Οδηγός φορολογίας Crypto στο Ηνωμένο Βασίλειο 2025: Τελευταίες ενημερώσεις HMRC

Ορισμένες δραστηριότητες crypto είναι αφορολόγητες. Αυτές οι δραστηριότητες περιλαμβάνουν:

💳  Αγορά crypto με GBP.

🔁  Μεταφορά crypto μεταξύ των δικών σας πορτοφολιών.

🔒  Διατήρηση crypto.

🎁  Δωρεά crypto στον/στη σύζυγό σας.

♥️  Δωρεά crypto σε φιλανθρωπικό ίδρυμα.

Το Crypto ταξινομείται ως κεφαλαιουχικό περιουσιακό στοιχείο που υπόκειται σε Income Tax ή Capital Gains Tax στο Ηνωμένο Βασίλειο, ανάλογα με τη συγκεκριμένη συναλλαγή. 

Εάν το κέρδος σας ταξινομείται ως εισόδημα, θα πληρώσετε Income Tax με τον συντελεστή της κλίμακάς σας. Εάν το κέρδος σας ταξινομείται ως κεφαλαιουχικό κέρδος, θα πληρώσετε Capital Gains Tax.

Θα έχετε κεφαλαιουχικό κέρδος ή ζημία όταν διαθέσετε το crypto σας. Θα πληρώσετε Capital Gains Tax για οποιοδήποτε κέρδος. Οποιαδήποτε κεφαλαιουχική ζημία μπορεί να συμψηφιστεί με τα φορολογητέα κέρδη σας για να μειώσετε τον φορολογικό σας λογαριασμό.

Ως μέρος του Φθινοπωρινού Προϋπολογισμού 2024, η τρέχουσα κυβέρνηση αύξησε τον συντελεστή Capital Gains Tax, με ισχύ από τις 30 Οκτωβρίου 2024. Αυτό σημαίνει ότι για το επόμενο οικονομικό έτος, θα πληρώσετε φόρο 10% ή 20% (ανάλογα με το πόσα κερδίζετε) για τυχόν κέρδη πριν από τις 30 Οκτωβρίου 2024, ή φόρο 18% ή 24% για τυχόν κέρδη μετά τις 30 Οκτωβρίου 2024.

Για το φορολογικό έτος 2025/26, η HMRC θα προσφέρει σε κάθε φορολογούμενο ένα αφορολόγητο όριο Capital Gains Tax ύψους 3.000 £, οπότε θα πληρώσετε φόρο μόνο για κεφαλαιουχικά κέρδη που υπερβαίνουν αυτό το ποσό. Αυτή είναι μια συνέχεια του χαμηλότερου ορίου που εισήχθη το 2024/25, μειωμένο από υψηλότερα όρια προηγούμενων ετών.

Μπορείτε να δείτε τους τελευταίους συντελεστές Capital Gains Tax της HMRC εδώ.

Οι διαθέσεις crypto περιλαμβάνουν:

🏡  Πώληση crypto για GBP ή άλλο fiat νόμισμα.

🤝🏽  Ανταλλαγή ενός crypto με άλλο, συμπεριλαμβανομένων των NFT, stablecoins και άλλων tokens.

🧸  Δαπάνη crypto για την πληρωμή αγαθών ή υπηρεσιών.

🎁  Δωρεά crypto - εξαιρουμένου του/της συζύγου ή του/της συντρόφου σας.

Άλλες συναλλαγές crypto ενδέχεται να οδηγήσουν σε πρόσθετο εισόδημα. Αυτό περιλαμβάνει:

💰  Πληρωμή σε crypto - η οποία μπορεί επίσης να υπόκειται σε National Insurance
⛏️  Ανταμοιβές εξόρυξης (Mining rewards)
🏦  Ανταμοιβές staking (Staking rewards)
💸  Μπόνους παραπομπής (Referral bonuses)
🪂  Airdrops - σε ορισμένες περιπτώσεις

Εκτός από αυτά, υπάρχουν ορισμένες δραστηριότητες DeFi που ενδέχεται να φορολογούνται είτε ως εισόδημα είτε ως κεφαλαιουχικά κέρδη. Όλα εξαρτώνται από τη φύση του εισοδήματός σας και από το αν αποτελεί εισόδημα ή κεφαλαιουχικό κέρδος - πράγμα που σημαίνει ότι όλα εξαρτώνται από το πώς λειτουργεί το συγκεκριμένο πρωτόκολλό σας. Η HMRC είχε προηγουμένως οδηγίες σχετικά με αυτό, αλλά επί του παρόντος βρίσκεται υπό διαβούλευση και αναθεώρηση με ειδικούς του κλάδου. 

Μπορείτε να δείτε τους τελευταίους συντελεστές Income Tax της HMRC εδώ.

Για να ξεκινήσετε, πρέπει να γνωρίζετε το κόστος κτήσης (cost basis) σας. Αυτό είναι το πόσο κοστίζει το crypto σας, συν τυχόν επιτρεπόμενες χρεώσεις όπως χρεώσεις αγοράς ή πώλησης. Για παράδειγμα, εάν αγοράσατε 1 SOL έναντι 180 £ με χρέωση αγοράς 5 £, το κόστος κτήσης (cost basis) για αυτό το SOL θα ήταν 185 £.

Για crypto που αποκτήσατε με άλλο τρόπο και δεν έχετε σαφές κόστος αγοράς, αυτή είναι η εύλογη αγοραία αξία του crypto σας σε GBP την ημέρα που το λάβατε.

Οι περισσότεροι επενδυτές δεν πραγματοποιούν συναλλαγές με μεμονωμένα crypto περιουσιακά στοιχεία όπως στο παραπάνω παράδειγμά μας. Στην πραγματικότητα, χρησιμοποιούν πολλαπλές πλατφόρμες και ανταλλάσσουν πολλαπλά περιουσιακά στοιχεία του ίδιου τύπου. Για παράδειγμα, εάν αγοράσατε 3 SOL καθ' όλη τη διάρκεια του έτους, όλα σε διαφορετικές τιμές, πώς γνωρίζετε ποια βάση κόστους να χρησιμοποιήσετε;

Η HMRC έχει σαφείς οδηγίες σχετικά με αυτό, οι οποίες αναφέρουν ότι οι επενδυτές θα πρέπει να χρησιμοποιούν τη μέθοδο συγκέντρωσης μετοχών (share pooling method) για τον προσδιορισμό του κόστους κτήσης (cost basis) πολλαπλών περιουσιακών στοιχείων του ίδιου τύπου. Αυτή είναι μια συγκεκριμένη προσέγγιση της μεθόδου μέσου κόστους κτήσης (average cost basis method), με δύο κανόνες ενσωματωμένους για να αποφευχθεί η δημιουργία wash sales από τους επενδυτές. Πρέπει να εξετάσετε κάθε κανόνα όπως εφαρμόζεται στα περιουσιακά σας στοιχεία για να καταλάβετε ποιον να ακολουθήσετε: 

☀️  Κανόνας της ίδιας ημέρας (Same day rule): Εάν αγοράζετε και πουλάτε το ίδιο περιουσιακό στοιχείο την ίδια ημέρα, χρησιμοποιήστε το κόστος κτήσης (cost basis) αυτής της ημέρας για να υπολογίσετε το κέρδος ή τη ζημία σας. Εάν πουλήσετε περισσότερα από όσα αγοράσατε εκείνη την ημέρα, προχωρήστε στον επόμενο κανόνα.

🗓️  Κανόνας Bed and breakfasting (Bed and breakfasting rule): Εάν πουλήσετε και επαναγοράσετε το ίδιο περιουσιακό στοιχείο εντός 30 ημερών, χρησιμοποιήστε το κόστος κτήσης (cost basis) του περιουσιακού στοιχείου που αγοράσατε εντός αυτού του μήνα για να υπολογίσετε το κέρδος ή τη ζημία σας. Εάν πουλάτε περισσότερα από όσα αγοράσατε εντός αυτού του μήνα, προχωρήστε στον επόμενο κανόνα.

🧮  Κανόνας Ενότητας 104 (Section 104 rule): Εάν κανένα από τα παραπάνω δεν ισχύει για τις συναλλαγές σας, υπολογίστε ένα μέσο κόστος κτήσης (average cost basis) για τα περιουσιακά σας στοιχεία προσθέτοντας το συνολικό ποσό που καταβλήθηκε για όλα τα περιουσιακά στοιχεία και διαιρώντας το με το συνολικό ποσό των μονάδων που κατέχετε.

Μόλις προσδιορίσετε το κόστος κτήσης (cost basis) σας, αφαιρέστε αυτό το ποσό από την τιμή πώλησής σας για να υπολογίσετε το επακόλουθο κέρδος ή τη ζημία από τη συναλλαγή σας.

Εάν διαθέσατε crypto με άλλο τρόπο, ανταλλάσσοντάς το ή ξοδεύοντάς το, χρησιμοποιήστε την εύλογη αγοραία αξία του crypto σας σε GBP την ημέρα που το διαθέσατε ως τιμή πώλησής σας. 

Εάν έχετε κεφαλαιουχικό κέρδος, θα πληρώσετε Capital Gains Tax για αυτό το ποσό. Εάν έχετε κεφαλαιουχική ζημία, μπορείτε να τη συμψηφίσετε με τα φορολογητέα κέρδη σας για να μειώσετε τη φορολογική σας υποχρέωση.

Εάν δεν έχετε φορολογητέα κέρδη για να συμψηφίσετε ζημίες, μπορείτε να μεταφέρετε αυτές τις ζημίες για να τις συμψηφίσετε με μελλοντικά κέρδη - αλλά θα πρέπει να δηλώσετε αυτές τις ζημίες εντός τεσσάρων ετών για να το κάνετε.

Η HMRC είναι σαφής ότι το χαμένο crypto δεν θεωρείται κεφαλαιουχική ζημία καθώς το περιουσιακό στοιχείο εξακολουθεί να υπάρχει. Ωστόσο, εάν μπορείτε να αποδείξετε ότι δεν υπάρχει καμία πιθανότητα ανάκτησης του crypto σας, ενδέχεται να μπορείτε να υποβάλετε αίτημα αμελητέας αξίας (negligible value claim). Εάν αυτό το αίτημα είναι επιτυχές, θα μπορούσατε αργότερα να διεκδικήσετε κεφαλαιουχική ζημία.

Μόλις υπολογίσετε τα κέρδη, τις ζημίες και το εισόδημά σας - πρέπει να το αναφέρετε στην HMRC μέσω της φορολογικής σας δήλωσης αυτοαξιολόγησης (Self Assessment tax return). Μπορείτε να το κάνετε online μέσω της υπηρεσίας Government Gateway ή με έντυπα, συμπεριλαμβανομένων:

• SA100 και Capital Gains Summary SA108 για κέρδη και ζημίες crypto.
• Πλαίσιο 17 της φορολογικής δήλωσης αυτοαξιολόγησης SA100 (SA100 Self Assessment Tax Return) για εισόδημα crypto.

Η παρακολούθηση του κόστους κτήσης (cost basis) σας σύμφωνα με τις οδηγίες της HMRC και ο υπολογισμός των επακόλουθων κερδών και ζημιών σας, καθώς και της εύλογης αγοραίας αξίας οποιουδήποτε εισοδήματος crypto, είναι δύσκολη δουλειά για τους ενεργούς επενδυτές. Ως εκ τούτου, οι περισσότεροι επιλέγουν να χρησιμοποιήσουν μια αριθμομηχανή φορολογίας crypto όπως η Koinly για να κάνουν τα πράγματα ευκολότερα. 

Με την Koinly, μπορείτε είτε να συνδεθείτε στο Kraken μέσω SSO (OAuth) για να εισαγάγετε αυτόματα τα δεδομένα σας είτε να εξαγάγετε το ιστορικό του λογαριασμού σας από το Kraken ως αρχείο CSV και να το ανεβάσετε στην Koinly αντ' αυτού. 

Μόλις η Koinly έχει τα δεδομένα συναλλαγών σας από το Kraken, θα προσδιορίσει το κόστος κτήσης (cost basis) σας χρησιμοποιώντας τη μέθοδο λογιστικής συγκέντρωσης μετοχών (share pooling accounting method), θα υπολογίσει τα κέρδη, τις ζημίες και το εισόδημά σας, και τέλος, θα δημιουργήσει τις αναφορές φορολογίας crypto σας, συμπεριλαμβανομένης της Capital Gains Summary της HMRC. 

Δεν μπορείτε νόμιμα να αποφύγετε τη φορολογία στο crypto σας χωρίς να αντιμετωπίσετε κυρώσεις από την HMRC - αλλά μπορείτε να μειώσετε τον φορολογικό σας λογαριασμό με τους εξής τρόπους:

🔍  Παρακολούθηση των μη πραγματοποιηθέντων ζημιών σας για τον εντοπισμό ευκαιριών για τη συγκομιδή αυτών των ζημιών (η Koinly διαθέτει ένα εργαλείο βελτιστοποίησης φόρου για να σας βοηθήσει να το κάνετε αυτό!)

🌽  Συγκομιδή αυτών των ζημιών πριν από το τέλος του οικονομικού έτους (EOFY) προκειμένου να τις συμψηφίσετε με φορολογητέα κέρδη και να μειώσετε τον συνολικό φορολογικό σας λογαριασμό.

💎  Hodling για το φεγγάρι.

♥️  Δωρεά crypto σε εγγεγραμμένο φιλανθρωπικό ίδρυμα και διεκδίκηση φορολογικής έκπτωσης.

👫  Δωρεά crypto στον/στη σύζυγο ή τον/τη σύντροφό σας για να χρησιμοποιήσετε το αφορολόγητο όριο CGT ή μια χαμηλότερη φορολογική κλίμακα.

Τώρα που κατανοείτε πώς φορολογούνται οι επενδύσεις σας σε ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία, γιατί να μην συνεχίσετε το ταξίδι σας στα crypto ελέγχοντας το Κέντρο Εκμάθησης μας.