jsou zdaněny vaše investice do digitálních aktiv, proč nepokračovat ve své cestě kryptoměnami a nepodívat se na naše výukové centrum.