Guide til kryptoskat i Spanien 2025: Seneste opdateringer fra AEAT

Nogle kryptoaktiviteter er skattefrie. Disse aktiviteter omfatter:

💳  Køb af krypto med EUR.

🔁  Overførsel af krypto mellem dine egne wallets.

🔒  At eje krypto – medmindre det er omfattet af formueskat

Krypto klassificeres som en form for kapitalaktiv i Spanien og kan være underlagt forskellige skatter afhængigt af din specifikke transaktion og nettoformue:

🛟  Skat på opsparingsindkomst (Base Imponible del Ahorro)

✅  Indkomstskat (Base Imponible General)

🏘️  Formueskat

🎁  Arve- og gaveafgift

Kapitalgevinster fra kryptovalutaer i Spanien klassificeres som opsparingsindkomst. Du betaler denne type skat, hver gang du sælger krypto for EUR (eller en anden fiat-valuta) eller handler krypto for en anden kryptovaluta og opnår en gevinst.

Du betaler mellem 19 % og 28 % i skat afhængigt af dit samlede overskud. Du kan se de seneste satser for AEAT's skat på opsparingsindkomst her.

Du kan modregne kryptotab i tilsvarende kapitalgevinster. Hvis du ikke har nogen gevinster, eller hvis dine tab overstiger dine gevinster, kan du fremføre dem i op til fire år. Hvis du stadig har uudnyttede tab efter dette, kan du hvert år modregne op til 25 % i anden opsparingsindkomst som udbytte, renter og obligationer.

Andre kryptotransaktioner kan medføre yderligere indkomst, der er underlagt almindelig indkomstskat (Base Imponible General). Dette omfatter:
⛏️  Mining-belønninger
🏦  Staking-belønninger
🪂  Airdrops
💸  Henvisningsbonusser

Derudover er der en række DeFi-aktiviteter, som kan være underlagt indkomstskat – uanset om det er skat på opsparingsindkomst eller almindelig indkomstskat. Det anbefales at tale med en erfaren kryptorevisor, hvis du har DeFi-transaktioner, da AEAT kun har begrænset vejledning.

De fleste, men ikke alle, regioner i Spanien opkræver formueskat, og kryptobeholdninger skal medregnes i disse beregninger. Skattesatser og fritagelser varierer fra region til region og starter typisk omkring €700.000, mens satserne går fra 0,2 % til over 3 %.

Madrid og Andalusien opkræver i øjeblikket ikke formueskat, men hvis dine samlede aktiver overstiger €2 millioner, skal du muligvis stadig indsende en formueskatteangivelse til indberetningsformål.

Hvis dine aktiver overstiger fritagelsesgrænsen, skal du indsende en formueskatteangivelse, herunder EUR-værdien af din krypto baseret på markedsprisen pr. 31. december i det relevante skatteår.

Hvis du arver kryptovalutaer, skal de medtages i din ISD-angivelse.

Ligesom ved formueskat afhænger det beløb, du skal betale af arvet eller modtaget krypto, af den modtagne værdi og din region. Hvert selvstyrende område fastsætter sine egne satser, som typisk går fra 7 % til 36,5 %.

Start med at beregne dine basisomkostninger, som omfatter den pris, du betalte for din krypto, samt eventuelle tilknyttede gebyrer, f.eks. købs- eller salgsgebyrer. Hvis du f.eks. købte 1 BTC for €30.000 og betalte et købsgebyr på €200, ville dine samlede basisomkostninger for den BTC være €30.200.

For krypto, der er erhvervet på andre måder uden en klart fastsat købspris, er basisomkostningerne aktivets rimelige markedsværdi i EUR på den dag, du modtog det.

De fleste investorer handler ikke med individuelle kryptoaktiver isoleret, som i vores tidligere eksempel. I stedet bruger de flere platforme og har flere enheder af det samme aktiv. Hvis du for eksempel har købt 3 BTC til forskellige priser over flere år, hvordan afgør du så, hvilke basisomkostninger du skal bruge ved beregningen af gevinster eller tab?

Det er her, metoder til beregning af basisomkostninger kommer ind i billedet. AEAT har udstedt klare retningslinjer, som fastslår, at investorer skal bruge FIFO-regnskabsmetoden (først ind, først ud), hvilket betyder, at det første aktiv, du købte, anses for at være det første, du sælger.

Når du har fastlagt dine basisomkostninger, skal du trække dem fra din salgspris for at beregne din gevinst eller dit tab. Hvis du på anden vis har afhændet din krypto, f.eks. ved at handle med den, skal du bruge dens reelle markedsværdi i EUR på afhændelsesdatoen som salgspris.

Dine kapitalgevinster er underlagt skat på opsparingsindkomst, mens dine kapitaltab kan modregnes i denne skat for at reducere din skatteregning. 

Agencia Tributaria har ingen retningslinjer for, om tabt eller stjålet krypto kan angives som et kapitaltab. Derfor bør du rådføre dig med en skatterådgiver om din specifikke situation i disse tilfælde.

Når du har beregnet dine kapitalgevinster og din yderligere indkomst fra krypto, skal du indberette dem til Agencia Tributaria i din årlige selvangivelse. De fleste skatteydere gør dette via AEAT's Renta Online-portal. Du kan få brug for flere formularer afhængigt af dine transaktioner, din samlede nettoformue og andet. Det kan omfatte:

• Mining-belønninger: Indberettes under D1 (Rendimientos de actividades económicas) i rubrik 0178.
• Staking-belønninger: Indberettes under B (Rendimientos del capital mobiliario) i rubrik 0031.
• Kryptosalg eller -handler: Indberettes under F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) i rubrik 1804.
• Model 720 bruges til at indberette udenlandske aktiver til en værdi over 50.000 € med henblik på formueskat, herunder ejendomme, bankkonti, aktier og livsforsikringer. Selvom man tidligere mente, at den også gjaldt for kryptovaluta, har det spanske finansministerium bekræftet, at krypto ikke er omfattet. Hvis du har andre udenlandske aktiver til en værdi over 50.000 €, skal du dog stadig indsende Model 720.
• Model 721, som er en del af Spaniens skattereform mod svig, gælder for krypto, der opbevares i udlandet. Hvis din portefølje overstiger 50.000 €, skal du indsende den hvert år mellem 1. januar og 31. marts, første gang i 2023. Krypto skal værdiansættes ud fra den gennemsnitlige pris den 31. december, og hvis værdien oversteg 50.000 €, men derefter faldt til under dette beløb, skal du indberette det, da værdien faldt. Hvis du overskrider fristen, medfører det en bøde på 200 €, mens ukorrekte indberetninger medfører 150 €.

Det kan være komplekst for aktive investorer at holde styr på basisomkostninger i henhold til Agencia Tributarias retningslinjer, beregne gevinster og tab samt værdiansætte kryptoindkomst. Derfor bruger mange en kryptoskatteberegner som Koinly til at forenkle processen.

Med Koinly kan du oprette forbindelse til Kraken via SSO (OAuth) for automatisk dataimport eller manuelt uploade en CSV-fil med din kontohistorik. Når dine transaktionsdata er importeret, beregner Koinly dine basisomkostninger, gevinster, tab og indkomst og genererer derefter detaljerede skatterapporter, så det bliver nemt at indberette.

Du kan ikke lovligt undgå skat på din krypto uden at risikere sanktioner fra Agencia Tributaria, men du kan reducere din kryptoskat ved at:

🔍  Holde øje med og realisere dine urealiserede kortsigtede tab for at identificere muligheder for at realisere disse tab (Koinly har et skatteoptimeringsværktøj, der kan hjælpe dig med dette!).

💎  HODL'e til månen.

Nu hvor du forstår, hvordan dine investeringer i digitale aktiver bliver beskattet, kan du fortsætte din krypto-rejse ved at tjekke vores Læringscenter.