Οδηγός Φορολογίας Crypto Brazil 2025: Τελευταίες Ενημερώσεις RFB

Ορισμένες δραστηριότητες crypto απαλλάσσονται από φόρους. Αυτές οι δραστηριότητες περιλαμβάνουν:

💳  Αγορά crypto με νομίσματα fiat όπως το BRL.

🔁  Μεταφορά crypto μεταξύ των δικών σας πορτοφολιών.

🔒  Διατήρηση crypto.

💸  Κέρδη από crypto κάτω από το μηνιαίο όριο.

Στη Brazil, το cryptocurrency ταξινομείται ως περιουσιακό στοιχείο και όχι ως νόμισμα, πράγμα που σημαίνει ότι οι συναλλαγές που αφορούν ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία υπόκεινται σε φορολογία. Η Receita Federal do Brasil (RFB) απαιτεί από τα άτομα να δηλώνουν τις κατοχές και τις συναλλαγές crypto εάν υπερβαίνουν τα BRL 5.000 ανά μήνα.

Ένα φορολογητέο γεγονός συμβαίνει όταν:

🤑  Πουλάτε cryptocurrency έναντι νομίσματος fiat (π.χ. BRL).
💸  Ανταλλάσσετε ένα cryptocurrency με ένα άλλο.

Τα κέρδη από συναλλαγές crypto υπόκεινται σε Φόρο Κεφαλαιακών Κερδών (Capital Gains Tax), αλλά μόνο εάν τα μηνιαία κέρδη υπερβαίνουν τα BRL 35.000. Εάν τα κέρδη σας παραμείνουν κάτω από αυτό το όριο, ενδέχεται να απαλλαγείτε από τη φορολογία.

Οι οδηγίες της RBF είναι περιορισμένες, ωστόσο, είναι σαφές ότι οι ακόλουθες συναλλαγές υπόκεινται σε Φόρο Εισοδήματος (Income Tax) κατά την παραλαβή:

💰  Πληρωμή σε crypto
⛏️  Ανταμοιβές εξόρυξης

Εκτός από αυτά, υπάρχουν ορισμένες δραστηριότητες DeFi που ενδέχεται να υπόκεινται σε Φόρο Εισοδήματος (Income Tax) ή Φόρο Κεφαλαιακών Κερδών (Capital Gains Tax). Συνιστάται να συμβουλευτείτε έναν έμπειρο λογιστή crypto εάν έχετε συναλλαγές DeFi, καθώς η RFB δεν έχει οδηγίες. 

Μπορείτε να δείτε τους τελευταίους φορολογικούς συντελεστές της RFB εδώ.

Για να ξεκινήσετε, πρέπει να γνωρίζετε το κόστος κτήσης (cost basis) για μεμονωμένα περιουσιακά στοιχεία. Αυτό είναι το ποσό που πληρώσατε για το crypto σας, συν τυχόν επιτρεπόμενες χρεώσεις, όπως χρεώσεις αγοράς ή πώλησης. Για παράδειγμα, εάν αγοράσατε 1 SOL για BRL 800 και πληρώσατε ένα τέλος αγοράς BRL 10, το κόστος κτήσης σας για αυτό το SOL θα ήταν BRL 810.

Για crypto που αποκτήθηκαν με άλλα μέσα χωρίς σαφές κόστος αγοράς, το κόστος κτήσης είναι η εύλογη αγοραία αξία του περιουσιακού στοιχείου σε BRL την ημέρα που το παραλάβατε. Το ίδιο ισχύει και για το εισόδημα από crypto.

Οι περισσότεροι επενδυτές δεν πωλούν μεμονωμένα περιουσιακά στοιχεία όπως στο παραπάνω παράδειγμά μας. Αντίθετα, πωλούν πολλαπλά περιουσιακά στοιχεία του ίδιου τύπου. Για παράδειγμα, εάν αγοράσατε 3 SOL καθ' όλη τη διάρκεια του οικονομικού έτους, όλα σε διαφορετικές τιμές, πώς γνωρίζετε ποιο κόστος κτήσης να χρησιμοποιήσετε;

Για τους περισσότερους επενδυτές, η διαχείριση πολλαπλών περιουσιακών στοιχείων του ίδιου τύπου μπορεί να καταστήσει την παρακολούθηση του κόστους κτήσης πιο περίπλοκη — εδώ είναι που μπαίνουν στο παιχνίδι οι λογιστικές μέθοδοι.

Στη Brazil, μπορείτε να επιλέξετε μεταξύ:

• FIFO (First-In, First-Out): Το παλαιότερο αποκτηθέν cryptocurrency θεωρείται το πρώτο που πωλείται.
• ACB (Average Cost Basis): Το κόστος κτήσης υπολογίζεται ως η μέση τιμή αγοράς όλων των αποκτηθέντων cryptocurrency.

Αφού προσδιορίσετε το κόστος κτήσης (και τη λογιστική μέθοδο), αφαιρέστε αυτό το ποσό από την τιμή πώλησής σας για να υπολογίσετε το κέρδος ή τη ζημία σας από τη συναλλαγή.

Εάν διαθέσατε crypto με άλλο μέσο, όπως ανταλλάσσοντάς το με άλλο περιουσιακό στοιχείο, χρησιμοποιήστε την εύλογη αγοραία αξία του crypto σας σε BRL την ημέρα που το διαθέσατε ως τιμή πώλησής σας.

Η RFB δεν έχει οδηγίες σχετικά με τις φορολογικές επιπτώσεις των χαμένων και κλεμμένων crypto και εάν αυτό μπορεί να θεωρηθεί ζημία. Θα πρέπει να συμβουλευτείτε έναν έμπειρο φορολογικό σύμβουλο για συμβουλές σχετικά με τη συγκεκριμένη περίπτωσή σας.

Στη Brazil, το φορολογικό έτος συμπίπτει με το ημερολογιακό έτος και οι φορολογικές δηλώσεις πρέπει να υποβληθούν την τελευταία εργάσιμη ημέρα του Απριλίου. Πρέπει να δηλώσετε τα κέρδη crypto, τα κεφαλαιακά κέρδη και τα εισοδήματα, συμπεριλαμβανομένων των κερδών από εργασία, μέσω της πύλης eCac. Οι βασικές αναφορές περιλαμβάνουν:

• Δήλωση Φόρου Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων (Personal Income Tax Return): Δηλώστε τις κατοχές crypto εάν υπερβαίνουν τα BRL 5.000.
• Ετήσια Δήλωση Κεφαλαιακών Κερδών (Annual Capital Gains Statement): Δηλώστε τα κέρδη crypto, ακόμα κι αν είναι κάτω από BRL 35.000, αλλά ο φόρος εφαρμόζεται μόνο εάν τα κέρδη υπερβαίνουν αυτό το ποσό.
• Μηνιαία Δήλωση Συναλλαγών Crypto (Monthly Crypto Operations Statement): Απαιτείται εάν οι μηνιαίες συναλλαγές εκτός των βραζιλιάνικων ανταλλακτηρίων υπερβαίνουν τα BRL 30.000.

Η παρακολούθηση του κόστους κτήσης σας σύμφωνα με τις οδηγίες της RFB, ο υπολογισμός κερδών και ζημιών και ο προσδιορισμός της εύλογης αγοραίας αξίας του εισοδήματος crypto μπορεί να είναι δύσκολος για τους ενεργούς επενδυτές. Πολλοί χρησιμοποιούν έναν υπολογιστή φόρου crypto όπως το Koinly για να απλοποιήσουν αυτή τη διαδικασία.

Με το Koinly, μπορείτε να συνδεθείτε στο Kraken μέσω SSO (OAuth) για αυτόματη εισαγωγή δεδομένων ή να ανεβάσετε χειροκίνητα ένα αρχείο CSV του ιστορικού του λογαριασμού σας. Το Koinly θα υπολογίσει το κόστος κτήσης, τα κέρδη, τις ζημίες και το εισόδημά σας και θα δημιουργήσει φορολογικές αναφορές για εύκολη υποβολή.

Δεν μπορείτε να αποφύγετε τη φορολογία στα crypto σας χωρίς να αντιμετωπίσετε κυρώσεις από την RFB, αλλά μπορείτε (νόμιμα!) να μειώσετε τον φορολογικό σας λογαριασμό με τους εξής τρόπους:

💎  Hodling για το φεγγάρι

♥️  Διατηρήστε τα κέρδη κάτω από BRL 35.0000 μηνιαίως

Τώρα που κατανοείτε πώς φορολογούνται οι επενδύσεις σας σε ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία, γιατί να μην συνεχίσετε το ταξίδι σας στα crypto ελέγχοντας το Κέντρο Εκμάθησης μας.