Οδηγός Φορολογίας Crypto Γερμανίας 2025: Τελευταίες Ενημερώσεις BZSt

Ορισμένες δραστηριότητες crypto είναι αφορολόγητες. Αυτές οι δραστηριότητες περιλαμβάνουν:

💳  Αγορά crypto με EUR.

🔁  Μεταφορά crypto μεταξύ των δικών σας πορτοφολιών.

🔒  Διακράτηση crypto.

💸  Μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη από crypto ή βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη κάτω των 1.000 € ετησίως (αλλά αν κερδίσετε πάνω από αυτό το ποσό, όλα τα βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά σας κέρδη είναι φορολογητέα). 

💰  Κέρδη λιγότερα από 256 € σε πρόσθετο εισόδημα από crypto ετησίως (αλλά αν κερδίσετε πάνω από αυτό το ποσό, όλα τα πρόσθετα εισοδήματά σας είναι φορολογητέα). 

🎁  Δωρεά crypto σε οικογένεια & φίλους (υπό την προϋπόθεση ότι δεν υπερβαίνετε το αφορολόγητο όριο ανά άτομο).

♥️  Δωρεά crypto σε φιλανθρωπικό ίδρυμα.

🪂  Airdrops — υπό την προϋπόθεση ότι δεν κάνατε τίποτα σε αντάλλαγμα.

Το Crypto ταξινομείται ως ιδιωτικό περιουσιακό στοιχείο στη Γερμανία και, ως εκ τούτου, υπόκειται σε Φόρο Εισοδήματος — αλλά μόνο σε συγκεκριμένες περιπτώσεις. Όλα εξαρτώνται από το πόσο καιρό έχετε διακρατήσει το περιουσιακό σας στοιχείο και τη συγκεκριμένη συναλλαγή.

Θα έχετε κεφαλαιακό κέρδος ή ζημία όταν διαθέσετε το crypto σας — αλλά στη Γερμανία, μόνο τα βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη από crypto είναι φορολογητέα, ενώ τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη είναι αφορολόγητα. 

Θα πληρώσετε Φόρο Εισοδήματος για τυχόν βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη έως 45% (συν ενδεχομένως 5,5% Φόρο Αλληλεγγύης). Υπάρχει, ωστόσο, ένα ετήσιο αφορολόγητο όριο 1.000 € για βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη. Για οτιδήποτε κάτω από αυτό το ποσό ετησίως, δεν χρειάζεται να δηλώσετε ή να πληρώσετε φόρο. Αν υπερβείτε αυτό το ποσό, ωστόσο, τότε όλο το ποσό είναι φορολογητέο.

Οι βραχυπρόθεσμες κεφαλαιακές ζημίες από crypto μπορούν να συμψηφιστούν με κεφαλαιακά κέρδη για να μειώσετε τη φορολογική σας υποχρέωση.

Οι διαθέσεις crypto περιλαμβάνουν:

🏡  Πώληση crypto για EUR ή άλλο fiat νόμισμα.

🤝🏽  Ανταλλαγή ενός crypto με άλλο, συμπεριλαμβανομένων των NFT, stablecoins και άλλων tokens.

🧸  Δαπάνη crypto για την πληρωμή αγαθών ή υπηρεσιών.

Άλλες συναλλαγές crypto ενδέχεται να οδηγήσουν σε πρόσθετο εισόδημα. Αυτό περιλαμβάνει:

💰  Πληρωμή σε crypto
⛏️  Ανταμοιβές εξόρυξης (Mining rewards)
🏦  Ανταμοιβές Staking
💸  Μπόνους παραπομπής
🪂  Airdrops — αν κάνατε κάτι σε αντάλλαγμα.

Επιπλέον, υπάρχουν ορισμένες δραστηριότητες DeFi που ενδέχεται να υπόκεινται σε Φόρο Εισοδήματος — όλα θα εξαρτηθούν από το αν κερδίζετε νέα tokens ή πόσο καιρό έχετε διακρατήσει το περιουσιακό σας στοιχείο αν κάνετε συναλλαγές crypto. Συνιστάται να μιλήσετε με έναν έμπειρο λογιστή crypto αν έχετε συναλλαγές DeFi, καθώς το BZSt δεν παρέχει οδηγίες. 

Μπορείτε να δείτε τους τελευταίους συντελεστές Φόρου Εισοδήματος του BZSt εδώ.

Πρώτα, πρέπει να προσδιορίσετε το κόστος κτήσης σας. Αυτό περιλαμβάνει το ποσό που πληρώσατε για το crypto σας συν τυχόν ισχύουσες χρεώσεις, όπως χρεώσεις αγοράς ή πώλησης. Για παράδειγμα, αν αγοράσατε 1 ETH για 1.500 € και πληρώσατε 50 € χρέωση αγοράς, το συνολικό κόστος κτήσης σας για αυτό το ETH θα ήταν 1.550 €.

Για crypto που αποκτήθηκαν με άλλα μέσα χωρίς σαφές κόστος αγοράς, το κόστος κτήσης είναι η εύλογη αγοραία αξία του περιουσιακού στοιχείου σε EUR την ημέρα που το παραλάβατε.

Οι περισσότεροι επενδυτές δεν πραγματοποιούν συναλλαγές με μεμονωμένα περιουσιακά στοιχεία crypto όπως στο προηγούμενο παράδειγμά μας. Αντίθετα, πραγματοποιούν συναλλαγές χρησιμοποιώντας πολλαπλές πλατφόρμες και πολλαπλά περιουσιακά στοιχεία του ίδιου τύπου. Ας υποθέσουμε ότι αγοράσατε 3 ETH καθ' όλη τη διάρκεια του έτους, όλα σε διαφορετικές τιμές, πώς γνωρίζετε ποια βάση κόστους χρησιμοποιείτε για να υπολογίσετε το κέρδος ή τη ζημία σας;

Εδώ είναι που παίζει ρόλο μια μέθοδος κόστους κτήσης, και το BZSt έχει σαφείς οδηγίες που αναφέρουν ότι, όπου είναι δυνατόν, οι μονάδες πρέπει να προσδιορίζονται συγκεκριμένα. Ωστόσο, αν αυτό δεν είναι δυνατό, οι επενδυτές θα πρέπει να χρησιμοποιούν τη λογιστική μέθοδο FIFO (First In, First Out). Αυτή η μέθοδος ορίζει ότι το πρώτο περιουσιακό στοιχείο που αποκτήσατε είναι το πρώτο περιουσιακό στοιχείο που διαθέσατε.

Αφού προσδιορίσετε το κόστος κτήσης σας, αφαιρέστε αυτό το ποσό από την τιμή πώλησής σας για να υπολογίσετε το κέρδος ή τη ζημία σας από τη συναλλαγή.

Αν διαθέσατε crypto μέσω συναλλαγής ή δαπάνης, χρησιμοποιήστε την εύλογη αγοραία αξία του crypto σας σε EUR την ημέρα που το διαθέσατε ως τιμή πώλησής σας.

Αν έχετε βραχυπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος, θα υπόκειστε σε Φόρο Εισοδήματος για αυτό το ποσό. Αν έχετε βραχυπρόθεσμη κεφαλαιακή ζημία, μπορείτε να τη συμψηφίσετε με τα φορολογητέα κέρδη σας για να μειώσετε τη φορολογική σας υποχρέωση.

Αν δεν έχετε φορολογητέα κέρδη για να συμψηφίσετε τις ζημίες, μπορείτε να μεταφέρετε αυτές τις ζημίες για να τις συμψηφίσετε με μελλοντικά κέρδη — αλλά θα πρέπει να τις δηλώσετε στη φορολογική σας δήλωση για να το κάνετε αυτό.

Το BZSt είναι σαφές ότι μπορείτε να διεκδικήσετε κεφαλαιακή ζημία για χαμένο ή κλεμμένο crypto, αλλά μόνο αν προσκομίσετε αποδεικτικά στοιχεία. Αυτά περιλαμβάνουν τη διεύθυνση του πορτοφολιού και την απόδειξη ιδιοκτησίας, τις ημερομηνίες απόκτησης και απώλειας του κλειδιού, το κόστος απόκτησης του χαμένου κρυπτονομίσματος, την επιβεβαίωση ότι ελέγχατε το πορτοφόλι, το ποσό του κρυπτονομίσματος που χάθηκε εκείνη τη στιγμή, την απόδειξη ότι κατέχετε το υλικό όπου είναι αποθηκευμένο το πορτοφόλι και τα αρχεία συναλλαγών που συνδέουν το πορτοφόλι με την ταυτότητά σας μέσω ενός ανταλλακτηρίου.

Αφού υπολογίσετε τα φορολογητέα βραχυπρόθεσμα κέρδη, ζημίες και εισοδήματά σας — πρέπει να τα αναφέρετε στο BZSt στην ετήσια φορολογική σας δήλωση. Μπορείτε να το κάνετε αυτό ηλεκτρονικά μέσω της πύλης Elster ή με έντυπα:

• Hauptvordruck ESt 1 A (Γενικό Φορολογικό Έντυπο)
• Anlage SO (για άλλα εισοδήματα)

Η παρακολούθηση του κόστους κτήσης σας σύμφωνα με τις οδηγίες του BZSt, ο υπολογισμός κερδών και ζημιών και ο προσδιορισμός της εύλογης αγοραίας αξίας τυχόν εισοδήματος από crypto μπορεί να είναι πρόκληση για τους ενεργούς επενδυτές. Γι' αυτό πολλοί επιλέγουν να χρησιμοποιήσουν μια εφαρμογή υπολογισμού φόρων crypto όπως το Koinly για να απλοποιήσουν τη διαδικασία.

Με το Koinly, μπορείτε είτε να συνδεθείτε στο Kraken μέσω SSO (OAuth) για αυτόματη εισαγωγή δεδομένων είτε να εξαγάγετε το ιστορικό του λογαριασμού σας από το Kraken ως αρχείο CSV και να το ανεβάσετε χειροκίνητα.

Μόλις το Koinly έχει τα δεδομένα των συναλλαγών σας, θα προσδιορίσει το κόστος κτήσης σας, θα υπολογίσει τα κέρδη, τις ζημίες και το εισόδημά σας και θα δημιουργήσει τις φορολογικές σας αναφορές crypto για εύκολη υποβολή.

Δεν μπορείτε νόμιμα να αποφύγετε τη φορολογία στα crypto σας χωρίς να αντιμετωπίσετε κυρώσεις από το BZSt, αλλά μπορείτε να μειώσετε τον φορολογικό σας λογαριασμό με τους εξής τρόπους:

💎  Διακράτηση (Hodling) για ένα έτος για αφορολόγητα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη.
♥️  Χρησιμοποιήστε τα όρια εξαίρεσης 1.000 € και 256 € (αλλά θυμηθείτε ότι αν υπερβείτε αυτά τα ποσά, ολόκληρο το ποσό είναι φορολογητέο).
🔍  Παρακολουθήστε και αξιοποιήστε τις μη πραγματοποιηθείσες βραχυπρόθεσμες ζημίες σας για να εντοπίσετε ευκαιρίες για την αξιοποίηση αυτών των ζημιών (το Koinly διαθέτει ένα εργαλείο φορολογικής βελτιστοποίησης για να σας βοηθήσει να το κάνετε αυτό!)

Τώρα που κατανοείτε πώς φορολογούνται οι επενδύσεις σας σε ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία, γιατί να μην συνεχίσετε το ταξίδι σας στα crypto ελέγχοντας το Κέντρο Εκμάθησης μας.