Οδηγός Φορολογίας Crypto Αυστραλίας 2025: Τελευταίες Ενημερώσεις ATO

Υπάρχουν ορισμένες δραστηριότητες crypto που απαλλάσσονται από φόρο. Αυτές οι δραστηριότητες περιλαμβάνουν:

💳  Αγορά crypto (συμπεριλαμβανομένων των NFT) με αυστραλιανά δολάρια.

🔁  Μεταφορά crypto μεταξύ των δικών σας πορτοφολιών.

🔒  Διακράτηση crypto.

🎁  Λήψη crypto ως δώρο.

⛏️  Αμοιβές από mining ως χόμπι.

💳  Αγορά αγαθών ή υπηρεσιών με crypto, εάν το crypto είναι περιουσιακό στοιχείο προσωπικής χρήσης.

♥️  Δωρεά crypto σε εγγεγραμμένη φιλανθρωπική οργάνωση.

Το Crypto ταξινομείται ως περιουσία από την ATO. Ως εκ τούτου, τα κέρδη από τις δραστηριότητές σας μπορεί να φορολογηθούν ως κεφαλαιακά κέρδη ή ως τακτικό εισόδημα, ανάλογα με τη συγκεκριμένη συναλλαγή και τον τρόπο που η ATO ταξινομεί τις επενδυτικές σας δραστηριότητες. 

Εάν το crypto σας φορολογείται ως τακτικό εισόδημα, θα πληρώσετε Φόρο Εισοδήματος για το σύνολο αυτού του εισοδήματος. Εάν το crypto σας φορολογείται ως κεφαλαιακό κέρδος, μπορείτε να επωφεληθείτε από την μακροπρόθεσμη έκπτωση 50% στον φόρο κεφαλαιακών κερδών και να μειώσετε σημαντικά τον φορολογικό σας λογαριασμό. 

Η ATO παρέχει κάποιες οδηγίες σχετικά με το τι συνιστά trader έναντι επενδυτή, αλλά εν συντομία:

🤑 Ένας trader χρησιμοποιεί crypto για να δημιουργήσει εισόδημα και λειτουργεί από μια επιχειρηματική δομή. Ο συγκεκριμένος ορισμός της ATO για έναν trader είναι κάποιος που αναλαμβάνει “επιχειρηματικές δραστηριότητες με σκοπό την απόκτηση εισοδήματος από την αγορά και πώληση μετοχών”. Οι παράγοντες που λαμβάνονται υπόψη περιλαμβάνουν τον όγκο των συναλλαγών, το κίνητρο κέρδους, την τήρηση αρχείων και τα επιχειρηματικά σχέδια. Τα κέρδη των traders φορολογούνται ως εισόδημα και δεν μπορούν να επωφεληθούν από την έκπτωση 50% στον μακροπρόθεσμο φόρο κεφαλαιακών κερδών. 

🤓 Ένας επενδυτής είναι ένα άτομο που επενδύει σε ένα συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο για μελλοντική απόδοση με στόχο τη σταδιακή δημιουργία πλούτου για μεγάλο χρονικό διάστημα με κέρδη από μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη. Σε ορισμένες περιπτώσεις, μπορεί επίσης να έχουν εισόδημα ανάλογα με τον τρόπο απόκτησης του crypto. Οι επενδυτές μπορούν να επωφεληθούν από μια έκπτωση που τους παρέχει φορολογική ελάφρυνση 50% στα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη.

Για το υπόλοιπο αυτού του οδηγού, θα επικεντρωθούμε στον τρόπο φορολόγησης των συναλλαγών για την πλειονότητα των επενδυτών με κεφαλαιακά κέρδη και των συναλλαγών που θα φορολογούνται ως εισόδημα, ανεξάρτητα από το αν είστε trader ή επενδυτής.

Όταν διαθέτετε ένα περιουσιακό στοιχείο, όπως crypto, θα έχετε κεφαλαιακό κέρδος ή ζημία. Τα κέρδη και οι ζημίες ΕΝΔΕΧΕΤΑΙ να υπόκεινται σε φορολογικά γεγονότα. 

Η ATO δεν έχει συγκεκριμένο συντελεστή φόρου κεφαλαιακών κερδών. Θα πληρώσετε Φόρο Εισοδήματος (με τον συντελεστή της κλίμακας στην οποία ανήκετε) για βραχυπρόθεσμα κέρδη από περιουσιακά στοιχεία που διακρατήθηκαν λιγότερο από ένα έτος. Εν τω μεταξύ, για μακροπρόθεσμα κέρδη από περιουσιακά στοιχεία που διακρατήθηκαν περισσότερο από ένα έτος, θα λάβετε έκπτωση 50% (οπότε θα πληρώσετε Φόρο Εισοδήματος με τον συντελεστή της κλίμακας σας μόνο για το ήμισυ των κερδών σας).

Μπορείτε να δείτε τις τελευταίες φορολογικές κλίμακες της ATO εδώ.

Οι ακόλουθες συναλλαγές αποτελούν διάθεση σύμφωνα με τις οδηγίες της ATO:

🏡  Πώληση crypto έναντι αυστραλιανών δολαρίων ή άλλου fiat νομίσματος.

🤝🏽  Ανταλλαγή ενός crypto με άλλο, συμπεριλαμβανομένων NFT, stablecoins ή άλλων tokens.

🧸  Δαπάνη crypto για την πληρωμή αγαθών ή υπηρεσιών - εκτός εάν αυτό το crypto είναι περιουσιακό στοιχείο προσωπικής χρήσης

🎁  Δωρεά crypto

Μια γρήγορη σημείωση εδώ σχετικά με τον κανόνα του περιουσιακού στοιχείου προσωπικής χρήσης - το crypto μπορεί να είναι περιουσιακό στοιχείο προσωπικής χρήσης, αλλά οι απαραίτητες προϋποθέσεις για να συμβεί αυτό είναι πολύ συγκεκριμένες.

Ένα περιουσιακό στοιχείο προσωπικής χρήσης είναι ένα κεφαλαιουχικό περιουσιακό στοιχείο αξίας 10.000 $ ή λιγότερο που διατηρείτε για προσωπική χρήση ή απόλαυση, και τα κέρδη και οι ζημίες από αυτά τα περιουσιακά στοιχεία αγνοούνται για φορολογικούς σκοπούς. Για τα crypto, οι οδηγίες της ATO αναφέρουν ότι ένα crypto asset που αποκτήθηκε και χρησιμοποιήθηκε σε σύντομο χρονικό διάστημα για την αγορά αντικειμένων προσωπικής χρήσης είναι πιο πιθανό να είναι περιουσιακό στοιχείο προσωπικής χρήσης, ενώ ένα crypto asset που αποκτήθηκε και διακρατήθηκε για κάποιο χρονικό διάστημα πριν χρησιμοποιηθεί για την αγορά αντικειμένων προσωπικής χρήσης είναι λιγότερο πιθανό να είναι περιουσιακό στοιχείο προσωπικής χρήσης. Με άλλα λόγια, εάν αγοράσατε crypto με την πρόθεση να το χρησιμοποιήσετε για την απόκτηση αγαθών, μπορεί να είναι περιουσιακό στοιχείο προσωπικής χρήσης. Εάν έχετε διακρατήσει crypto μακροπρόθεσμα και το χρησιμοποιήσατε για την απόκτηση αγαθών, είναι απίθανο να είναι περιουσιακό στοιχείο προσωπικής χρήσης.

Ακόμη και για μεμονωμένους επενδυτές, υπάρχουν ορισμένες συναλλαγές όπου τα κέρδη σας από crypto θα θεωρηθούν ως τακτικό εισόδημα από φορολογική άποψη (και θα φορολογηθούν ως τέτοια). Αυτές περιλαμβάνουν:

💰  Πληρωμή σε crypto
🏦  Αμοιβές Staking
💸  Μπόνους παραπομπής
🪂  Airdrops crypto - εξαιρουμένων των airdrops αρχικής κατανομής
🎨  Πώληση ενός NFT που έχετε δημιουργήσει

Επιπλέον, ενώ η ATO δεν έχει ακόμη εκδώσει συγκεκριμένες οδηγίες για τις συναλλαγές DeFi, αυτό δεν σημαίνει ότι οι επενδύσεις σας σε DeFi είναι αφορολόγητες. Αντίθετα, πρέπει να εξετάσετε τις υπάρχουσες οδηγίες και να συμπεράνετε την πιθανή φορολογική μεταχείριση, ιδανικά με τη βοήθεια ενός έμπειρου λογιστή crypto.

Πριν υπολογίσετε τυχόν κέρδη ή ζημίες, χρειάζεστε το κόστος κτήσης (cost basis) για το crypto σας. 

Αυτό είναι το κόστος απόκτησης του crypto σας, συν τυχόν επιτρεπόμενα τέλη αγοράς ή πώλησης. Για παράδειγμα, εάν αγοράσατε 1 BTC για 50.000 $ με τέλος αγοράς 500 $ - το κόστος κτήσης σας για αυτό το BTC θα ήταν 50.500 $.

Για crypto που αποκτήσατε με άλλο τρόπο και δεν έχετε σαφή τιμή αγοράς, αυτή είναι η εύλογη αγοραία αξία του crypto σας σε AUD την ημέρα που το λάβατε. 

Στις περισσότερες περιπτώσεις, οι επενδυτές δεν πραγματοποιούν συναλλαγές με ένα μόνο crypto asset κάθε φορά. Πραγματοποιούν συναλλαγές με πολλαπλά assets του ίδιου τύπου σε πολλές πλατφόρμες και η παρακολούθηση του κόστους κτήσης σε αυτά τα σενάρια μπορεί να γίνει περίπλοκη. Για παράδειγμα, εάν αγοράσατε 3 BTC σε τρία διαφορετικά σημεία τιμών και αργότερα πουλήσατε 1 BTC, πώς γνωρίζετε ποιο κόστος κτήσης να χρησιμοποιήσετε;

Σε αυτές τις περιπτώσεις, η ATO αναφέρει ότι οι μεμονωμένοι επενδυτές μπορούν να επιλέξουν από τρεις διαφορετικές λογιστικές μεθόδους για να καθορίσουν τη σειρά με την οποία διέθεσαν το crypto τους και ποιο κόστος κτήσης να χρησιμοποιήσουν:

🥇  FIFO (First In, First Out): Αυτή η μέθοδος ορίζει ότι το πρώτο crypto που αποκτήσατε είναι το πρώτο crypto που διαθέτετε. Αυτή είναι συχνά η προτιμώμενη μέθοδος για όσους επιδιώκουν να επωφεληθούν από τις εκπτώσεις φόρου μακροπρόθεσμων κεφαλαιακών κερδών.

🤑  HIFO (Highest In, First Out): Αυτή η μέθοδος ορίζει ότι το crypto με το υψηλότερο κόστος κτήσης είναι το πρώτο crypto που διαθέτετε. Αυτή είναι συχνά η προτιμώμενη μέθοδος για όσους επιδιώκουν να μειώσουν τα φορολογητέα κέρδη τους όσο το δυνατόν περισσότερο.

🤏  LIFO (Lowest In, First Out): Αυτή η μέθοδος ορίζει ότι το crypto με το χαμηλότερο κόστος κτήσης είναι το πρώτο crypto που διαθέτετε.

Για τους traders, η ATO είναι σαφής ότι μπορούν να χρησιμοποιήσουν μόνο τη λογιστική μέθοδο FIFO.

Ένα άλλο πράγμα που θα πρέπει να λάβετε υπόψη είναι οι wash sales. Μια wash sale είναι όταν ένας επενδυτής διαθέτει ένα asset και αποκτά το ίδιο (ή ένα ουσιαστικά παρόμοιο asset) σε σύντομο χρονικό διάστημα προκειμένου να δημιουργήσει τεχνητές ζημίες για φορολογικό πλεονέκτημα. Η ATO δεν έχει καθορισμένη χρονική περίοδο που να θεωρείται wash sale. Αντίθετα, εξαρτάται από την πρόθεση - οπότε εάν ένας επενδυτής θεωρείται ότι δημιουργεί σκόπιμα τεχνητές ζημίες για φορολογικό όφελος, αυτές οι συναλλαγές θα αποτελούσαν wash sales και οι ζημίες δεν θα επιτρέπονταν.

Μόλις έχετε το κόστος κτήσης (και την καθορισμένη λογιστική μέθοδο), απλώς αφαιρέστε το κόστος κτήσης από την τιμή πώλησης για να προσδιορίσετε το κεφαλαιακό σας κέρδος ή ζημία. 

Εάν διαθέσατε το crypto σας με άλλο τρόπο, για παράδειγμα μέσω ανταλλαγής, δαπάνης ή δωρεάς, χρησιμοποιήστε την εύλογη αγοραία αξία του crypto σας σε AUD την ημέρα που το διαθέσατε ως τιμή πώλησης. 

Εάν έχετε κεφαλαιακό κέρδος, θα πληρώσετε Φόρο Εισοδήματος με τον συντελεστή της κλίμακας σας για αυτό το κέρδος. Εάν έχετε διακρατήσει το asset σας για περισσότερο από ένα έτος, θα λάβετε έκπτωση 50%, πράγμα που σημαίνει ότι θα πληρώσετε φόρο μόνο για το ήμισυ αυτού του κέρδους.

Εάν έχετε κεφαλαιακή ζημία, μπορείτε να συμψηφίσετε αυτές τις ζημίες με τα φορολογητέα κέρδη σας για να μειώσετε τον φορολογικό σας λογαριασμό.  Εάν δεν έχετε κέρδη για να συμψηφίσετε τις ζημίες, μπορείτε να μεταφέρετε αυτές τις ζημίες για να συμψηφιστούν με μελλοντικά κέρδη.

Εάν χάσατε το crypto σας - είτε λόγω απώλειας του ιδιωτικού σας κλειδιού είτε λόγω κλοπής του crypto σας - ενδέχεται να μπορείτε να διεκδικήσετε κεφαλαιακή ζημία από την ATO.

Αλλά όλα αυτά εξαρτώνται από το αν το χαμένο ποσό είναι ανεπανόρθωτο. Με άλλα λόγια, θα χρειαστείτε αποδείξεις (και πολλές) ότι δεν μπορείτε να ανακτήσετε το crypto σας. Για απώλειες ιδιωτικού κλειδιού ή σε περίπτωση κλοπής, αυτό είναι πιο πιθανό να αποτελέσει επιτυχή διεκδίκηση κεφαλαιακής ζημίας από την ATO. Ενώ οι απώλειες crypto λόγω hacking σε ανταλλακτήρια και ούτω καθεξής, όπου το ανταλλακτήριο μπορεί ακόμα να σας αποζημιώσει, μπορεί να είναι λιγότερο επιτυχείς. 

Μόλις υπολογίσετε τα κέρδη, τις ζημίες και το εισόδημά σας - τα αναφέρετε στην ATO στην ετήσια υποβολή σας. Μπορείτε να το κάνετε μέσω της υπηρεσίας ATO myTax ή χρησιμοποιώντας έντυπα, όπως:

• Η φορολογική δήλωση για φυσικά πρόσωπα (NAT 2541)
• Η φορολογική δήλωση για φυσικά πρόσωπα (συμπληρωματικό τμήμα - NAT 2679)
• Το Πρόγραμμα Φόρου Κεφαλαιακών Κερδών εάν κερδίσατε περισσότερα από 10.000 $

Η συγκέντρωση όλων των απαραίτητων πληροφοριών για τον ακριβή υπολογισμό των φόρων crypto σας είναι δύσκολη δουλειά, γι' αυτό οι περισσότεροι επενδυτές επιλέγουν να χρησιμοποιήσουν μια αριθμομηχανή φορολογίας crypto όπως η Koinly για να το κάνουν πιο απλό. 

Με την Koinly, μπορείτε είτε να συνδεθείτε στο Kraken μέσω SSO (OAuth) για να εισαγάγετε αυτόματα τα δεδομένα σας είτε να εξαγάγετε το ιστορικό του λογαριασμού σας από το Kraken ως αρχείο CSV και να το ανεβάσετε στην Koinly. 

Μόλις η Koinly έχει τα δεδομένα συναλλαγών σας από το Kraken, προσδιορίζει το κόστος κτήσης σας και υπολογίζει τα κέρδη, τις ζημίες, το εισόδημα και άλλα στοιχεία των crypto σας. Μπορείτε επίσης να επιλέξετε μεταξύ της προτιμώμενης λογιστικής μεθόδου σας για να δείτε πώς αυτό επηρεάζει τον φορολογικό σας λογαριασμό. Μόλις είστε ικανοποιημένοι με τα στοιχεία, μπορείτε να δημιουργήσετε τις αναφορές φορολογίας crypto σας, συμπεριλαμβανομένης της αναφοράς ATO myTax και να τη χρησιμοποιήσετε για να αναφέρετε εύκολα τα crypto σας στην ετήσια φορολογική σας δήλωση.

Δεν μπορείτε να αποφύγετε τη φορολογία στα crypto σας χωρίς να αντιμετωπίσετε την οργή της ATO, αλλά υπάρχουν πολλά βήματα που μπορούν να ακολουθήσουν οι επενδυτές για να πληρώσουν λιγότερους φόρους νόμιμα, όπως: 

🔍  Παρακολούθηση των μη πραγματοποιηθέντων ζημιών σας για τον εντοπισμό ευκαιριών για τη συγκομιδή αυτών των ζημιών. Η Koinly διαθέτει μια λειτουργία βελτιστοποίησης φόρου που μπορεί να σας βοηθήσει σε αυτό!

🌽  Συγκομιδή αυτών των ζημιών προκειμένου να τις συμψηφίσετε με φορολογητέα κέρδη και να μειώσετε τον συνολικό φορολογικό σας λογαριασμό.

🧮  Επιλέξτε την καλύτερη λογιστική μέθοδο για τις περιστάσεις σας από FIFO, HIFO και LIFO.

🧓  Επένδυση σε ένα crypto SMSF.

💎  Διακρατήστε crypto για περισσότερο από ένα έτος πριν από τη διάθεση για να επωφεληθείτε από έκπτωση 50% στον φόρο μακροπρόθεσμων κεφαλαιακών κερδών.

♥️ Δωρίστε σε έναν δικαιούχο εκπιπτόμενων δωρεών για να διεκδικήσετε φορολογική έκπτωση.

Τώρα που κατανοείτε πώς φορολογούνται οι επενδύσεις σας σε ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία, γιατί να μην συνεχίσετε το ταξίδι σας στα crypto ελέγχοντας το Κέντρο Εκμάθησης μας.