Australsk kryptoskatguide 2025: Seneste opdateringer fra ATO

Visse kryptoaktiviteter er skattefrie. Det drejer sig bl.a. om:

💳 Køb af krypto (herunder NFT'er) for australske dollars.

🔁 Overførsel af krypto mellem dine egne wallets.

🔒 Opbevaring af krypto.

🎁 Modtagelse af krypto som gave.

⛏️ Belønninger fra hobbymining.

💳 Betaling for varer eller tjenesteydelser med krypto, hvis kryptoen er et personligt brugsgode.

♥️ Donation af krypto til en registreret velgørende organisation.

ATO klassificerer krypto som et aktiv. Gevinster fra din handel kan derfor beskattes som kapitalgevinst eller almindelig indkomst, afhængigt af den konkrete transaktion og ATO's klassificering af dine investeringsaktiviteter. 

Hvis din krypto beskattes som almindelig indkomst, betaler du indkomstskat af hele beløbet. Beskattes din krypto som kapitalgevinst, kan du få et nedslag på 50 % i skat på kapitalgevinst på langsigtede gevinster og dermed reducere din skattebyrde betydeligt. 

ATO har vejledning om, hvad der adskiller en trader fra en investor – kort fortalt:

🤑 En trader bruger krypto til at generere indkomst og opererer i en erhvervsmæssig sammenhæng. ATO's specifikke definition af en trader er en person, der udøver »erhvervsaktiviteter med henblik på at tjene penge ved køb og salg af aktier«. Der lægges bl.a. vægt på transaktionsvolumen, fortjenestehensigt, bogføring og forretningsplaner. Traderes gevinster beskattes som indkomst, og de kan ikke benytte 50 %-nedslaget på skat på kapitalgevinst for langsigtede gevinster. 

🤓 En investor er en privatperson, der investerer i et givent aktiv med henblik på fremtidigt afkast og med det mål gradvist at opbygge formue over tid via langsigtede kapitalgevinster. I visse tilfælde kan de også have indkomst, afhængigt af hvordan kryptoen er erhvervet. Investorer kan opnå et nedslag, der giver 50 % skattenedslag på langsigtede kapitalgevinster.

I resten af denne guide fokuserer vi på, hvordan transaktioner beskattes for flertallet af investorer med kapitalgevinster, samt transaktioner der beskattes som indkomst – uanset om du er trader eller investor.

Når du afhænder en formuegenstand som krypto, realiserer du enten en kapitalgevinst eller et tab. Gevinster og tab KAN være skattepligtige hændelser. 

ATO har ingen specifik skattesats for kapitalgevinster. Du betaler indkomstskat (efter din skattesats) af kortsigtede gevinster på aktiver, du har ejet i under et år. For langsigtede gevinster på aktiver ejet i over et år får du 50 % rabat – du betaler altså kun indkomstskat af halvdelen af gevinsten.

Du kan se de seneste ATO-skattesatser her.

Følgende transaktioner betragtes som afhændelse ifølge ATO's vejledning:

🏡 Salg af krypto mod australske dollars eller en anden fiat-valuta.

🤝🏽 Bytte af én krypto mod en anden, herunder NFT'er, stablecoins eller andre tokens.

🧸 Brug af krypto til betaling for varer eller tjenesteydelser – medmindre kryptoen er et personligt brugsaktiv

🎁 Gave af krypto

En hurtig bemærkning om reglen for personlige brugsaktiver: krypto kan være et personligt brugsaktiv, men betingelserne herfor er meget specifikke.

Et personligt brugsaktiv er et kapitalaktiv til en værdi af 10.000 AUD eller derunder, som du beholder til personlig brug eller fornøjelse. Gevinster og tab på disse aktiver er skattefrie. For krypto angiver ATO's vejledning, at et kryptoaktiv, der anskaffes og bruges inden for kort tid til køb af personlige forbrugsgoder, sandsynligvis vil være et personligt brugsaktiv, mens et kryptoaktiv, der anskaffes og opbevares i længere tid, inden det bruges til køb af personlige forbrugsgoder, sandsynligvis ikke vil være det. Med andre ord: hvis du købte krypto med henblik på at bruge det til at anskaffe varer, kan det være et personligt brugsaktiv. Har du opbevaret krypto i længere tid og derefter brugt det til at anskaffe varer, er det sandsynligvis ikke et personligt brugsaktiv.

Selv for privatinvestorer er der visse transaktioner, hvor dine kryptogevinster skattemæssigt betragtes som almindelig indkomst og beskattes derefter. Der er tale om følgende:

💰 Løn eller betaling i krypto
🏦 Staking-belønninger
💸 Henvisningsbonusser
🪂 Airdrops af krypto – ekskl. airdrops ved første allokering
🎨 Salg af en NFT, du selv har skabt

Hertil kommer, at selvom ATO endnu ikke har udstedt specifik vejledning om DeFi-transaktioner, betyder det ikke, at dine DeFi-investeringer er skattefrie. Du skal i stedet tage udgangspunkt i den eksisterende vejledning og vurdere den sandsynlige skattebehandling – helst med hjælp fra en erfaren kryptorevisor.

Inden du kan beregne gevinster eller tab, skal du kende dine basisomkostninger for din krypto. 

Det svarer til, hvad det kostede dig at erhverve din krypto, plus eventuelle godkendte købs- eller salgsgebyrer. Hvis du f.eks. købte 1 BTC for $50.000 med et købsgebyr på $500, er dine basisomkostninger for den BTC $50.500.

For krypto erhvervet på anden vis, hvor du ikke har en klar købspris, bruges den aktuelle markedsværdi af din krypto i AUD på den dag, du modtog den. 

I de fleste tilfælde handler investorer ikke med ét kryptoaktiv ad gangen. De handler med flere aktiver af samme type på tværs af flere platforme, og det kan blive kompliceret at holde styr på basisomkostningerne i sådanne situationer. Hvis du f.eks. har købt 3 BTC til tre forskellige priser og efterfølgende solgt 1 BTC – hvilke basisomkostninger bruger du så?

I disse tilfælde siger ATO, at private investorer kan vælge mellem tre forskellige opgørelsesmetoder for at fastslå, i hvilken rækkefølge de har afhændet deres krypto, og hvilke basisomkostninger der skal anvendes:

🥇 FIFO (First In, First Out): Denne metode indebærer, at den krypto du erhvervede først, også er den første du afhænder. Det er ofte den foretrukne metode for dem, der ønsker at udnytte skattefradraget på langsigtede kapitalgevinster.

🤑 HIFO (Highest In, First Out): Denne metode indebærer, at den krypto med de højeste basisomkostninger er den første du afhænder. Det er ofte den foretrukne metode for dem, der ønsker at minimere deres skattepligtige gevinster mest muligt.

🤏 LIFO (Lowest In, First Out): Denne metode indebærer, at den krypto med de laveste basisomkostninger er den første du afhænder.

For tradere er ATO klar i mælet: De må kun anvende FIFO-regnskabsmetoden.

Noget andet du skal tage højde for, er wash sales. En wash sale er, når en investor afhænder et aktiv og køber det samme (eller et i det væsentlige tilsvarende aktiv) inden for en kort periode for at skabe kunstige tab med henblik på en skattefordel. ATO har ikke fastsat en bestemt periode for, hvornår noget udgør en wash sale. I stedet handler det om hensigt – hvis en investor vurderes bevidst at have skabt kunstige tab for at opnå en skattefordel, vil disse transaktioner udgøre wash sales, og tabene vil blive underkendt.

Når du har fastlagt dine basisomkostninger (og valgt regnskabsmetode), trækker du blot basisomkostningerne fra salgsprisen for at beregne din kapitalgevinst eller dit tab. 

Hvis du har afstået din krypto på anden måde – f.eks. ved handel, forbrug eller som gave – bruger du den fair markedsværdi af din krypto i AUD på afståelsesdatoen som salgspris. 

Har du en kapitalgevinst, betaler du indkomstskat af gevinsten efter din skattesats. Har du holdt aktivet i mere end et år, får du 50 % rabat, så du kun betaler skat af halvdelen af gevinsten.

Har du et kapitaltab, kan du modregne tabene i dine skattepligtige gevinster og dermed reducere din skatteregning.  Har du ingen gevinster at modregne tabene i, kan du fremføre dem og modregne dem i fremtidige gevinster.

Hvis du har mistet din krypto – hvad enten det skyldes tab af din private nøgle eller tyveri – kan du muligvis gøre et kapitaltab gældende over for ATO.

Det afhænger dog af, om beløbet er uigenkaldeligt tabt. Du skal med andre ord kunne fremvise solid dokumentation for, at du ikke kan få din krypto tilbage. Ved tab af en privat nøgle eller tyveri er der større sandsynlighed for, at et krav om kapitaltab anerkendes af ATO. Kryptotab som følge af hacks på børser o.l., hvor børsen muligvis kan tilbagebetale dig, er derimod sværere at få anerkendt. 

Når du har beregnet dine gevinster, tab og indkomst, indberetter du dette til ATO i din årlige selvangivelse. Det kan du gøre via ATO myTax-tjenesten eller ved hjælp af papirblanketter, herunder:

• Selvangivelsen for privatpersoner (NAT 2541)
• Selvangivelsen for privatpersoner (supplerende afsnit – NAT 2679)
• Skemaet for skat på kapitalgevinst, hvis dine kapitalgevinster overstiger $10.000

At samle alle de oplysninger, du har brug for til at beregne din kryptoskat præcist, er et stort arbejde – derfor vælger de fleste investorer et kryptoskatteprogram som Koinly for at gøre det nemmere. 

Med Koinly kan du enten forbinde din Kraken-konto via SSO (OAuth) for automatisk at importere dine data eller eksportere din kontohistorik fra Kraken som en CSV-fil og uploade den til Koinly. 

Når Koinly har dine transaktionsdata fra Kraken, identificerer programmet dine basisomkostninger og beregner dine kryptogevinster, tab, indkomst og mere. Du kan også vælge din foretrukne regnskabsmetode for at se, hvordan den påvirker din skatteregning. Når du er tilfreds med tallene, kan du generere dine kryptoskatterapporter – herunder ATO myTax-rapporten – og bruge dem til nemt at indberette din krypto i din selvangivelse.

Du kan ikke undgå skat på din krypto uden at risikere ATO's vrede, men der er mange lovlige tiltag, investorer kan tage for at betale mindre i skat, herunder: 

🔍 Hold øje med dine urealiserede tab for at identificere muligheder for at høste disse tab. Koinly har en skatteoptimeringsfunktion, der kan hjælpe dig med det!

🌽 Høst disse tab for at modregne dem i skattepligtige gevinster og reducere din samlede skatteregning.

🧮 Vælg den regnskabsmetode, der passer bedst til din situation, blandt FIFO, HIFO og LIFO.

🧓 Investering i en krypto-SMSF.

💎 Hold din krypto i mere end et år inden afståelse for at opnå 50% rabat på skat på langsigtede kapitalgevinster.

♥️ Doner til en fradragsberettiget modtager for at kræve skattefradrag.

Nu hvor du forstår, hvordan dine investeringer i digitale aktiver beskattes, kan du fortsætte din kryptorejse i vores Læringscenter.