Οδηγός φορολογίας crypto στην Αυστραλία 2025: Πρόσφατες ενημερώσεις από την ATO

Ορισμένες δραστηριότητες crypto απαλλάσσονται από τη φορολογία. Αυτές περιλαμβάνουν:

💳 Αγορά crypto (συμπεριλαμβανομένων NFT (μη ανταλλάξιμων tokens)) με αυστραλιανά δολάρια.

🔁 Μεταφορά crypto μεταξύ των δικών σας Wallets.

🔒 Διακράτηση crypto.

🎁 Λήψη crypto ως δώρο.

⛏️ Ανταμοιβές από mining ερασιτεχνικού χαρακτήρα.

💳 Αγορά αγαθών ή υπηρεσιών με crypto, εφόσον το crypto αποτελεί περιουσιακό στοιχείο προσωπικής χρήσης.

♥️ Δωρεά crypto σε εγγεγραμμένο φιλανθρωπικό οργανισμό.

Το crypto κατατάσσεται ως περιουσιακό στοιχείο από την ATO. Ως εκ τούτου, τα κέρδη από τις συναλλαγές σας ενδέχεται να φορολογηθούν ως υπεραξία ή ως συνήθες εισόδημα, ανάλογα με τη συγκεκριμένη συναλλαγή και τον τρόπο που η ATO κατατάσσει τις επενδυτικές σας δραστηριότητες. 

Εάν το crypto σας φορολογείται ως συνήθες εισόδημα, καταβάλλετε Φόρο Εισοδήματος επί του συνόλου αυτού του εισοδήματος. Εάν το crypto σας φορολογείται ως υπεραξία, δικαιούστε 50% έκπτωση Φόρου υπεραξίας για μακροπρόθεσμες θέσεις και μπορείτε να μειώσετε σημαντικά τη φορολογική σας επιβάρυνση. 

Η ATO παρέχει ορισμένες κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με το τι συνιστά trader έναντι επενδυτή, εν συντομία:

🤑 Ένας trader χρησιμοποιεί crypto για να αποκομίσει εισόδημα και λειτουργεί στο πλαίσιο επιχειρηματικής δομής. Σύμφωνα με τον συγκεκριμένο ορισμό της ATO, trader είναι κάποιος που ασκεί «επιχειρηματικές δραστηριότητες με σκοπό την απόκτηση εισοδήματος από την αγορά και πώληση μετοχών». Λαμβάνονται υπόψη ο όγκος των συναλλαγών, το κίνητρο κέρδους, η τήρηση αρχείων και τα επιχειρηματικά σχέδια. Τα κέρδη των trader φορολογούνται ως εισόδημα και δεν έχουν πρόσβαση στην 50% έκπτωση Φόρου υπεραξίας για μακροπρόθεσμα κέρδη. 

🤓 Ο επενδυτής είναι φυσικό πρόσωπο που τοποθετείται σε ένα περιουσιακό στοιχείο για μελλοντική απόδοση, με στόχο τη σταδιακή δημιουργία πλούτου με την πάροδο του χρόνου, αντλώντας κέρδη από μακροπρόθεσμη υπεραξία. Σε ορισμένες περιπτώσεις, ενδέχεται να υπάρχει και εισόδημα, ανάλογα με τον τρόπο απόκτησης του crypto. Οι επενδυτές δικαιούνται έκπτωση 50% επί του Φόρου υπεραξίας για μακροπρόθεσμα κέρδη.

Στο υπόλοιπο αυτού του οδηγού εστιάζουμε στον τρόπο φορολόγησης των συναλλαγών για την πλειονότητα των επενδυτών με υπεραξία, καθώς και στις συναλλαγές που φορολογούνται ως εισόδημα, ανεξάρτητα από το αν είστε trader ή επενδυτής.

Όταν διαθέτετε ένα περιουσιακό στοιχείο, όπως crypto, θα έχετε κεφαλαιακό κέρδος ή ζημία. Τα κέρδη και οι ζημίες ΕΝΔΕΧΕΤΑΙ να αποτελούν φορολογικά γεγονότα. 

Η ATO δεν έχει συγκεκριμένο συντελεστή φόρου υπεραξίας. Θα καταβάλλετε Φόρο Εισοδήματος (με βάση την κλίμακα στην οποία εντάσσεστε) για τα βραχυπρόθεσμα κέρδη από περιουσιακά στοιχεία που κρατήσατε λιγότερο από ένα χρόνο. Για τα μακροπρόθεσμα κέρδη από περιουσιακά στοιχεία που κρατήσατε περισσότερο από ένα χρόνο, θα λάβετε έκπτωση 50% (άρα θα πληρώσετε Φόρο Εισοδήματος με τον συντελεστή κλίμακάς σας μόνο στο μισό των κερδών σας).

Μπορείτε να δείτε τις τελευταίες κλίμακες φόρου της ATO εδώ.

Οι παρακάτω συναλλαγές αποτελούν διάθεση σύμφωνα με τις οδηγίες της ATO:

🏡 Πώληση crypto έναντι αυστραλιανών δολαρίων ή άλλου συμβατικού νομίσματος.

🤝🏽 Ανταλλαγή ενός crypto με άλλο, συμπεριλαμβανομένων NFT, stablecoins ή άλλων tokens.

🧸 Χρήση crypto για αγορά αγαθών ή υπηρεσιών — εκτός εάν το εν λόγω crypto αποτελεί περιουσιακό στοιχείο προσωπικής χρήσης

🎁 Δωρεά crypto

Μια σύντομη σημείωση για τον κανόνα περιουσιακού στοιχείου προσωπικής χρήσης: το crypto μπορεί να αποτελεί περιουσιακό στοιχείο προσωπικής χρήσης, ωστόσο οι προϋποθέσεις για να ισχύει αυτό είναι πολύ συγκεκριμένες.

Περιουσιακό στοιχείο προσωπικής χρήσης είναι ένα κεφαλαιακό περιουσιακό στοιχείο αξίας έως 10.000 $ που διατηρείτε για προσωπική χρήση ή απόλαυση· τα κέρδη και οι ζημίες από τέτοια στοιχεία δεν λαμβάνονται υπόψη για φορολογικούς σκοπούς. Για το crypto, η ATO αναφέρει ότι ένα περιουσιακό στοιχείο crypto που αποκτάται και χρησιμοποιείται σε σύντομο χρονικό διάστημα για την αγορά αντικειμένων προσωπικής χρήσης είναι πιο πιθανό να θεωρηθεί περιουσιακό στοιχείο προσωπικής χρήσης, ενώ ένα που αποκτάται και διατηρείται για κάποιο διάστημα πριν χρησιμοποιηθεί για τέτοιες αγορές είναι λιγότερο πιθανό να χαρακτηριστεί ως τέτοιο. Με άλλα λόγια, εάν αγοράσατε crypto με σκοπό να το χρησιμοποιήσετε για την απόκτηση αγαθών, ενδέχεται να αποτελεί περιουσιακό στοιχείο προσωπικής χρήσης. Εάν έχετε διατηρήσει crypto μακροπρόθεσμα και το χρησιμοποιήσατε για την απόκτηση αγαθών, είναι απίθανο να χαρακτηριστεί ως περιουσιακό στοιχείο προσωπικής χρήσης.

Ακόμα και για μεμονωμένους επενδυτές, υπάρχουν ορισμένες συναλλαγές όπου τα κέρδη σας από crypto θα αποτελούν συνήθη εισοδήματα από φορολογικής άποψης (και θα φορολογούνται ως τέτοια). Σε αυτές περιλαμβάνονται οι εξής:

💰 Πληρωμή σε crypto
🏦 Ανταμοιβές staking
💸 Μπόνους παραπομπής
🪂 Airdrops σε crypto – εξαιρουμένων των airdrop αρχικής κατανομής
🎨 Πώληση NFT (μη ανταλλάξιμων tokens) που έχετε δημιουργήσει

Επιπλέον, παρόλο που η ATO δεν έχει ακόμα εκδώσει συγκεκριμένες οδηγίες για συναλλαγές DeFi, αυτό δεν σημαίνει ότι οι επενδύσεις σας σε DeFi είναι αφορολόγητες. Αντίθετα, πρέπει να εξετάσετε τις υφιστάμενες οδηγίες και να συμπεράνετε την πιθανή φορολογική μεταχείριση, κατά προτίμηση με τη βοήθεια έμπειρου λογιστή crypto.

Πριν υπολογίσετε κέρδη ή ζημίες, χρειάζεστε τη βάση κόστους για το crypto σας. 

Πρόκειται για το συνολικό κόστος απόκτησης του crypto σας, συμπεριλαμβανομένων τυχόν επιτρεπόμενων προμηθειών αγοράς ή πώλησης. Για παράδειγμα, αν αγοράσατε 1 BTC έναντι 50.000 $ με προμήθεια αγοράς 500 $, η βάση κόστους για το συγκεκριμένο BTC θα ανέρχεται σε 50.500 $.

Για crypto που αποκτήσατε χωρίς σαφή τιμή αγοράς, η βάση κόστους είναι η εύλογη αγοραία αξία του crypto σας σε AUD κατά την ημέρα που το λάβατε. 

Στις περισσότερες περιπτώσεις, οι επενδυτές δεν πραγματοποιούν συναλλαγές με ένα μόνο κρυπτονόμισμα κάθε φορά. Πραγματοποιούν συναλλαγές με πολλαπλά περιουσιακά στοιχεία του ίδιου τύπου σε πολλαπλές πλατφόρμες, και η παρακολούθηση της βάσης κόστους σε αυτές τις περιπτώσεις μπορεί να γίνει περίπλοκη. Για παράδειγμα, αν αγοράσατε 3 BTC σε τρεις διαφορετικές τιμές και στη συνέχεια πουλήσατε 1 BTC, πώς γνωρίζετε ποια βάση κόστους να χρησιμοποιήσετε;

Σε αυτές τις περιπτώσεις, η ATO (Αυστραλιανή Φορολογική Αρχή) ορίζει ότι οι ιδιώτες επενδυτές μπορούν να επιλέξουν μεταξύ τριών λογιστικών μεθόδων για να καθορίσουν τη σειρά διάθεσης των κρυπτονομισμάτων τους και ποια βάση κόστους να χρησιμοποιήσουν:

🥇 FIFO (First In, First Out): Αυτή η μέθοδος ορίζει ότι το πρώτο κρυπτονόμισμα που αποκτήσατε είναι και το πρώτο που διαθέτετε. Είναι συχνά η προτιμώμενη μέθοδος για όσους επιθυμούν να αξιοποιήσουν τις εκπτώσεις Φόρου υπεραξίας μακροπρόθεσμων κερδών.

🤑 HIFO (Highest In, First Out): Αυτή η μέθοδος ορίζει ότι το κρυπτονόμισμα με την υψηλότερη βάση κόστους είναι το πρώτο που διαθέτετε. Είναι συχνά η προτιμώμενη μέθοδος για όσους επιθυμούν να μειώσουν τα φορολογητέα κέρδη τους όσο το δυνατόν περισσότερο.

🤏 LIFO (Lowest In, First Out): Αυτή η μέθοδος ορίζει ότι το κρυπτονόμισμα με τη χαμηλότερη βάση κόστους είναι το πρώτο που διαθέτετε.

Για τους traders, η ATO διευκρινίζει ότι επιτρέπεται να χρησιμοποιούν μόνο τη λογιστική μέθοδο FIFO.

Ένα ακόμη στοιχείο που θα πρέπει να λάβετε υπόψη είναι οι πωλήσεις-πλύση (wash sales). Μια πώληση-πλύση (wash sale) είναι όταν ένας επενδυτής διαθέτει ένα περιουσιακό στοιχείο και αποκτά το ίδιο (ή ουσιαστικά παρόμοιο) σε σύντομο χρονικό διάστημα, με σκοπό τη δημιουργία τεχνητών ζημιών για φορολογικό όφελος. Η ATO δεν ορίζει συγκεκριμένο χρονικό διάστημα για τον χαρακτηρισμό μιας συναλλαγής ως πώλησης-πλύσης. Αντίθετα, το κρίσιμο στοιχείο είναι η πρόθεση: αν διαπιστωθεί ότι ένας επενδυτής δημιουργεί σκόπιμα τεχνητές ζημίες για φορολογικό όφελος, οι συναλλαγές αυτές θα χαρακτηριστούν ως πωλήσεις-πλύσης και οι ζημίες δεν θα αναγνωριστούν.

Αφού έχετε ορίσει τη βάση κόστους (και τη λογιστική μέθοδο), αφαιρέστε απλώς τη βάση κόστους από την τιμή πώλησης για να προσδιορίσετε το κεφαλαιακό κέρδος ή τη ζημία σας. 

Εάν διαθέσατε τα κρυπτονομίσματά σας με άλλο τρόπο, π.χ. μέσω συναλλαγών, δαπανώντας ή χαρίζοντάς τα, χρησιμοποιήστε ως τιμή πώλησης την εύλογη αγοραία αξία τους σε AUD κατά την ημέρα διάθεσης. 

Εάν έχετε κεφαλαιακό κέρδος, θα καταβάλετε Φόρο Εισοδήματος με τον συντελεστή της φορολογικής σας κλίμακας επί αυτού του κέρδους. Εάν διακρατήσατε το περιουσιακό στοιχείο για περισσότερο από ένα έτος, δικαιούστε έκπτωση 50%, οπότε θα φορολογηθείτε μόνο για το μισό του κέρδους.

Εάν έχετε κεφαλαιακή ζημία, μπορείτε να τη συμψηφίσετε με τα φορολογητέα κέρδη σας, μειώνοντας έτσι τη φορολογική σας υποχρέωση.  Εάν δεν διαθέτετε κέρδη για να αντισταθμίσετε τις ζημίες σας, μπορείτε να τις μεταφέρετε στο μέλλον και να τις χρησιμοποιήσετε έναντι μελλοντικών κερδών.

Εάν χάσατε τα crypto σας — είτε λόγω απώλειας του ιδιωτικού σας κλειδιού είτε λόγω κλοπής — ενδέχεται να μπορείτε να υποβάλετε απαίτηση κεφαλαιακής ζημίας στο ATO.

Ωστόσο, αυτό εξαρτάται από το εάν το ποσό που χάθηκε είναι μη ανακτήσιμο. Με άλλα λόγια, θα χρειαστείτε αποδείξεις — και μάλιστα αρκετές — ότι δεν μπορείτε να ανακτήσετε τα crypto σας. Σε περιπτώσεις απώλειας ιδιωτικού κλειδιού ή κλοπής, η απαίτηση κεφαλαιακής ζημίας προς το ATO έχει μεγαλύτερες πιθανότητες επιτυχίας. Αντίθετα, ζημίες crypto από παραβιάσεις ανταλλακτηρίων, όπου το ανταλλακτήριο ενδέχεται να σας αποζημιώσει, είναι λιγότερο πιθανό να γίνουν αποδεκτές. 

Αφού υπολογίσετε τα κέρδη, τις ζημίες και τα εισοδήματά σας, τα δηλώνετε στο ATO μέσω της ετήσιας φορολογικής σας δήλωσης. Μπορείτε να το κάνετε μέσω της υπηρεσίας ATO myTax ή χρησιμοποιώντας έντυπα, μεταξύ των οποίων:

• Η φορολογική δήλωση φυσικών προσώπων (NAT 2541)
• Η φορολογική δήλωση φυσικών προσώπων (συμπληρωματικό τμήμα — NAT 2679)
• Το Παράρτημα Φόρου Υπεραξίας (Capital Gains Tax Schedule), εάν τα έσοδά σας υπερέβησαν τα 10.000 $

Η συγκέντρωση όλων των απαραίτητων πληροφοριών για τον ακριβή υπολογισμό των φόρων crypto είναι χρονοβόρα διαδικασία, γι' αυτό οι περισσότεροι επενδυτές επιλέγουν μια αριθμομηχανή φόρων crypto όπως το Koinly για να απλοποιήσουν τη διαδικασία. 

Με το Koinly, μπορείτε είτε να συνδεθείτε στο Kraken μέσω SSO (OAuth) για αυτόματη εισαγωγή δεδομένων, είτε να εξαγάγετε το ιστορικό του λογαριασμού σας από το Kraken ως αρχείο CSV και να το ανεβάσετε στο Koinly. 

Μόλις το Koinly λάβει τα δεδομένα συναλλαγών σας από το Kraken, εντοπίζει τη βάση κόστους και υπολογίζει τα κέρδη, τις ζημίες, τα εισοδήματα και πολλά άλλα για τα crypto σας. Μπορείτε επίσης να επιλέξετε τη λογιστική μέθοδο που προτιμάτε και να δείτε πώς αυτή επηρεάζει τη φορολογική σας επιβάρυνση. Όταν είστε ικανοποιημένοι με τα αποτελέσματα, μπορείτε να δημιουργήσετε τις φορολογικές αναφορές crypto σας, συμπεριλαμβανομένης της αναφοράς ATO myTax, και να τη χρησιμοποιήσετε για εύκολη υποβολή στην ετήσια φορολογική σας δήλωση.

Δεν μπορείτε να αποφύγετε τη φορολόγηση των crypto σας χωρίς να προκαλέσετε την οργή της ATO, ωστόσο υπάρχουν πολλά βήματα που μπορούν να κάνουν οι επενδυτές για να πληρώσουν νόμιμα λιγότερο φόρο, όπως: 

🔍 Παρακολούθηση των μη πραγματοποιηθεισών ζημιών σας για τον εντοπισμό ευκαιριών αξιοποίησής τους. Το Koinly διαθέτει λειτουργία φορολογικής βελτιστοποίησης που μπορεί να σας βοηθήσει με αυτό!

🌽 Αξιοποίηση αυτών των ζημιών για τον συμψηφισμό τους με τα φορολογητέα κέρδη και τη μείωση της συνολικής φορολογικής σας επιβάρυνσης.

🧮 Επιλέξτε την καλύτερη λογιστική μέθοδο για την περίπτωσή σας από FIFO, HIFO και LIFO.

🧓 Επένδυση σε crypto SMSF.

💎 Διακρατήστε crypto για περισσότερο από έναν χρόνο πριν από τη διάθεσή τους, ώστε να επωφεληθείτε από την έκπτωση 50% στον Φόρο υπεραξίας για μακροπρόθεσμες επενδύσεις.

♥️ Κάντε δωρεά σε αναγνωρισμένο δικαιούχο εκπεστέων δωρεών για να διεκδικήσετε φορολογική έκπτωση.

Τώρα που κατανοείτε πώς φορολογούνται οι επενδύσεις σας σε ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία, συνεχίστε το ταξίδι σας στο crypto επισκεπτόμενοι το Κέντρο εκμάθησης μας.