Οδηγός φορολογίας κρυπτονομισμάτων Ολλανδίας 2025: Τελευταίες ενημερώσεις Belastingdienst

Πολλές συναλλαγές κρυπτονομισμάτων είναι αφορολόγητες σύμφωνα με τις τρέχουσες φορολογικές οδηγίες στην Ολλανδία. Αυτές οι δραστηριότητες περιλαμβάνουν:

💳  Αγορά κρυπτονομισμάτων με EUR.

🔁  Μεταφορά κρυπτονομισμάτων μεταξύ των δικών σας πορτοφολιών.

🔒  Διατήρηση κρυπτονομισμάτων κάτω από το ετήσιο όριο προσωπικής απαλλαγής.

💸  Πώληση κρυπτονομισμάτων για EUR.

💰  Ανταλλαγή κρυπτονομισμάτων με κρυπτονομίσματα.

🎁  Δωρεά κρυπτονομισμάτων σε οικογένεια & φίλους (υπό την προϋπόθεση ότι δεν υπερβαίνετε το αφορολόγητο όριό σας).

♥️  Δωρεά κρυπτονομισμάτων σε φιλανθρωπικό ίδρυμα.

Τα κρυπτονομίσματα ταξινομούνται ως περιουσιακό στοιχείο στην Ολλανδία. Σε αντίθεση με τις περισσότερες χώρες, η Belastingdienst δεν επιβάλλει Φόρο Κεφαλαιακών Κερδών στα κέρδη από την εκποίηση περιουσιακών στοιχείων. Αντίθετα, οι επενδυτές θα πληρώσουν φόρο για την τεκμαρτή αύξηση της αξίας των περιουσιακών τους στοιχείων πάνω από ένα δεδομένο ποσό – οπότε η κατοχή κρυπτονομισμάτων φορολογείται σε ορισμένες περιπτώσεις.

Επιπλέον, μπορεί να ισχύει Φόρος Εισοδήματος όταν αποκτάτε επιπλέον εισόδημα μέσω επενδύσεων σε κρυπτονομίσματα.

Σύμφωνα με το τρέχον φορολογικό καθεστώς, οι Ολλανδοί φορολογούμενοι φορολογούνται βάσει μιας τεκμαρτής αύξησης της αξίας των περιουσιακών τους στοιχείων, συμπεριλαμβανομένων των κρυπτονομισμάτων. Είναι όλα λίγο περίπλοκα, οπότε θα τα αναλύσουμε. Το τρέχον φορολογικό σύστημα κατηγοριοποιεί τα περιουσιακά στοιχεία σε μία από τρεις κατηγορίες: τραπεζικές καταθέσεις, άλλα περιουσιακά στοιχεία ή χρέη. Τα κρυπτονομίσματα κατηγοριοποιούνται ως άλλα περιουσιακά στοιχεία. Κάθε κατηγορία περιουσιακών στοιχείων θεωρείται ότι αποδίδει ένα δεδομένο ποσοστό κάθε χρόνο. Αυτό το ποσοστό αλλάζει λίγο κάθε χρόνο· για παράδειγμα, για άλλα περιουσιακά στοιχεία το 2024, η τεκμαρτή απόδοση ήταν 6,04%. Υπάρχει ένα όριο προσωπικής απαλλαγής. Και πάλι, αυτό το ποσό αλλάζει κάθε χρόνο. Αλλά για το 2024, ήταν €57.000. 

Οι οδηγίες της Belastingdienst αναφέρουν ότι για οτιδήποτε υπερβαίνει αυτό το ποσό, έχετε μια τεκμαρτή απόδοση και θα πληρώσετε φόρο 36% για αυτήν την τεκμαρτή απόδοση. 

Αξίζει να σημειωθεί ότι υπάρχουν σχέδια για την κατάργηση αυτού του συστήματος το 2027, οπότε η φορολογική μεταρρύθμιση έρχεται σύντομα.

Μπορείτε να δείτε τους τελευταίους συντελεστές στον ιστότοπο της Belastingdienst εδώ.

Ορισμένες άλλες συναλλαγές κρυπτονομισμάτων ενδέχεται να οδηγήσουν σε επιπλέον εισόδημα, το οποίο υπόκειται σε Φόρο Εισοδήματος. Αυτό περιλαμβάνει:

💰  Πληρωμή σε κρυπτονομίσματα – αλλά ο εργοδότης σας πρέπει να μετατρέψει τα κρυπτονομίσματά σας σε ευρώ όταν τα λάβετε
⛏️  Εξόρυξη κρυπτονομισμάτων ως επιχείρηση
🏦  Ανταμοιβές Staking

Εκτός από αυτά, υπάρχουν ορισμένες δραστηριότητες DeFi που ενδέχεται να υπόκεινται σε Φόρο Εισοδήματος – όλα θα εξαρτηθούν από το αν κερδίζετε νέα tokens ή όχι. Συνιστάται να μιλήσετε με έναν έμπειρο λογιστή κρυπτονομισμάτων εάν έχετε συναλλαγές DeFi, καθώς η Belastingdienst δεν παρέχει οδηγίες. 

Μπορείτε να δείτε τους τελευταίους συντελεστές Φόρου Εισοδήματος της Belastingdienst εδώ.

Η Belastingdienst επιτρέπει εκπτώσεις λόγω κλοπής ή άλλης απώλειας – ωστόσο, θα χρειαστείτε ισχυρά αποδεικτικά στοιχεία για να αποδείξετε ότι κάποτε κατείχατε το περιουσιακό στοιχείο και ότι κλάπηκε χωρίς πιθανότητα ανάκτησης.

Η Belastingdienst είναι σαφής ότι όσον αφορά την αποτίμηση των περιουσιακών σας στοιχείων, πρέπει να το κάνετε βάσει της αξίας των περιουσιακών σας στοιχείων στην αρχή του οικονομικού έτους, την 1η Ιανουαρίου. Θα χρειαστεί να προσδιορίσετε την εύλογη αγοραία αξία, σε EUR, όλων των κρυπτονομισμάτων σας αυτήν την ημερομηνία. Θα χρειαστεί επίσης να λάβετε υπόψη τυχόν άλλα περιουσιακά στοιχεία που έχετε και εμπίπτουν σε αυτόν τον τύπο φορολογίας, και να τα αποτιμήσετε.

Εάν έχετε συνολικά περιουσιακά στοιχεία άνω των €57.000, θα χρειαστεί να προσδιορίσετε τη σταθμισμένη μέση απόδοσή σας. Θα πληρώσετε φόρο 36% για αυτήν την τεκμαρτή απόδοση.

Εάν έχετε οποιοδήποτε επιπλέον εισόδημα από κρυπτονομίσματα, θα χρειαστεί να προσδιορίσετε την εύλογη αγοραία αξία αυτού του εισοδήματος σε EUR την ημέρα που το λάβατε, για να καθορίσετε το ποσό για το οποίο θα πρέπει να πληρώσετε φόρο.

Αφού υπολογίσετε τη συνολική αξία των περιουσιακών σας στοιχείων και την αξία του επιπλέον εισοδήματος από κρυπτονομίσματα, θα το δηλώσετε online χρησιμοποιώντας την φορολογική πύλη MijnBelastingdienst, ως εξής:

• Box 3 (Vermogensrendementsheffing): Δηλώστε την αξία των κρυπτονομισμάτων (και άλλων περιουσιακών στοιχείων).
• Box 1: Δηλώστε επιπλέον εισόδημα από κρυπτονομίσματα. Εδώ θα δηλώσετε επίσης κέρδη από day trading.

Η παρακολούθηση των επενδύσεών σας σε κρυπτονομίσματα, συμπεριλαμβανομένης της αποτίμησης των περιουσιακών σας στοιχείων και του προσδιορισμού της αγοραίας αξίας του επιπλέον εισοδήματος, μπορεί να είναι πρόκληση για τους πολυάσχολους επενδυτές. Γι' αυτό οι περισσότεροι επενδυτές επιλέγουν να χρησιμοποιήσουν μια αριθμομηχανή φορολογίας κρυπτονομισμάτων όπως το Koinly για να απλοποιήσουν τη διαδικασία.

Με το Koinly, μπορείτε να συνδεθείτε στο Kraken μέσω SSO (OAuth) για να εισαγάγετε αυτόματα τα δεδομένα των συναλλαγών σας ή να εισαγάγετε τα δεδομένα σας εξάγοντας και ανεβάζοντας αρχεία CSV. 

Μόλις το Koinly έχει τα δεδομένα των συναλλαγών σας, θα προσδιορίσει το κόστος κτήσης σας, την εύλογη αγοραία αξία τυχόν κρυπτονομισμάτων και πολλά άλλα για να δημιουργήσει αναφορές φορολογίας κρυπτονομισμάτων που θα σας βοηθήσουν στην υποβολή.

Δεν μπορείτε νόμιμα να αποφύγετε τη φορολογία στα κρυπτονομίσματά σας χωρίς να αντιμετωπίσετε πρόστιμα ή χειρότερα. Μπορείτε ωστόσο να μειώσετε τη φορολογική σας υποχρέωση με τους εξής τρόπους:

💎 Πουλήστε και ανταλλάξτε κρυπτονομίσματα – τα κέρδη σας είναι αφορολόγητα!
🔍  Χρησιμοποιήστε το όριο προσωπικής απαλλαγής ετησίως για να διασφαλίσετε ότι δεν θα πληρώσετε φόρο πάνω από αυτό το ποσό.
♥️  Δωρίστε κρυπτονομίσματα σε εγγεγραμμένο φιλανθρωπικό ίδρυμα

Τώρα που κατανοείτε πώς φορολογούνται οι επενδύσεις σας σε ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία, γιατί να μην συνεχίσετε το ταξίδι σας στα crypto ελέγχοντας το Κέντρο Εκμάθησης μας.