Οδηγός Φορολογίας Κρυπτονομισμάτων Καναδά 2025: Τελευταίες Ενημερώσεις CRA

Υπάρχουν ορισμένες δραστηριότητες κρυπτονομισμάτων που απαλλάσσονται από φόρο. Αυτές οι δραστηριότητες περιλαμβάνουν:

💳  Αγορά κρυπτονομισμάτων (συμπεριλαμβανομένων των NFT) με Καναδικά δολάρια.

🔁  Μεταφορά κρυπτονομισμάτων μεταξύ των δικών σας πορτοφολιών.

🔒  Κράτημα κρυπτονομισμάτων.

🎁  Λήψη κρυπτονομισμάτων ως δώρο.

Τα κρυπτονομίσματα υπόκεινται σε Φόρο Εισοδήματος στον Καναδά – αλλά όλα εξαρτώνται από τη συγκεκριμένη συναλλαγή, καθώς και από το πώς οι επενδυτικές σας δραστηριότητες αντιμετωπίζονται από φορολογική άποψη, ως προς το αν έχετε επιχειρηματικό εισόδημα (ή ζημίες) ή κεφαλαιακό κέρδος (ή ζημία).

Εάν τα κρυπτονομίσματά σας φορολογούνται ως εισόδημα, θα πληρώσετε Φόρο Εισοδήματος για το σύνολο του κέρδους σας. Εάν τα κρυπτονομίσματά σας φορολογούνται ως κεφαλαιακό κέρδος, θα πληρώσετε Φόρο Εισοδήματος για το ήμισυ οποιουδήποτε κέρδους. 

Η CRA αποφασίζει κατά περίπτωση εάν ένας επενδυτής έχει επιχειρηματικό εισόδημα ή κεφαλαιακό κέρδος. Μια μεμονωμένη συναλλαγή μπορεί να είναι επιχειρηματικό εισόδημα, ενώ άλλες συναλλαγές που πραγματοποιούνται από τον ίδιο επενδυτή μπορεί να οδηγήσουν σε κεφαλαιακά κέρδη. Η CRA αναφέρει ότι τα ακόλουθα είναι κοινά σημάδια ότι ένας επενδυτής μπορεί να έχει επιχειρηματικό εισόδημα αντί για κεφαλαιακά κέρδη:

🤑 Οι δραστηριότητες διεξάγονται για εμπορικούς λόγους.
🪝 Ο επενδυτής προωθεί ένα προϊόν ή μια υπηρεσία.
💎 Ο επενδυτής σκοπεύει να αποκομίσει κέρδος.
⏱️ Οι δραστηριότητες κρυπτονομισμάτων είναι τακτικές ή επαναλαμβανόμενες

Όλα αυτά, για το υπόλοιπο αυτού του οδηγού, θα επικεντρωθούμε στο πώς θα φορολογούνται οι συναλλαγές για την πλειονότητα των επενδυτών με κεφαλαιακά κέρδη και τις συναλλαγές που θα φορολογούνται ως εισόδημα ανεξάρτητα από τις ατομικές σας συναλλακτικές δραστηριότητες.

Για την πλειονότητα των επενδυτών, θα έχετε κεφαλαιακό κέρδος ή ζημία όταν «διαθέτετε» ένα εμπόρευμα όπως τα κρυπτονομίσματα. 

Η CRA, ωστόσο, δεν έχει συγκεκριμένο φορολογικό συντελεστή κεφαλαιακών κερδών. Αντίθετα, θα πληρώσετε Φόρο Εισοδήματος για το ήμισυ οποιουδήποτε κέρδους. Ομοίως, μπορείτε να συμψηφίσετε το ήμισυ οποιασδήποτε κεφαλαιακής ζημίας έναντι κερδών για να μειώσετε τη συνολική φορολογική σας υποχρέωση. 

Μια επιφύλαξη σε αυτό, ωστόσο, είναι ότι αυτό αλλάζει σύμφωνα με τις τελευταίες οδηγίες για άτομα με κέρδη που υπερβαίνουν τα 250.000 $ ετησίως. Ο συντελεστής συμπερίληψης για αυτά τα άτομα αυξάνεται από το ήμισυ στα δύο τρίτα για κεφαλαιακά κέρδη που υπερβαίνουν τα 250.000 $.

Μπορείτε να δείτε τις τελευταίες φορολογικές κλίμακες της CRA εδώ.

Οι ακόλουθες δραστηριότητες συνιστούν διάθεση (με αποτέλεσμα κέρδος ή ζημία) σύμφωνα με τις οδηγίες της CRA:

🏡  Πώληση κρυπτονομισμάτων για Καναδικά δολάρια ή άλλο νόμισμα fiat.

🤝🏽  Ανταλλαγή ενός κρυπτονομίσματος με άλλο, συμπεριλαμβανομένων NFT, stablecoins και άλλων tokens.

🧸  Δαπάνη κρυπτονομισμάτων για την πληρωμή αγαθών ή υπηρεσιών.

🎁  Δωρεά κρυπτονομισμάτων.

Υπάρχουν ορισμένες συναλλαγές που θεωρούνται εισόδημα από την CRA. Αυτό συμβαίνει γενικά όταν οι συναλλαγές σας περιλαμβάνουν την απόκτηση νέων κρυπτονομισμάτων με κάποιο τρόπο. Αυτό περιλαμβάνει:

💰  Πληρωμή σε κρυπτονομίσματα
⛏️  Αμοιβές εξόρυξης
🏦  Αμοιβές staking
💸  Μπόνους παραπομπής
🎨  Πώληση ενός NFT που έχετε δημιουργήσει

Ως υπενθύμιση, εάν πουλάτε ή ανταλλάσσετε κρυπτονομίσματα σε μεγάλη κλίμακα – όπως μια επιχείρηση – τότε τα κέρδη σας από αυτό μπορεί να είναι επιχειρηματικό εισόδημα, όχι κεφαλαιακά κέρδη, και να φορολογούνται ως τέτοια.

Εκτός από αυτό, ενώ δεν υπάρχουν ακόμη συγκεκριμένες οδηγίες από την CRA σχετικά με τις συναλλαγές DeFi – αυτό δεν σημαίνει ότι δεν φορολογούνται. Ανάλογα με τη φύση της συναλλαγής και το συγκεκριμένο πρωτόκολλο, οι συναλλαγές DeFi μπορεί να φορολογούνται ως επιχειρηματικό εισόδημα ή κεφαλαιακά κέρδη. Θα πρέπει να μιλήσετε με έναν έμπειρο λογιστή κρυπτονομισμάτων για συμβουλές σχετικά με τις φορολογικές επιπτώσεις των επενδύσεών σας σε DeFi.

Πρώτα, χρειάζεστε το κόστος κτήσης για τα κρυπτονομίσματά σας. Αυτό είναι το ποσό που σας κόστισαν τα κρυπτονομίσματά σας, συν τυχόν επιτρεπόμενες χρεώσεις. Για παράδειγμα, εάν αγοράσατε 1 ETH για 2.000 $ με χρέωση αγοράς 100 $ – το κόστος κτήσης σας για αυτό το ETH θα ήταν 2.100 $.

Για τα κρυπτονομίσματα που φορολογούνται ως εισόδημα, αυτό είναι γενικά η εύλογη αγοραία αξία των κρυπτονομισμάτων σας σε CAD την ημέρα που τα λάβατε.

Το παραπάνω παράδειγμα είναι απλοϊκό και η πλειονότητα των επενδυτών πραγματοποιεί συναλλαγές με πολλαπλά περιουσιακά στοιχεία του ίδιου τύπου σε πολλαπλές πλατφόρμες.

Ο προσδιορισμός του κόστους κτήσης σας για μεμονωμένα περιουσιακά στοιχεία εδώ γίνεται επίπονος, γι' αυτό η CRA έχει μια συγκεκριμένη μέθοδο για να απλοποιήσει τον προσδιορισμό του κόστους κτήσης των περιουσιακών στοιχείων που έχετε διαθέσει και ονομάζεται μέθοδος μέσου κόστους κτήσης. Αυτή η μέθοδος αναφέρει ότι χρησιμοποιείτε το μέσο κόστος κάθε πανομοιότυπης ιδιοκτησίας για να προσδιορίσετε την προσαρμοσμένη βάση κόστους σας.

Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι κατέχετε 3 BTC, όλα αγορασμένα σε διαφορετικές τιμές 20.000 $, 30.000 $ και 50.000 $ αντίστοιχα. Για να υπολογίσετε το μέσο κόστος κτήσης σας, προσθέστε το συνολικό κόστος των BTC σας (100.000 $) και διαιρέστε το με την ποσότητα των BTC που κατέχετε (3) για να σας δώσει ένα μέσο κόστος κτήσης 33.333,33 $.

Μια επιφύλαξη σε αυτό, ωστόσο, είναι ότι πρέπει επίσης να λάβετε υπόψη τον κανόνα της επιφανειακής ζημίας. Αυτός ο κανόνας υπάρχει για να εμποδίσει τους traders να δημιουργούν τεχνητές ζημίες διαθέτοντας περιουσιακά στοιχεία με ζημία και στη συνέχεια να τα επαναποκτούν εντός σύντομου χρονικού διαστήματος. Ο κανόνας τίθεται σε ισχύ όταν:

• Ο φορολογούμενος (ή κάποιος που ενεργεί για λογαριασμό του) αποκτά κρυπτονομίσματα που είναι πανομοιότυπα με αυτά που διαθέτει, είτε 30 ημέρες πριν είτε μετά τη διάθεση, και
• Στο τέλος αυτής της περιόδου, ο φορολογούμενος ή ένα πρόσωπο που συνδέεται με τον φορολογούμενο κατέχει ή έχει δικαίωμα να αποκτήσει την πανομοιότυπη ιδιοκτησία.

Εάν ο κανόνας της επιφανειακής ζημίας τεθεί σε ισχύ, τυχόν ζημίες θα απορριφθούν.

Εάν όλα αυτά ακούγονται σαν ένας τρομακτικός όγκος υπολογισμών, υπάρχουν εφαρμογές υπολογισμού φόρου κρυπτονομισμάτων όπως η Koinly που κάνουν αυτή τη διαδικασία πολύ πιο εύκολη και μπορούν να υπολογίσουν το κόστος κτήσης σας και τα επακόλουθα κέρδη ή ζημίες σύμφωνα με τις οδηγίες της CRA. 

Μόλις έχετε το κόστος κτήσης σας, αφαιρέστε το από την τιμή πώλησης για να υπολογίσετε το κέρδος ή τη ζημία σας.

Εάν διαθέσατε διαφορετικά τα κρυπτονομίσματά σας (με ανταλλαγή, δαπάνη ή δωρεά), χρησιμοποιήστε την εύλογη αγοραία αξία των κρυπτονομισμάτων σας σε CAD την ημέρα που τα διαθέσατε ως τιμή πώλησης. 

Εάν έχετε κεφαλαιακά κέρδη, θα πληρώσετε Φόρο Εισοδήματος για το ήμισυ αυτού του κέρδους. Εάν έχετε κεφαλαιακή ζημία, μπορείτε να συμψηφίσετε το ήμισυ της κεφαλαιακής σας ζημίας έναντι τυχόν φορολογητέων κερδών για να μειώσετε τη φορολογική σας υποχρέωση.

Εάν δεν έχετε κέρδη για να συμψηφίσετε τις ζημίες, μπορείτε να μεταφέρετε αυτές τις ζημίες για να τις συμψηφίσετε έναντι μελλοντικών κερδών.

Δεν υπάρχει επίσημη καθοδήγηση από την CRA σχετικά με το αν τα χαμένα ή κλεμμένα κρυπτονομίσματα μπορούν να διεκδικηθούν ως κεφαλαιακή ζημία. Ωστόσο, η CRA επιτρέπει στους φορολογούμενους να εκπίπτουν κεφαλαιακές ζημίες λόγω κλοπής κεφαλαιακής ιδιοκτησίας για άλλα περιουσιακά στοιχεία. Ως εκ τούτου, η CRA μπορεί να το επιτρέψει αυτό για τα κρυπτονομίσματα ως ένα άλλο είδος κεφαλαιακού περιουσιακού στοιχείου, αλλά θα πρέπει να μιλήσετε με έναν λογιστή για συμβουλές σχετικά με τη συγκεκριμένη κατάστασή σας.

Μόλις υπολογίσετε τα κέρδη, τις ζημίες και το εισόδημά σας – θα πρέπει να υποβάλετε αυτές τις πληροφορίες στην CRA ως μέρος της ετήσιας φορολογικής σας δήλωσης χρησιμοποιώντας τα ακόλουθα έντυπα:

• Αναφέρετε τα κεφαλαιακά κέρδη και τις ζημίες κρυπτονομισμάτων στο Έντυπο 3
• Αναφέρετε το εισόδημα από κρυπτονομίσματα στη Φορολογική Δήλωση Εισοδήματος T1

Μπορείτε να το κάνετε αυτό online μέσω της υπηρεσίας MyAccount της CRA, ή μπορείτε να χρησιμοποιήσετε λογισμικό φορολογίας όπως το TurboTax ή το H&R Block.

Η φορολογία κρυπτονομισμάτων είναι περίπλοκη – αλλά υπάρχουν πολλές διαθέσιμες επιλογές για να την κάνετε ευκολότερη, συμπεριλαμβανομένων των εφαρμογών υπολογισμού φόρου κρυπτονομισμάτων όπως η Koinly. 

Με την Koinly, μπορείτε είτε να συνδεθείτε στο Kraken μέσω SSO (OAuth) για να εισαγάγετε αυτόματα τα δεδομένα σας είτε να εξαγάγετε το ιστορικό του λογαριασμού σας από το Kraken ως αρχείο CSV και να το ανεβάσετε στην Koinly.

Μόλις η Koinly έχει τα δεδομένα των συναλλαγών σας από το Kraken, θα προσδιορίσει το κόστος κτήσης σας χρησιμοποιώντας τη μέθοδο λογιστικής μέσου κόστους κτήσης, λαμβάνοντας υπόψη τον κανόνα της επιφανειακής ζημίας. Στη συνέχεια, μπορείτε να δημιουργήσετε τις αναφορές φόρου κρυπτονομισμάτων σας για εύκολη υποβολή, συμπεριλαμβανομένης της Αναφοράς Έντυπου 3, της Πλήρους Φορολογικής Αναφοράς και της Αναφοράς TurboTax.

Δεν μπορείτε να αποφύγετε εντελώς τη φορολογία των κρυπτονομισμάτων σας χωρίς να αντιμετωπίσετε σημαντικές κυρώσεις (και πολλά άλλα!) από την CRA. Αλλά υπάρχουν ορισμένα βήματα που ακολουθούν οι έξυπνοι επενδυτές για να μειώσουν τα φορολογητέα κέρδη τους και να πληρώσουν λιγότερο φόρο, συμπεριλαμβανομένων:

🔍  Παρακολούθηση των μη πραγματοποιηθέντων ζημιών τους για τον εντοπισμό ευκαιριών για τη συγκομιδή αυτών των ζημιών.

🌽  Συγκομιδή αυτών των ζημιών για να τις συμψηφίσουν έναντι φορολογητέων κερδών και να μειώσουν τον συνολικό φορολογικό τους λογαριασμό.

🧓  Επένδυση σε ένα Εγγεγραμμένο Σχέδιο Αποταμίευσης Συνταξιοδότησης (RRSP).

💎  Hodling για το φεγγάρι.

Τώρα που κατανοείτε πώς φορολογούνται οι επενδύσεις σας σε ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία, γιατί να μην συνεχίσετε το ταξίδι σας στα κρυπτονομίσματα ελέγχοντας το Κέντρο Εκμάθησης μας.