Frankrigs Kryptoskatteguide 2025: Seneste DGFiP-opdateringer

Heldigvis er nogle kryptoaktiviteter skattefrie i Frankrig. Disse aktiviteter omfatter:

💳  Køb af krypto med EUR.

🔁  Overførsel af krypto mellem dine egne wallets.

🔒  Besiddelse af krypto.

💸  Kapitalgevinster fra handel med krypto for krypto - herunder stablecoins, tokens og NFT'er.

Generelt set er de mest almindelige kryptorelaterede aktiviteter underlagt kapitalgevinst-beskatning.

Der er dog nogle aktiviteter, der behandles som almindelig indkomst.

I Frankrig beskattes kryptovaluta primært som løsøre, med undtagelser for mining-belønninger og professionel handel, som falder ind under skatteregimet BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).

Dette er alt sammen et resultat af en relativt ny vejledningsopdatering i 2023. Før den nye vejledning, hvis du handlede ofte eller med store mængder, kunne DGFiP (den franske skattemyndighed) have klassificeret dig som professionel trader, underlagt den progressive BIC-skattesats (0-45 %).  Hvis du derimod var en langtidsinvestor, der foretog lejlighedsvise handler, blev du sandsynligvis beskattet som en lejlighedsvis trader under den faste PFU-skat på 30 % (12,8 % indkomstskat + 17,2 % social sikring). DGFiP afgjorde alt dette fra sag til sag, under hensyntagen til den samlede investering, handelsvolumen og hyppigheden af kryptosalget.

Men under den opdaterede vejledning er reglerne enklere: 

• Handelsfrekvens og -volumen bestemmer ikke længere din skattestatus.
• Hvis du sælger krypto som en del af styringen af dine private aktiver, falder du automatisk under PFU's faste skattesats (30 %) — uanset handelsvolumen eller -frekvens.
• Lejlighedsvise tradere kan i stedet vælge progressiv beskatning, hvilket kan være fordelagtigt for lavindkomsttagere, idet det kan reducere deres skattesats en smule.
• Professionelle tradere defineres nu som dem, der udfører kryptotransaktioner under professionelle forhold, såsom brug af avancerede handelsværktøjer, algoritmer eller højfrekvente strategier.
• Professionelle tradere beskattes nu under BNC, samme som mining-belønninger, med op til 45 %. Skatten baseres på nettoprofit (indkomst minus udgifter).

• Hvis den årlige omsætning er under 77.700 €, kan tradere benytte mikro-BNC-ordningen, der giver en 34 % skattefradrag og kun beskattes af 66 % af deres indkomst.

DGFiP er tydelig i, at den eneste afhændelse, der tæller fra et skattemæssigt perspektiv, er salg af krypto for en fiat-valuta, som EUR. Handel med krypto betragtes ikke som en afhændelse til skattemæssige formål.

Der er et lille skattefrit fradrag på 305 € årligt. Hvis du tjener under dette beløb, vil din kapitalgevinst være skattefri.

Selvom der ikke er specifik vejledning fra DGFiP, er det også muligt, at brug af krypto til køb af varer eller tjenesteydelser kan klassificeres som en afhændelse til skattemæssige formål, da processen med at gøre dette generelt involverer afhændelse af krypto for fiat-valuta. 

DGFiP's vejledning er klar om, at kryptomining-belønninger kategoriseres som ikke-kommerciel indkomst og er underlagt BNC-skat. 

På grund af den begrænsede vejledning fra DGFiP om mange andre kryptotransaktioner som staking-belønninger, airdrops og så videre, er der mange transaktioner, hvor det er uklart, hvilke skattemæssige konsekvenser der kan være. Som sådan anbefales det at tale med en erfaren krypto-revisor, hvis du har nogen af disse transaktioner.

Du kan se de seneste BNC-indkomstskattesatser her.

Først skal du beregne din kostpris, som omfatter købsprisen for din krypto samt eventuelle relaterede gebyrer, såsom transaktions- eller vekselgebyrer. Hvis du for eksempel købte 1 SOL for 150 € og pådrog dig et købsgebyr på 10 €, ville din samlede kostpris for den ETH være 160 €.

Hvis du erhvervede krypto på anden vis uden en direkte købspris, bestemmes dens kostpris af aktivets dagsværdi i EUR på datoen, hvor du modtog det.

De fleste investorer sælger ikke individuelle kryptoaktiver som i vores tidligere eksempel – de sælger flere aktiver af samme type på flere platforme. For eksempel har du erhvervet 5 BTC i løbet af din handelshistorik. Hvordan ved du, hvilken omkostningsbasis du skal bruge til at beregne din efterfølgende gevinst eller tab, når du senere sælger BTC?

Det er her, en omkostningsbasismetode hjælper, og DGFiP kræver, at du bruger formlen plus values de cessions d'actifs numériques (PVCT-metoden) til at beregne din omkostningsbasis, når du sælger flere aktiver af samme type. Denne metode tager højde for din hele porteføljes anskaffelsesomkostninger i forhold til salgsprovenuet. Formlen er:

Salgspris – (samlede anskaffelsesomkostninger × [salgspris ÷ samlet porteføljeværdi])

Hvis det virker kompliceret, så fortvivl ikke; du kan bruge en kryptoskatteberegner som Koinly til at gøre dette automatisk for dig.

Når du har fastslået din omkostningsbasis, trækker du dette beløb fra din salgspris for at beregne din gevinst eller dit tab fra transaktionen. Hvis du har flere aktiver af samme type, skal du bruge PVCT-metoden.

Hvis du har en gevinst, betaler du 30 % skat af denne gevinst (medmindre du i stedet vælger progressiv beskatning). Hvis du har et tab, kan du modregne dit tab på kapitalaktiver i dine kapitalgevinster for at reducere din samlede skatteregning. 

Hvis du har modtaget krypto mining-belønninger, skal du bruge dagskursen i EUR på den dag, du modtog det, til at bestemme din indkomst.

DGFiP har ingen retningslinjer for de skattemæssige konsekvenser af tabt eller stjålet krypto. Du bør konsultere en skatterådgiver for at få råd om, hvorvidt du kan gøre krav på et tab på kapitalaktiver under dine specifikke omstændigheder.

Når du har beregnet dine skattepligtige gevinster og eventuel ikke-kommerciel indkomst, indberetter du dette online ved hjælp af FranceConnect-platformen. Papirblanketter er tilgængelige, men kun for dem, der ikke kan få adgang til onlinetjenesten. De formularer, du muligvis skal bruge, er:

• Formulaire 2042 – Den primære selvangivelsesformular, der kræves for alle skatteydere til at indberette deres indkomst. Den kan indgives individuelt eller i fællesskab, hvis man er gift.
• Formulaire 2086 – Vedhæftet til Formular 2042, bruges denne formular til at erklære kapitalgevinster og -tab fra salg af krypto for fiat-valuta.
• Formulaire 2042 C – Påkrævet for indberetning af mining-indkomst eller andre indtægter klassificeret under BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).
• Formulaire 3916-bis – Bruges til at oplyse om eventuelle kryptovalutakonti, der holdes uden for Frankrig.

Det kan være komplekst for aktive investorer at spore deres omkostningsgrundlag i henhold til DGFiP-retningslinjerne, beregne gevinster og tab samt bestemme den fair markedsværdi af ikke-kommerciel indkomst. Derfor vælger mange en kryptoskatteberegner som Koinly for at strømline processen.

Med Koinly kan du oprette forbindelse til Kraken via SSO (OAuth) for automatisk dataimport eller manuelt uploade din Kraken-kontohistorik som en CSV-fil.

Når dine transaktionsdata er uploadet, vil Koinly beregne dit omkostningsgrundlag i henhold til PVCT-metoden og derefter beregne dine gevinster, tab og indkomst, før de endelig genererer dine kryptoskatteopgørelser for nem indberetning.

Du kan ikke lovligt undgå skat på din krypto uden at risikere sanktioner fra DGFiP, men du kan reducere din skatteregning ved at:

💎  Handle krypto for krypto – dine gevinster er skattefrie!
♥️  Udbetale til stablecoins
🔍  Spore og realisere dine urealiserede tab for at identificere muligheder for at høste disse tab (Koinly har et skatteoptimeringsværktøj, der kan hjælpe dig med dette!)

Nu hvor du forstår, hvordan dine investeringer i digitale aktiver beskattes, hvorfor så ikke fortsætte din kryptorejse ved at tjekke Krakens Learn Center ud.