Οδηγός φορολογίας κρυπτονομισμάτων Βραζιλίας 2025: Τελευταίες ενημερώσεις RFB

Ορισμένες δραστηριότητες κρυπτονομισμάτων είναι αφορολόγητες. Αυτές οι δραστηριότητες περιλαμβάνουν:

💳  Αγορά κρυπτονομισμάτων με παραστατικά νομίσματα όπως το BRL.

🔁  Μεταφορά κρυπτονομισμάτων μεταξύ των δικών σας πορτοφολιών.

🔒  Κατοχή κρυπτονομισμάτων.

💸  Κέρδη από κρυπτονομίσματα κάτω από το μηνιαίο όριο.

Στη Βραζιλία, τα κρυπτονομίσματα ταξινομούνται ως περιουσιακό στοιχείο και όχι ως νόμισμα, πράγμα που σημαίνει ότι οι συναλλαγές που αφορούν ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία υπόκεινται σε φορολογία. Η Receita Federal do Brasil (RFB) απαιτεί από τα άτομα να αναφέρουν τις κρυπτογραφικές τους κατοχές και συναλλαγές εάν υπερβαίνουν τα 5.000 BRL ανά μήνα.

Ένα φορολογητέο γεγονός συμβαίνει όταν:

🤑  Πουλάτε κρυπτονομίσματα για παραστατικό νόμισμα (π.χ., BRL).
💸  Ανταλλάσσετε ένα κρυπτονομίσματα με άλλο.

Τα κέρδη από συναλλαγές κρυπτονομισμάτων υπόκεινται σε Φόρο Κεφαλαιακών Κερδών, αλλά μόνο εάν τα μηνιαία κέρδη υπερβαίνουν τα 35.000 BRL. Εάν τα κέρδη σας παραμείνουν κάτω από αυτό το όριο, ενδέχεται να απαλλάσσεστε από τη φορολογία.

Οι οδηγίες της RFB είναι περιορισμένες, ωστόσο, είναι σαφές ότι οι ακόλουθες συναλλαγές υπόκεινται σε Φόρο Εισοδήματος κατά την παραλαβή:

💰  Πληρωμή σε κρυπτονομίσματα
⛏️  Ανταμοιβές από εξόρυψη

Επιπλέον, υπάρχουν ορισμένες δραστηριότητες DeFi που ενδέχεται να υπόκεινται σε Φόρο Εισοδήματος ή Φόρο Κεφαλαιακών Κερδών. Συνιστάται να μιλήσετε με έναν έμπειρο λογιστή κρυπτονομισμάτων εάν έχετε συναλλαγές DeFi, καθώς η RFB δεν παρέχει οδηγίες. 

Μπορείτε να δείτε τους τελευταίους φορολογικούς συντελεστές της RFB εδώ.

Για να ξεκινήσετε, πρέπει να γνωρίζετε το κόστος κτήσης σας για μεμονωμένα περιουσιακά στοιχεία. Αυτό είναι το ποσό που πληρώσατε για το crypto σας, συν τυχόν επιτρεπόμενα τέλη, όπως τέλη αγοράς ή πώλησης. Για παράδειγμα, αν αγοράσατε 1 SOL για 800 BRL και πληρώσατε ένα τέλος αγοράς 10 BRL, το κόστος κτήσης σας για αυτό το SOL θα ήταν 810 BRL.

Για crypto που αποκτήθηκαν με άλλα μέσα χωρίς σαφές κόστος αγοράς, το κόστος κτήσης είναι η εύλογη αγοραία αξία του περιουσιακού στοιχείου σε BRL την ημέρα που το παραλάβατε. Το ίδιο ισχύει και για το εισόδημα από crypto.

Οι περισσότεροι επενδυτές δεν πωλούν μεμονωμένα περιουσιακά στοιχεία όπως στο παραπάνω παράδειγμά μας. Αντίθετα, πωλούν πολλαπλά περιουσιακά στοιχεία του ίδιου τύπου. Για παράδειγμα, αν αγοράσατε 3 SOL καθ' όλη τη διάρκεια του οικονομικού έτους, όλα σε διαφορετικές τιμές, πώς ξέρετε ποιο κόστος κτήσης να χρησιμοποιήσετε;

Για τους περισσότερους επενδυτές, η διαχείριση πολλαπλών περιουσιακών στοιχείων του ίδιου τύπου μπορεί να καταστήσει την παρακολούθηση του κόστους κτήσης πιο περίπλοκη — εδώ υπεισέρχονται οι λογιστικές μέθοδοι.

Στη Βραζιλία, μπορείτε να επιλέξετε μεταξύ:

• FIFO (First-In, First-Out): Το παλαιότερο αποκτηθέν κρυπτονόμισμα θεωρείται το πρώτο που πωλείται.
• ACB (Average Cost Basis): Το κόστος κτήσης υπολογίζεται ως η μέση τιμή αγοράς όλων των αποκτηθέντων κρυπτονομισμάτων.

Μόλις προσδιορίσετε το κόστος κτήσης (και τη λογιστική μέθοδο), αφαιρέστε αυτό το ποσό από την τιμή πώλησής σας για να υπολογίσετε το κέρδος ή τη ζημία σας από τη συναλλαγή.

Εάν διαθέσατε crypto με άλλο μέσο, όπως η ανταλλαγή του με άλλο περιουσιακό στοιχείο, χρησιμοποιήστε την εύλογη αγοραία αξία του crypto σας σε BRL την ημέρα που το διαθέσατε ως τιμή πώλησης.

Η RFB δεν παρέχει οδηγίες σχετικά με τις φορολογικές επιπτώσεις των απολεσθέντων και κλεμμένων crypto και αν αυτό μπορεί να θεωρηθεί ζημία. Θα πρέπει να συμβουλευτείτε έναν έμπειρο φοροτεχνικό σύμβουλο για συμβουλές σχετικά με τη συγκεκριμένη κατάστασή σας.

Στη Βραζιλία, το φορολογικό έτος συμπίπτει με το ημερολογιακό έτος και οι φορολογικές δηλώσεις πρέπει να υποβληθούν την τελευταία εργάσιμη ημέρα του Απριλίου. Πρέπει να αναφέρετε τα κέρδη από crypto, τα κεφαλαιακά κέρδη και το εισόδημα, συμπεριλαμβανομένων των αποδοχών από εργασία, μέσω της πύλης eCac. Οι βασικές αναφορές περιλαμβάνουν:

• Δήλωση Φόρου Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων: Αναφέρετε τις κρατήσεις crypto εάν υπερβαίνουν τα 5.000 BRL.
• Ετήσια Δήλωση Κεφαλαιακών Κερδών: Αναφέρετε τα κέρδη από crypto, ακόμη και αν είναι κάτω από 35.000 BRL, αλλά ο φόρος εφαρμόζεται μόνο εάν τα κέρδη υπερβαίνουν αυτό το ποσό.
• Μηνιαία Κατάσταση Συναλλαγών Crypto: Απαιτείται εάν οι μηνιαίες συναλλαγές εκτός των βραζιλιάνικων ανταλλακτηρίων υπερβαίνουν τα 30.000 BRL.

Η παρακολούθηση της βάσης κόστους σας σύμφωνα με τις οδηγίες της RFB, ο υπολογισμός κερδών και ζημιών και ο προσδιορισμός της εύλογης αγοραίας αξίας του εισοδήματος κρυπτονομισμάτων μπορεί να είναι περίπλοκος για τους ενεργούς επενδυτές. Πολλοί χρησιμοποιούν έναν υπολογιστή φόρου κρυπτονομισμάτων όπως το Koinly για να απλοποιήσουν αυτή τη διαδικασία.

Με το Koinly, μπορείτε να συνδεθείτε στο Kraken μέσω SSO (OAuth) για αυτόματη εισαγωγή δεδομένων ή να ανεβάσετε χειροκίνητα ένα αρχείο CSV με το ιστορικό του λογαριασμού σας. Το Koinly θα υπολογίσει τη βάση κόστους, τα κέρδη, τις ζημίες και το εισόδημά σας και θα δημιουργήσει φορολογικές αναφορές για εύκολη υποβολή.

Δεν μπορείτε να αποφύγετε τη φορολόγηση των κρυπτονομισμάτων σας χωρίς να αντιμετωπίσετε κυρώσεις από την RFB, αλλά μπορείτε (νόμιμα!) να μειώσετε τον φορολογικό σας λογαριασμό μέσω:

💎  Hodling για το φεγγάρι

♥️  Διατηρήστε τα κέρδη κάτω από 35.000,00 BRL μηνιαίως

Τώρα που κατανοείτε πώς φορολογούνται οι επενδύσεις σας σε ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία, γιατί να μην συνεχίσετε το ταξίδι σας στον χώρο των κρυπτονομισμάτων ελέγχοντας το Κέντρο εκμάθησης.