Οδηγός φορολογίας Crypto στην Ιταλία 2025: Τελευταίες ενημερώσεις από την Agenzia Entrate
Οι Ιταλοί επενδυτές κρυπτονομισμάτων πρέπει να δηλώσουν τις επενδύσεις τους για το προηγούμενο οικονομικό έτος στην Agenzia Entrate, αλλά τα έντυπα που θα χρειαστείτε εξαρτώνται από τις συγκεκριμένες επενδύσεις σας και όλα έχουν διαφορετικές προθεσμίες.
Η Agenzia Entrate παρέχει ελάχιστες οδηγίες για τους επενδυτές κρυπτονομισμάτων σχετικά με τις φορολογικές επιπτώσεις των επενδύσεών τους και δεν είναι πάντα εύκολο να τις κατανοήσετε. Ευτυχώς, συνεργαστήκαμε με την εφαρμογή υπολογισμού φόρου κρυπτονομισμάτων Koinly για να απαντήσουμε στις ερωτήσεις σας σχετικά με τη φορολογία κρυπτονομισμάτων στην Ιταλία.
Λάβετε υπόψη ότι, παρόλο που αυτό το άρθρο περιλαμβάνει πληροφορίες σχετικά με τις φορολογικές οδηγίες για τα κρυπτονομίσματα από την Agenzia Entrate, δεν αποτελεί φορολογική συμβουλή. Ζητάτε πάντα καθοδήγηση από έναν αδειοδοτημένο φοροτεχνικό για συμβουλές σχετικά με την οικονομική σας κατάσταση.
TL;DR: Φορολογία κρυπτονομισμάτων στην Ιταλία
🗓️ Το οικονομικό έτος διαρκεί από την 1η Ιανουαρίου έως την 31η Δεκεμβρίου κάθε έτους.
⏳ Η προθεσμία υποβολής φορολογικής δήλωσης είναι η 30ή Σεπτεμβρίου ή/και η 15η Οκτωβρίου, ανάλογα με τα έντυπα που πρέπει να υποβάλετε.
📍 Τα κέρδη από την πώληση κρυπτονομισμάτων φορολογούνται με 26% πάνω από το ετήσιο όριο απαλλαγής (αν και αυτό δεν θα είναι διαθέσιμο από το 2025).
📝 Οι περισσότεροι φορολογούμενοι δηλώνουν τυχόν κέρδη, ζημίες ή εισοδήματα από κρυπτονομίσματα μέσω της φορολογικής πύλης Agenzia Online.
🧑⚖️ Η παράλειψη ή η ανακριβής αναφορά μπορεί να οδηγήσει σε πρόστιμα και κυρώσεις.
Φορολογικά απαλλασσόμενες δραστηριότητες κρυπτονομισμάτων
Ορισμένες δραστηριότητες κρυπτονομισμάτων απαλλάσσονται από φόρους. Αυτές οι δραστηριότητες περιλαμβάνουν:
💳 Αγορά κρυπτονομισμάτων με παραστατικά νομίσματα όπως το EUR.
🔁 Μεταφορά κρυπτονομισμάτων μεταξύ των δικών σας πορτοφολιών.
🔒 Διατήρηση κρυπτονομισμάτων.
Πώς φορολογούνται τα κρυπτονομίσματα και τα NFT στην Ιταλία;
Στην Ιταλία, τα κρυπτονομίσματα υπόκεινται σε φορολογία. Επί του παρόντος, τα κεφαλαιακά κέρδη από κρυπτονομίσματα ταξινομούνται ως "διάφορα εισοδήματα" και φορολογούνται με συντελεστή 26%. Ωστόσο, αυτός ο συντελεστής θα αυξηθεί σε 33% από την 1η Ιανουαρίου 2026, όπως ορίζεται στον προϋπολογισμό του 2025.
Εναλλακτικά, έχετε την επιλογή να πληρώσετε φόρο 18% επί της αξίας των κρυπτονομισμάτων που κατέχετε την 1η Ιανουαρίου.
Κέρδη από κρυπτονομίσματα
Ο φόρος κεφαλαιακών κερδών στα κρυπτονομίσματα στην Ιταλία είναι επί του παρόντος 26%, αυξανόμενος σε 33% από την 1η Ιανουαρίου 2026, σύμφωνα με τον προϋπολογισμό του 2025. Το όριο φορολογικής απαλλαγής των 2.000 € — που σήμαινε ότι φορολογούνταν μόνο τα κέρδη που υπερέβαιναν τα 2.000 € — έχει καταργηθεί με τον τελευταίο νόμο περί προϋπολογισμού. Αυτή η αλλαγή τίθεται σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου 2025, αλλά η απαλλαγή θα εξακολουθεί να ισχύει για προηγούμενα φορολογικά έτη.
Εναλλακτικός φόρος χαρτοφυλακίου
Αντί για φόρο κεφαλαιακών κερδών, μπορείτε να επιλέξετε φόρο 18% επί της αξίας των κρυπτονομισμάτων σας την 1η Ιανουαρίου, ο οποίος μπορεί να χρησιμεύσει ως βάση κόστους (σύμφωνα με το Άρθρο 1, Παράγραφος 133 του Νόμου περί Προϋπολογισμού του 2023).
Εισόδημα από κρυπτονομίσματα
Οι οδηγίες της Agenzia Entrate είναι πολύ περιορισμένες όσον αφορά τις φορολογικές επιπτώσεις άλλων συναλλαγών κρυπτονομισμάτων. Ορισμένες συναλλαγές (όπως το mining ή το staking) θα μπορούσαν να φορολογηθούν ως προσωπικό εισόδημα (IRPEF) με συντελεστές μεταξύ 23% και 43%.
Υπάρχουν επίσης ορισμένες δραστηριότητες DeFi που ενδέχεται να υπόκεινται σε φορολογία. Συνιστάται να μιλήσετε με έναν έμπειρο λογιστή κρυπτονομισμάτων εάν έχετε συναλλαγές DeFi, καθώς δεν υπάρχουν ακόμη οδηγίες.
Μπορείτε να δείτε τους τελευταίους συντελεστές φόρου εισοδήματος εδώ.
Πώς να υπολογίσετε το φορολογητέο εισόδημά σας από κρυπτονομίσματα σε 3 βήματα
Βήμα 1: Υπολογίστε τη βάση κόστους για μεμονωμένα περιουσιακά στοιχεία
Για να υπολογίσετε τη βάση κόστους για τα κρυπτονομίσματα, προσθέστε την τιμή αγοράς και τυχόν σχετικά τέλη. Για παράδειγμα, εάν αγοράσατε 1 ETH για 800 € και πληρώσατε ένα τέλος 10 €, η βάση κόστους σας θα ήταν 810 €. Για κρυπτονομίσματα που αποκτήθηκαν με άλλα μέσα χωρίς σαφές κόστος αγοράς, χρησιμοποιήστε την εύλογη αγοραία αξία σε ευρώ την ημέρα που τα παραλάβατε. Ο ίδιος κανόνας ισχύει για κρυπτονομίσματα που λαμβάνονται ως εισόδημα.
Βήμα 2: Χρησιμοποιήστε μια λογιστική μέθοδο για πολλαπλά περιουσιακά στοιχεία
Ο υπολογισμός των κερδών και ζημιών από κρυπτονομίσματα γίνεται περίπλοκος με πολλαπλές συναλλαγές. Εάν αγοράσετε το ίδιο κρυπτονόμισμα σε διαφορετικές χρονικές στιγμές και τιμές, η σωστή βάση κόστους για μια πώληση μπορεί να είναι ασαφής. Για παράδειγμα, εάν έχετε 3 ETH που αγοράστηκαν σε διαφορετικές χρονικές στιγμές και πουλήσετε 1 ETH, η Ιταλική Υπηρεσία Εσόδων (Απόφαση Αρ. 788/2021) συμβουλεύει τη χρήση της μεθόδου Last In First Out (LIFO) — που σημαίνει ότι η βάση κόστους του πιο πρόσφατα αγορασμένου ETH χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του κέρδους ή της ζημίας.
Βήμα 3: Υπολογίστε το κέρδος ή τη ζημία σας
Αφού καθορίσετε τη βάση κόστους σας, αφαιρέστε την από την τιμή πώλησης για να υπολογίσετε το κέρδος ή τη ζημία σας. Εάν ανταλλάξατε κρυπτονομίσματα με άλλο περιουσιακό στοιχείο, χρησιμοποιήστε την εύλογη αγοραία αξία του κρυπτονομίσματος σε ευρώ την ημερομηνία διάθεσης ως τιμή πώλησης.
Τι γίνεται με τα χαμένα ή κλεμμένα κρυπτονομίσματα;
Η Agenzia Entrate δεν έχει παράσχει σαφείς οδηγίες σχετικά με τη φορολογική μεταχείριση των χαμένων ή κλεμμένων κρυπτονομισμάτων και εάν αυτά πληρούν τις προϋποθέσεις για ζημία. Είναι καλύτερο να συμβουλευτείτε έναν φορολογικό σύμβουλο για συμβουλές ειδικά για την περίπτωσή σας.
Πώς να υποβάλετε τις φορολογικές σας δηλώσεις κρυπτονομισμάτων στην Agenzia Entrate
Το φορολογικό έτος της Ιταλίας διαρκεί από την 1η Ιανουαρίου έως την 31η Δεκεμβρίου. Το εισόδημα που σχετίζεται με κρυπτονομίσματα δηλώνεται χρησιμοποιώντας είτε το Modello 730 (προθεσμία έως 30 Σεπτεμβρίου) για εισόδημα από εργασία είτε το Modello Redditi (προθεσμία έως 15 Οκτωβρίου) για κεφαλαιακά κέρδη και ξένα περιουσιακά στοιχεία. Το Έντυπο RT (για κεφαλαιακά κέρδη) και το Έντυπο RW (για ξένα περιουσιακά στοιχεία) υποβάλλονται με το Modello Redditi.
Συμβουλές για τη φορολογία κρυπτονομισμάτων
Η παρακολούθηση της βάσης κόστους, των κερδών και του εισοδήματος από κρυπτονομίσματα μπορεί να είναι περίπλοκη για τους ενεργούς επενδυτές. Εργαλεία όπως το Koinly απλοποιούν αυτή τη διαδικασία εισάγοντας αυτόματα δεδομένα από την Kraken μέσω SSO (OAuth) ή μεταφόρτωσης CSV. Το Koinly υπολογίζει τη βάση κόστους, τα κέρδη, τις ζημίες και το εισόδημά σας και δημιουργεί φορολογικές αναφορές για εύκολη υποβολή.
Συμβουλές για εξοικονόμηση φόρου κρυπτονομισμάτων
Δεν μπορείτε να αποφύγετε τη φορολογία στα κρυπτονομίσματά σας χωρίς να αντιμετωπίσετε κυρώσεις από την Agenzia Entrate, αλλά μπορείτε να μειώσετε τον φορολογικό σας λογαριασμό με τους εξής τρόπους:
💎 Hodling για το φεγγάρι
♥️ Επιλέγοντας τον εναλλακτικό φόρο χαρτοφυλακίου εάν αυτό ωφελεί τις συγκεκριμένες οικονομικές σας συνθήκες
🔍 Παρακολουθήστε και αξιοποιήστε τις μη πραγματοποιηθείσες ζημίες σας για να εντοπίσετε ευκαιρίες για την αξιοποίηση αυτών των ζημιών (το Koinly διαθέτει ένα εργαλείο βελτιστοποίησης φόρου για να σας βοηθήσει σε αυτό!)
Συνεχίστε να μαθαίνετε για τα κρυπτονομίσματα
Τώρα που κατανοείτε πώς φορολογούνται οι επενδύσεις σας σε ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία, γιατί να μην συνεχίσετε το ταξίδι σας στα κρυπτονομίσματα, επισκεπτόμενοι το Κέντρο Εκμάθησης μας.
Αυτός ο οδηγός παρέχεται από την Koinly. Η Kraken δημοσιεύει αυτόν τον οδηγό μόνο για ενημερωτικούς σκοπούς. Δεν διεκδικούμε καμία ιδιοκτησία ή συμβολή στο περιεχόμενό του και δεν αναλαμβάνουμε ευθύνη για τυχόν ανακρίβειες, παραλείψεις, σφάλματα ή αναλήθειες που περιέχονται σε αυτόν. Οι παρεχόμενες πληροφορίες δεν προορίζονται ως φορολογικές συμβουλές και δεν πρέπει να βασίζεστε σε αυτές. Σας συνιστούμε να συμβουλευτείτε έναν τοπικό φορολογικό σύμβουλο σχετικά με την ειδική σας κατάσταση.