Οδηγός φορολογίας Crypto στην Ισπανία 2025: Τελευταίες ενημερώσεις AEAT

Ορισμένες δραστηριότητες crypto είναι αφορολόγητες. Αυτές οι δραστηριότητες περιλαμβάνουν:

💳  Αγορά crypto με EUR.

🔁  Μεταφορά crypto μεταξύ των δικών σας wallets.

🔒  Διατήρηση crypto - εκτός εάν υπόκειται σε Φόρο Περιουσίας (Wealth Tax)

Τα Crypto ταξινομούνται ως ένα είδος κεφαλαιουχικού περιουσιακού στοιχείου στην Ισπανία και ενδέχεται να υπόκεινται σε διαφορετικούς φόρους ανάλογα με τη συγκεκριμένη συναλλαγή και την καθαρή σας περιουσία:

🛟  Φόρος Εισοδήματος από Αποταμιεύσεις (Base Imponible del Ahorro)

✅  Φόρος Εισοδήματος (Base Imponible General)

🏘️  Φόρος Περιουσίας (Wealth Tax)

🎁  Φόρος κληρονομιών και δωρεών

Τα κεφαλαιακά κέρδη από κρυπτονομίσματα στην Ισπανία ταξινομούνται ως εισόδημα από αποταμιεύσεις. Θα πληρώσετε αυτό το είδος φόρου κάθε φορά που πουλάτε crypto για EUR (ή άλλο fiat νόμισμα) ή ανταλλάσσετε crypto με άλλο κρυπτονόμισμα και πραγματοποιείτε κέρδος.

Θα πληρώσετε φόρο μεταξύ 19% και 28% ανάλογα με τα συνολικά σας κέρδη. Μπορείτε να δείτε τους τελευταίους συντελεστές Φόρου Εισοδήματος από Αποταμιεύσεις της AEAT εδώ.

Μπορείτε να συμψηφίσετε τις απώλειες crypto με παρόμοια κεφαλαιακά κέρδη. Εάν δεν έχετε κέρδη ή οι απώλειές σας υπερβαίνουν τα κέρδη σας, μπορείτε να τις μεταφέρετε για έως και τέσσερα χρόνια. Μετά από αυτό, εάν εξακολουθείτε να έχετε αχρησιμοποίητες απώλειες, μπορείτε να συμψηφίσετε έως και 25% έναντι άλλων εισοδημάτων από αποταμιεύσεις, όπως μερίσματα, τόκους και ομόλογα κάθε χρόνο.

Άλλες συναλλαγές crypto ενδέχεται να οδηγήσουν σε πρόσθετο εισόδημα που υπόκειται στον γενικό Φόρο Εισοδήματος (Base Imponible General). Αυτό περιλαμβάνει:
⛏️  Ανταμοιβές Mining
🏦  Ανταμοιβές Staking
🪂  Airdrops
💸  Μπόνους παραπομπής

Επιπλέον, υπάρχουν ορισμένες δραστηριότητες DeFi που ενδέχεται να υπόκεινται σε Φόρο Εισοδήματος - είτε Φόρο Εισοδήματος από Αποταμιεύσεις είτε γενικό Φόρο Εισοδήματος. Συνιστάται να μιλήσετε με έναν έμπειρο λογιστή crypto εάν έχετε συναλλαγές DeFi, καθώς η AEAT παρέχει ελάχιστες οδηγίες.

Οι περισσότερες, αλλά όχι όλες, οι περιοχές της Ισπανίας εφαρμόζουν Φόρο Περιουσίας (Wealth Tax), και οι κατοχές crypto πρέπει να συμπεριλαμβάνονται σε αυτούς τους υπολογισμούς. Οι φορολογικοί συντελεστές και οι απαλλαγές διαφέρουν ανά περιοχή, ξεκινώντας συνήθως από περίπου 700.000 €, με συντελεστές που κυμαίνονται από 0,2% έως πάνω από 3%.

Η Μαδρίτη και η Ανδαλουσία επί του παρόντος δεν επιβάλλουν Φόρο Περιουσίας (Wealth Tax), αλλά εάν τα συνολικά σας περιουσιακά στοιχεία υπερβαίνουν τα 2 εκατομμύρια €, ενδέχεται να χρειαστεί να υποβάλετε Δήλωση Φόρου Περιουσίας για σκοπούς αναφοράς.

Εάν τα περιουσιακά σας στοιχεία υπερβαίνουν το όριο απαλλαγής, πρέπει να υποβάλετε δήλωση Φόρου Περιουσίας (Wealth Tax), συμπεριλαμβάνοντας την αξία EUR των crypto σας με βάση την τιμή αγοράς τους στις 31 Δεκεμβρίου του σχετικού φορολογικού έτους.

Εάν κληρονομήσετε κρυπτονομίσματα, πρέπει να συμπεριληφθούν στη δήλωση ISD σας.

Παρόμοια με τον Φόρο Περιουσίας (Wealth Tax), το ποσό που πληρώνετε για κληρονομημένα ή δωριζόμενα crypto εξαρτάται από την αξία που λάβατε και την περιοχή σας. Κάθε αυτόνομη κοινότητα καθορίζει τους δικούς της συντελεστές, που κυμαίνονται συνήθως από 7% έως 36,5%.

Ξεκινήστε υπολογίζοντας το κόστος κτήσης (cost basis) σας, το οποίο περιλαμβάνει την τιμή που πληρώσατε για τα crypto σας συν τυχόν σχετικές χρεώσεις, όπως τέλη αγοράς ή πώλησης. Για παράδειγμα, εάν αγοράσατε 1 BTC για 30.000 € και πληρώσατε ένα τέλος αγοράς 200 €, το συνολικό κόστος κτήσης (cost basis) για αυτό το BTC θα ήταν 30.200 €.

Για crypto που αποκτήθηκαν με άλλα μέσα χωρίς σαφές κόστος αγοράς, το κόστος κτήσης (cost basis) είναι η εύλογη αγοραία αξία του περιουσιακού στοιχείου σε EUR την ημέρα που το λάβατε.

Οι περισσότεροι επενδυτές δεν διαπραγματεύονται μεμονωμένα crypto assets μεμονωμένα, όπως στο προηγούμενο παράδειγμά μας. Αντίθετα, χρησιμοποιούν πολλαπλές πλατφόρμες και κατέχουν πολλαπλές μονάδες του ίδιου περιουσιακού στοιχείου. Για παράδειγμα, εάν αγοράσατε 3 BTC σε διαφορετικές τιμές κατά τη διάρκεια αρκετών ετών, πώς καθορίζετε ποιο κόστος κτήσης (cost basis) να χρησιμοποιήσετε κατά τον υπολογισμό κερδών ή ζημιών;

Εδώ είναι που οι μέθοδοι κόστους κτήσης (cost basis) μπαίνουν στο παιχνίδι. Η AEAT παρέχει σαφείς οδηγίες, δηλώνοντας ότι οι επενδυτές πρέπει να χρησιμοποιούν τη λογιστική μέθοδο FIFO (First In, First Out), που σημαίνει ότι το πρώτο περιουσιακό στοιχείο που αποκτήσατε θεωρείται το πρώτο που πουλάτε.

Αφού καθορίσετε το κόστος κτήσης (cost basis) σας, αφαιρέστε το από την τιμή πώλησής σας για να προσδιορίσετε το κέρδος ή την απώλειά σας. Εάν διαθέσατε διαφορετικά τα crypto σας, όπως με ανταλλαγή, χρησιμοποιήστε την εύλογη αγοραία αξία τους σε EUR κατά την ημερομηνία διάθεσης ως τιμή πώλησής σας.

Τα κεφαλαιακά σας κέρδη υπόκεινται σε Φόρο Εισοδήματος από Αποταμιεύσεις (Savings Income Tax), ενώ οι κεφαλαιακές σας απώλειες μπορούν να συμψηφιστούν έναντι αυτού για να μειώσετε τον φορολογικό σας λογαριασμό. 

Η Agencia Tributaria δεν παρέχει οδηγίες σχετικά με το εάν τα χαμένα ή κλεμμένα crypto μπορούν να δηλωθούν ως κεφαλαιακή απώλεια (capital loss). Ως εκ τούτου, θα πρέπει να συμβουλευτείτε έναν φορολογικό σύμβουλο για συμβουλές σχετικά με τις συγκεκριμένες περιστάσεις σας σε αυτές τις περιπτώσεις.

Αφού υπολογίσετε τα κεφαλαιακά σας κέρδη και το πρόσθετο εισόδημα από crypto, πρέπει να το δηλώσετε στην Agencia Tributaria στην ετήσια φορολογική σας δήλωση. Οι περισσότεροι φορολογούμενοι το κάνουν αυτό μέσω της πύλης Renta Online της AEAT. Ενδέχεται να χρειαστείτε διάφορα έντυπα ανάλογα με τις συναλλαγές σας, τη συνολική καθαρή σας περιουσία και άλλα. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει:

• Ανταμοιβές Mining: Δηλώνονται στην ενότητα D1 (Rendimientos de actividades económicas) στο Κουτί 0178.
• Ανταμοιβές Staking: Δηλώνονται στην ενότητα B (Rendimientos del capital mobiliario) στο Κουτί 0031.
• Πωλήσεις ή ανταλλαγές Crypto: Δηλώνονται στην ενότητα F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) στο Κουτί 1804.
• Το Έντυπο 720 χρησιμοποιείται για τη δήλωση ξένων περιουσιακών στοιχείων άνω των 50.000 € για σκοπούς Φόρου Περιουσίας (Wealth Tax), συμπεριλαμβανομένων ακινήτων, τραπεζικών λογαριασμών, μετοχών και ασφαλειών ζωής. Ενώ κάποτε πιστευόταν ότι ισχύει για τα κρυπτονομίσματα, το ισπανικό υπουργείο Οικονομικών επιβεβαίωσε ότι τα crypto δεν περιλαμβάνονται. Ωστόσο, εάν κατέχετε άλλα ξένα περιουσιακά στοιχεία που υπερβαίνουν τα 50.000 €, πρέπει να υποβάλετε το Έντυπο 720.
• Το Έντυπο 721, μέρος της φορολογικής μεταρρύθμισης κατά της απάτης της Ισπανίας, ισχύει για crypto που διατηρούνται στο εξωτερικό. Εάν το χαρτοφυλάκιό σας υπερβαίνει τα 50.000 €, πρέπει να το υποβάλετε μεταξύ 1ης Ιανουαρίου και 31ης Μαρτίου ετησίως, ξεκινώντας από το 2023. Τα Crypto πρέπει να αποτιμώνται με βάση τη μέση τιμή τους στις 31 Δεκεμβρίου, και εάν υπερέβησαν τα 50.000 € αλλά έπεσαν κάτω από αυτό το ποσό, πρέπει να δηλώσετε πότε έπεσαν. Η παράλειψη της προθεσμίας έχει ως αποτέλεσμα πρόστιμο 200 €, ενώ οι λανθασμένες υποβολές επιφέρουν 150 €.

Η παρακολούθηση του κόστους κτήσης (cost basis) σας σύμφωνα με τις οδηγίες της Agencia Tributaria, ο υπολογισμός κερδών και ζημιών και η αποτίμηση του εισοδήματος από crypto μπορεί να είναι περίπλοκη για τους ενεργούς επενδυτές. Γι' αυτό πολλοί χρησιμοποιούν μια αριθμομηχανή φορολογίας crypto όπως η Koinly για να απλοποιήσουν τη διαδικασία.

Με την Koinly, μπορείτε να συνδεθείτε στο Kraken μέσω SSO (OAuth) για αυτόματη εισαγωγή δεδομένων ή να ανεβάσετε χειροκίνητα ένα αρχείο CSV του ιστορικού του λογαριασμού σας. Μόλις εισαχθούν τα δεδομένα των συναλλαγών σας, η Koinly υπολογίζει το κόστος κτήσης (cost basis) σας, τα κέρδη, τις απώλειες και το εισόδημά σας, και στη συνέχεια δημιουργεί λεπτομερείς φορολογικές αναφορές για απλή υποβολή.

Δεν μπορείτε νόμιμα να αποφύγετε τη φορολογία στα crypto σας χωρίς να αντιμετωπίσετε κυρώσεις από την Agencia Tributaria, αλλά μπορείτε να μειώσετε τους φόρους crypto σας με τους εξής τρόπους:

🔍  Παρακολουθήστε και συλλέξτε τις μη πραγματοποιηθείσες βραχυπρόθεσμες απώλειές σας για να εντοπίσετε ευκαιρίες για τη συλλογή αυτών των απωλειών (η Koinly διαθέτει ένα εργαλείο βελτιστοποίησης φόρων για να σας βοηθήσει να το κάνετε αυτό!)

💎  Κρατήστε (Hodl) για το φεγγάρι.

Τώρα που κατανοείτε πώς φορολογούνται οι επενδύσεις σας σε ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία, γιατί να μην συνεχίσετε το ταξίδι σας στα crypto ελέγχοντας το Κέντρο Εκμάθησης μας.