Οδηγός Φορολογίας Κρύπτο στον Καναδά 2025: Τελευταίες Ενημερώσεις της CRA

Υπάρχουν ορισμένες δραστηριότητες κρύπτο που είναι αφορολόγητες. Αυτές οι δραστηριότητες περιλαμβάνουν:

💳  Αγορά κρύπτο (συμπεριλαμβανομένων των NFTs) με Καναδικά δολάρια.

🔁  Μεταφορά κρύπτο μεταξύ των δικών σας πορτοφολιών.

🔒  Κατοχή κρύπτο.

🎁  Λήψη κρύπτο ως δώρο.

Τα κρύπτο υπόκεινται σε Φόρο Εισοδήματος στον Καναδά – αλλά όλα εξαρτώνται από τη συγκεκριμένη συναλλαγή καθώς και από το πώς οι επενδυτικές σας δραστηριότητες αντιμετωπίζονται από φορολογική άποψη, ως προς το αν έχετε επιχειρηματικό εισόδημα (ή ζημίες) ή κεφαλαιακό κέρδος (ή ζημία).

Εάν τα κρύπτο σας φορολογούνται ως εισόδημα, θα πληρώσετε Φόρο Εισοδήματος για το σύνολο του κέρδους σας. Εάν τα κρύπτο σας φορολογούνται ως κεφαλαιακό κέρδος, θα πληρώσετε Φόρο Εισοδήματος για το ήμισυ οποιουδήποτε κέρδους. 

Η CRA αποφασίζει αν ένας επενδυτής έχει επιχειρηματικό εισόδημα ή κεφαλαιακό κέρδος κατά περίπτωση. Μια μεμονωμένη συναλλαγή μπορεί να είναι επιχειρηματικό εισόδημα, ενώ άλλες συναλλαγές που πραγματοποιούνται από τον ίδιο επενδυτή μπορεί να οδηγήσουν σε κεφαλαιακά κέρδη. Η CRA αναφέρει ότι τα ακόλουθα είναι κοινά σημάδια ότι ένας επενδυτής μπορεί να έχει επιχειρηματικό εισόδημα αντί για κεφαλαιακά κέρδη:

🤑 Οι δραστηριότητες διεξάγονται για εμπορικούς λόγους.
🪝 Ο επενδυτής προωθεί ένα προϊόν ή μια υπηρεσία.
💎 Ο επενδυτής σκοπεύει να αποκομίσει κέρδος.
⏱️ Οι δραστηριότητες κρύπτο είναι τακτικές ή επαναλαμβανόμενες

Παρόλα αυτά, για το υπόλοιπο αυτού του οδηγού, θα επικεντρωθούμε στο πώς θα φορολογούνται οι συναλλαγές για την πλειονότητα των επενδυτών με κεφαλαιακά κέρδη και στις συναλλαγές που θα φορολογούνται ως εισόδημα ανεξάρτητα από τις μεμονωμένες συναλλακτικές σας δραστηριότητες.

Για την πλειονότητα των επενδυτών, θα έχετε κεφαλαιακό κέρδος ή ζημία όταν «διαθέτετε» ένα εμπόρευμα όπως το crypto. 

Ωστόσο, η CRA δεν έχει συγκεκριμένο φορολογικό συντελεστή κεφαλαιακών κερδών. Αντ' αυτού, θα πληρώσετε Φόρο Εισοδήματος στο ήμισυ οποιουδήποτε κέρδους. Ομοίως, μπορείτε να αντισταθμίσετε το ήμισυ οποιασδήποτε κεφαλαιακής ζημίας έναντι κερδών για να μειώσετε τη συνολική φορολογική σας υποχρέωση. 

Μια επιφύλαξη σε αυτό, ωστόσο, είναι ότι αυτό αλλάζει σύμφωνα με τις πιο πρόσφατες οδηγίες για άτομα με κέρδη που υπερβαίνουν τα 250.000 $ ετησίως. Το ποσοστό συμπερίληψης για αυτά τα άτομα αυξάνεται από το ήμισυ στα δύο τρίτα για κεφαλαιακά κέρδη άνω των 250.000 $.

Μπορείτε να δείτε τους τελευταίους φορολογικούς συντελεστές της CRA εδώ.

Οι ακόλουθες δραστηριότητες συνιστούν διάθεση (με αποτέλεσμα κέρδος ή ζημία) σύμφωνα με τις οδηγίες της CRA:

🏡  Πώληση crypto για καναδικά δολάρια ή άλλο νόμισμα fiat.

🤝🏽  Ανταλλαγή ενός crypto με άλλο, συμπεριλαμβανομένων των NFT, stablecoins και άλλων token.

🧸  Δαπάνη crypto για την πληρωμή αγαθών ή υπηρεσιών.

🎁  Δωρεά crypto.

Υπάρχουν ορισμένες συναλλαγές που θεωρούνται ως εισόδημα από την CRA. Αυτό συμβαίνει γενικά όταν οι συναλλαγές σας περιλαμβάνουν την απόκτηση νέου crypto με κάποιο τρόπο. Αυτό περιλαμβάνει:

💰  Πληρωμή σε crypto
⛏️  Ανταμοιβές Mining
🏦  Ανταμοιβές Staking
💸  Μπόνους παραπομπής
🎨  Πώληση ενός NFT που έχετε δημιουργήσει

Ως υπενθύμιση, εάν πουλάτε ή ανταλλάσσετε crypto σε μεγάλη κλίμακα - όπως μια επιχείρηση - τότε τα κέρδη σας από αυτό ενδέχεται να είναι επιχειρηματικό εισόδημα, όχι κεφαλαιακά κέρδη, και να φορολογούνται ως τέτοια.

Επίσης, ενώ δεν υπάρχουν ακόμη συγκεκριμένες οδηγίες από την CRA σχετικά με τις συναλλαγές DeFi - αυτό δεν σημαίνει ότι δεν είναι φορολογητέες. Ανάλογα με τη φύση της συναλλαγής και το συγκεκριμένο πρωτόκολλο, οι συναλλαγές DeFi ενδέχεται να φορολογηθούν ως επιχειρηματικό εισόδημα ή κεφαλαιακά κέρδη. Θα πρέπει να μιλήσετε με έναν έμπειρο λογιστή crypto για συμβουλές σχετικά με τις φορολογικές επιπτώσεις των επενδύσεών σας σε DeFi.

Πρώτα, χρειάζεστε την τιμή κόστους σας για το crypto σας. Αυτό είναι το πόσο σας κόστισε το crypto, συν τυχόν επιτρεπόμενα τέλη. Για παράδειγμα, εάν αγοράσατε 1 ETH για 2.000 $ με χρέωση αγοράς 100 $ - η τιμή κόστους σας για αυτό το ETH θα ήταν 2.100 $.

Για crypto που φορολογείται ως εισόδημα, αυτό είναι γενικά η εύλογη αγοραία αξία του crypto σας σε CAD την ημέρα που το λάβατε.

Το παραπάνω παράδειγμα είναι απλοϊκό και η πλειοψηφία των επενδυτών πραγματοποιεί συναλλαγές με πολλαπλά στοιχεία ενεργητικού του ίδιου τύπου σε πολλαπλές πλατφόρμες.

Ο προσδιορισμός της βάσης κόστους για μεμονωμένα στοιχεία ενεργητικού εδώ καθίσταται επίπονος, γι' αυτό η CRA έχει μια συγκεκριμένη μέθοδο για να διευκολύνει τον προσδιορισμό της βάσης κόστους των στοιχείων ενεργητικού που έχετε διαθέσει, η οποία ονομάζεται μέθοδος μέσης βάσης κόστους. Αυτή η μέθοδος ορίζει ότι χρησιμοποιείτε το μέσο κόστος κάθε πανομοιότυπης ιδιοκτησίας για να προσδιορίσετε την προσαρμοσμένη βάση κόστους σας.

Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι κατέχετε 3 BTC, όλα αγορασμένα σε διαφορετικά σημεία τιμών, συγκεκριμένα 20.000 $, 30.000 $ και 50.000 $. Για να υπολογίσετε τη μέση βάση κόστους σας, προσθέστε το συνολικό κόστος των BTC σας (100.000 $) και διαιρέστε το με την ποσότητα των BTC που κατέχετε (3) για να λάβετε μια μέση βάση κόστους 33.333,33 $.

Μια προειδοποίηση σε αυτό είναι ότι πρέπει επίσης να λάβετε υπόψη τον κανόνα της επιφανειακής απώλειας. Αυτός ο κανόνας υπάρχει για να εμποδίσει τους εμπόρους να δημιουργούν τεχνητές απώλειες διαθέτοντας στοιχεία ενεργητικού με ζημία και στη συνέχεια επανακτώντας τα εντός σύντομου χρονικού διαστήματος. Ο κανόνας τίθεται σε ισχύ όταν:

• Ο φορολογούμενος (ή κάποιος που ενεργεί εκ μέρους του) αποκτά κρυπτονομίσματα που είναι πανομοιότυπα με αυτά που διέθεσε, είτε 30 ημέρες πριν είτε μετά τη διάθεση, και
• Στο τέλος αυτής της περιόδου, ο φορολογούμενος ή ένα πρόσωπο που συνδέεται με τον φορολογούμενο κατέχει ή έχει το δικαίωμα να αποκτήσει την πανομοιότυπη ιδιοκτησία.

Εάν ο κανόνας της επιφανειακής απώλειας τεθεί σε ισχύ, τυχόν απώλειες θα απορριφθούν.

Αν όλα αυτά ακούγονται σαν ένας τρομακτικός όγκος υπολογισμών, υπάρχουν υπολογιστές φορολογίας κρυπτονομισμάτων όπως το Koinly που καθιστούν αυτή τη διαδικασία πολύ ευκολότερη και μπορούν να υπολογίσουν τη βάση κόστους σας και τα επακόλουθα κέρδη ή ζημίες σύμφωνα με τις οδηγίες της CRA. 

Μόλις έχετε τη βάση κόστους σας, αφαιρέστε την από την τιμή πώλησής σας για να υπολογίσετε το κέρδος ή τη ζημία σας.

Εάν διαθέσατε με άλλο τρόπο τα crypto σας (με ανταλλαγή, δαπάνη ή δωρεά), χρησιμοποιήστε την εύλογη αγοραία αξία των crypto σας σε CAD την ημέρα που τα διαθέσατε ως τιμή πώλησής σας. 

Εάν έχετε κεφαλαιακά κέρδη, θα πληρώσετε Φόρο Εισοδήματος στο ήμισυ αυτού του κέρδους. Εάν έχετε κεφαλαιακή ζημία, μπορείτε να αντισταθμίσετε το ήμισυ της κεφαλαιακής σας ζημίας έναντι τυχόν φορολογητέων κερδών για να μειώσετε τη φορολογική σας υποχρέωση.

Εάν δεν έχετε κέρδη για να αντισταθμίσετε τις ζημίες, μπορείτε να μεταφέρετε αυτές τις ζημίες προς τα εμπρός για να τις αντισταθμίσετε έναντι κερδών στο μέλλον.

Δεν υπάρχει επίσημη καθοδήγηση από την CRA σχετικά με το αν τα χαμένα ή κλεμμένα crypto μπορούν να δηλωθούν ως κεφαλαιακή ζημία. Ωστόσο, η CRA επιτρέπει στους φορολογούμενους να εκπίπτουν κεφαλαιακές ζημίες λόγω κλοπής κεφαλαιακής ιδιοκτησίας για άλλα περιουσιακά στοιχεία. Ως εκ τούτου, η CRA μπορεί να το επιτρέψει αυτό για τα crypto ως ένα άλλο είδος κεφαλαιακού περιουσιακού στοιχείου, αλλά θα πρέπει να μιλήσετε με έναν λογιστή για συμβουλές σχετικά με τη συγκεκριμένη κατάστασή σας.

Αφού υπολογίσετε τα κέρδη, τις ζημίες και το εισόδημά σας - θα πρέπει να υποβάλετε αυτές τις πληροφορίες στην CRA ως μέρος της ετήσιας φορολογικής σας δήλωσης χρησιμοποιώντας τις ακόλουθες φόρμες:

• Δηλώστε τα κεφαλαιακά κέρδη και τις ζημίες crypto στη Φόρμα Παραρτήματος 3
• Δηλώστε το εισόδημα crypto στην Επιστροφή Φόρου Εισοδήματος T1

Μπορείτε να το κάνετε αυτό online μέσω της υπηρεσίας MyAccount της CRA ή μπορείτε να χρησιμοποιήσετε λογισμικό φορολογίας όπως το TurboTax ή το H&R Block.

Η φορολογία κρυπτονομισμάτων είναι περίπλοκη – αλλά υπάρχουν πολλές διαθέσιμες επιλογές για να την κάνουν ευκολότερη, συμπεριλαμβανομένων υπολογιστών φορολογίας κρυπτονομισμάτων όπως το Koinly. 

Με το Koinly, μπορείτε είτε να συνδεθείτε στο Kraken μέσω SSO (OAuth) για να εισαγάγετε αυτόματα τα δεδομένα σας, είτε να εξαγάγετε το ιστορικό του λογαριασμού σας από το Kraken ως αρχείο CSV και να το ανεβάσετε στο Koinly αντ' αυτού. 

Μόλις το Koinly λάβει τα δεδομένα συναλλαγών σας από το Kraken, θα αναγνωρίσει το κόστος κτήσης σας χρησιμοποιώντας τη μέθοδο λογιστικής μέσης τιμής κόστους, λαμβάνοντας υπόψη τον κανόνα των επιφανειακών ζημιών. Στη συνέχεια, μπορείτε να δημιουργήσετε τις αναφορές φορολογίας κρυπτονομισμάτων σας για εύκολη κατάθεση, συμπεριλαμβανομένης της Αναφοράς Παραρτήματος 3, της Πλήρους Φορολογικής Αναφοράς και της Αναφοράς TurboTax.

Δεν μπορείτε να αποφύγετε τη φορολογία στα κρυπτονομίσματά σας χωρίς να αντιμετωπίσετε αυστηρές κυρώσεις (και πολλά άλλα!) από την CRA. Υπάρχουν όμως ορισμένα βήματα που ακολουθούν οι έξυπνοι επενδυτές για να μειώσουν τα φορολογητέα κέρδη τους και να πληρώσουν λιγότερους φόρους, όπως:

🔍  Παρακολούθηση των μη πραγματοποιηθέντων ζημιών τους για τον εντοπισμό ευκαιριών για την αξιοποίηση αυτών των ζημιών.

🌽  Αξιοποίηση αυτών των ζημιών προκειμένου να τις συμψηφίσουν με φορολογητέα κέρδη και να μειώσουν το συνολικό τους φορολογικό λογαριασμό.

🧓  Επένδυση σε ένα Εγγεγραμμένο Σχέδιο Αποταμίευσης για τη Συνταξιοδότηση (RRSP).

💎  Hodling για τη σελήνη.

Τώρα που κατανοείτε πώς φορολογούνται οι επενδύσεις σας σε ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία, γιατί να μην συνεχίσετε το ταξίδι σας στον χώρο των κρυπτονομισμάτων εξερευνώντας το Κέντρο Εκμάθησής μας.