Tysk kryptoskatteguide 2025: Seneste opdateringer fra BZSt

Her er nogle af disse aktiviteter:

Køb af krypto for GBP.

Krypto klassificeres som et privat aktiv i Tyskland og er derfor underlagt indkomstskat – men kun under bestemte omstændigheder. Det afhænger alt sammen af, hvor længe du har ejet dit aktiv, og af den konkrete transaktion.

Du realiserer en kapitalgevinst eller et kapitaltab, når du afhænder din krypto – men i Tyskland er det kun kortsigtet kapitalgevinst fra krypto, der er skattepligtig, mens langsigtet kapitalgevinst er skattefri. 

Du betaler indkomstskat af enhver kortsigtet kapitalgevinst med op til 45 % (plus eventuelt en solidaritetsskat på 5,5 %). Der findes dog et årligt skattefrit bundfradrag på 1.000 EUR for kortsigtede kapitalgevinster. Beløb under dette årlige bundfradrag skal du hverken indberette eller betale skat af. Overskrider du derimod beløbet, er det hele skattepligtigt.

Kortsigtede kapitaltab fra krypto kan modregnes i kapitalgevinster for at reducere din skattepligt.

Afhændelse af krypto omfatter:

🏡 Salg af krypto mod EUR eller en anden fiat-valuta.

🤝🏽 Veksling af én kryptovaluta til en anden, herunder NFT'er, stablecoins og andre tokens.

🧸 Brug af krypto som betaling for varer eller tjenesteydelser.

Staking-belønninger

Henvisningsbonus

Først skal du opgøre dine basisomkostninger. Dette omfatter det beløb, du betalte for din krypto, plus eventuelle gebyrer, såsom købs- eller salgsgebyrer. Hvis du for eksempel købte 1 ETH for 1.500 EUR og betalte et købsgebyr på 50 EUR, vil dine samlede basisomkostninger for den ETH være 1.550 EUR.

For krypto erhvervet på andre måder uden en klar købspris udgør basisomkostningerne aktivets markedsværdi i EUR på modtagelsesdagen.

De fleste investorer handler ikke med enkeltstående kryptoaktiver som i vores forrige eksempel. I stedet handler de via flere platforme og med flere aktiver af samme slags. Lad os sige, du har købt 3 ETH i løbet af året, alle til forskellige priser – hvordan ved du så, hvilken basisomkostning du skal bruge til at beregne din gevinst eller dit tab?

Det er her, en opgørelsesmetode for basisomkostninger kommer ind i billedet, og BZSt har klare retningslinjer om, at enhederne så vidt muligt bør identificeres specifikt. Hvis dette ikke er muligt, bør investorer dog anvende FIFO-regnskabsmetoden (først ind, først ud). Denne metode indebærer, at det første aktiv, du erhvervede, er det første aktiv, du afhændede.

Når du har fastlagt dine basisomkostninger, skal du trække dette beløb fra din salgspris for at beregne din gevinst eller dit tab på transaktionen.

Hvis du afhændede krypto ved at handle med eller bruge den, skal du bruge markedsværdien af din krypto i EUR på afhændelsesdagen som salgspris.

Hvis du har en kortsigtet kursgevinst, skal du betale indkomstskat af dette beløb. Hvis du har et kortsigtet kurstab, kan du modregne det i dine skattepligtige gevinster for at reducere din skattebetaling.

Hvis du ikke har nogen skattepligtige gevinster at modregne tab i, kan du fremføre disse tab til modregning i fremtidige gevinster – men det kræver, at du angiver dem i din selvangivelse.

BZSt gør det klart, at du kan have ret til at gøre et kurstab gældende for mistet eller stjålet krypto, men kun hvis du kan fremlægge dokumentation. Dette omfatter wallet-adressen og ejerskabsbevis, datoerne hvor du erhvervede og mistede nøglen, omkostningerne ved at erhverve den mistede kryptovaluta, bekræftelse på at du kontrollerede wallet'en, mængden af kryptovaluta der gik tabt på tidspunktet, bevis for at du besidder den hardware, hvor wallet'en er lagret, samt transaktionsoptegnelser der kobler wallet'en til din identitet via en børs.

Når du har beregnet dine skattepligtige kortsigtede gevinster, tab og indkomst, skal du angive dette til BZSt i din årlige selvangivelse. Det kan du gøre online via Elster-portalen eller med papirformularer:

• Hauptvordruck ESt 1 A (generel selvangivelsesformular)
• Anlage SO (for anden indkomst)

At holde styr på dine basisomkostninger i overensstemmelse med BZSt's retningslinjer, beregne gevinster og tab og fastlægge markedsværdien af eventuel kryptoindkomst kan være krævende for aktive investorer. Derfor vælger mange at bruge en kryptoskatteberegner som Koinly for at forenkle processen.

Med Koinly kan du enten forbinde til Kraken via SSO (OAuth) for automatisk dataimport eller eksportere din kontohistorik fra Kraken som en CSV-fil og uploade den manuelt.

Når Koinly har dine transaktionsdata, fastlægger værktøjet dine basisomkostninger, beregner dine gevinster, tab og indkomst og genererer dine kryptoskatterapporter, så du nemt kan indberette.

Du kan ikke lovligt undgå at betale skat af din krypto uden at risikere sanktioner fra BZSt, men du kan reducere din skatteregning ved at:

💎 HODL'e i et år for skattefri langsigtede kursgevinster.
♥️ Udnytte fritagelsesgrænserne på 1.000 EUR og 256 EUR (men husk, at hvis du overskrider disse beløb, er hele beløbet skattepligtigt).
🔍 Spore og realisere dine urealiserede kortsigtede tab for at finde muligheder for tabsrealisering (Koinly har et skatteoptimeringsværktøj, der kan hjælpe dig med det!)

Nu hvor du forstår, hvordan dine investeringer i digitale aktiver bliver beskattet, kan du fortsætte din krypto-rejse ved at tjekke vores Læringscenter.