Οδηγός Φορολογίας Κρυπτονομισμάτων Γαλλίας 2025: Τελευταίες Ενημερώσεις DGFiP

Ευτυχώς, ορισμένες δραστηριότητες κρυπτονομισμάτων είναι αφορολόγητες στη Γαλλία. Αυτές οι δραστηριότητες περιλαμβάνουν:

💳  Αγορά κρυπτονομισμάτων με EUR.

🔁  Μεταφορά κρυπτονομισμάτων μεταξύ των δικών σας πορτοφολιών.

🔒  Διακράτηση κρυπτονομισμάτων.

💸  Κέρδη κεφαλαίου από την ανταλλαγή κρυπτονομισμάτων με κρυπτονομίσματα - συμπεριλαμβανομένων stablecoins, tokens και NFTs.

Γενικά, οι πιο συνηθισμένες δραστηριότητες που σχετίζονται με crypto υπόκεινται σε φορολογική μεταχείριση κεφαλαιακών κερδών.

Ωστόσο, υπάρχουν ορισμένες δραστηριότητες που αντιμετωπίζονται ως συνήθη εισοδήματα.

Στη Γαλλία, τα κρυπτονομίσματα φορολογούνται κυρίως ως κινητή περιουσία, με εξαιρέσεις για τις ανταμοιβές εξόρυξης και την επαγγελματική διαπραγμάτευση, οι οποίες εμπίπτουν στο φορολογικό καθεστώς BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).

Όλα αυτά είναι αποτέλεσμα μιας σχετικά πρόσφατης ενημέρωσης οδηγιών το 2023. Πριν από τις νέες οδηγίες, εάν πραγματοποιούσατε συχνές συναλλαγές ή συναλλαγές με μεγάλους όγκους, η DGFiP (γαλλική φορολογική αρχή) μπορεί να σας είχε ταξινομήσει ως επαγγελματία trader, υποκείμενο στον προοδευτικό φορολογικό συντελεστή BIC (0-45%).  Εν τω μεταξύ, εάν ήσασταν μακροπρόθεσμος κάτοχος που πραγματοποιούσε περιστασιακές συναλλαγές, ήταν πιο πιθανό να φορολογηθείτε ως περιστασιακός trader με τον ενιαίο φόρο PFU 30% (12,8% φόρος εισοδήματος + 17,2% κοινωνική ασφάλιση). Η DGFiP αποφάσιζε όλα αυτά κατά περίπτωση, λαμβάνοντας υπόψη τη συνολική επένδυση, τον όγκο συναλλαγών και τη συχνότητα των πωλήσεων κρυπτονομισμάτων.

Ωστόσο, σύμφωνα με τις ενημερωμένες οδηγίες, οι κανόνες είναι απλούστεροι: 

• Η συχνότητα και ο όγκος των συναλλαγών δεν καθορίζουν πλέον τη φορολογική σας κατάσταση.
• Εάν πουλάτε κρυπτονομίσματα ως μέρος της διαχείρισης των ιδιωτικών σας περιουσιακών στοιχείων, θα υπαχθείτε αυτόματα στον ενιαίο φορολογικό συντελεστή PFU (30%) — ανεξάρτητα από τον όγκο ή τη συχνότητα των συναλλαγών.
• Οι περιστασιακοί traders μπορούν να επιλέξουν προοδευτική φορολόγηση, η οποία μπορεί να είναι επωφελής για τους χαμηλόμισθους, μειώνοντας ελαφρώς τον φορολογικό τους συντελεστή.
• Οι επαγγελματίες traders ορίζονται πλέον ως εκείνοι που εμπλέκονται σε συναλλαγές κρυπτονομισμάτων σε επαγγελματικές συνθήκες, όπως η χρήση προηγμένων εργαλείων συναλλαγών, αλγορίθμων ή στρατηγικών υψηλής συχνότητας.
• Οι επαγγελματίες traders φορολογούνται πλέον με BNC, όπως και οι ανταμοιβές εξόρυξης, έως και 45%. Ο φόρος βασίζεται στα καθαρά κέρδη (έσοδα μείον έξοδα).

• Εάν ο ετήσιος κύκλος εργασιών είναι κάτω από 77.700 €, οι traders μπορούν να χρησιμοποιήσουν το σχήμα micro-BNC, επωφελούμενοι από φορολογική έκπτωση 34% και φορολογούμενοι μόνο για το 66% του εισοδήματός τους.

Η DGFiP είναι σαφής ότι η μόνη διάθεση που μετράει από φορολογική άποψη είναι η πώληση κρυπτονομισμάτων για ένα παραστατικό νόμισμα, όπως το EUR. Η ανταλλαγή κρυπτονομισμάτων δεν θεωρείται διάθεση για φορολογικούς σκοπούς.

Υπάρχει ένα μικρό αφορολόγητο όριο 305 € ετησίως. Εάν κερδίσετε λιγότερα από αυτό το ποσό, τα κέρδη κεφαλαίου σας θα είναι αφορολόγητα.

Ενώ δεν υπάρχουν συγκεκριμένες οδηγίες από την DGFiP, είναι επίσης πιθανό η δαπάνη κρυπτονομισμάτων για αγαθά ή υπηρεσίες να ταξινομηθεί ως διάθεση για φορολογικούς σκοπούς, δεδομένου ότι η διαδικασία αυτή συνήθως περιλαμβάνει τη διάθεση κρυπτονομισμάτων για παραστατικό νόμισμα. 

Οι οδηγίες της DGFiP είναι σαφείς ότι οι ανταμοιβές εξόρυξης κρυπτονομισμάτων κατηγοριοποιούνται ως μη εμπορικό εισόδημα και υπόκεινται σε φόρο BNC. 

Λόγω των περιορισμένων οδηγιών που είναι διαθέσιμες από την DGFiP για πολλές άλλες συναλλαγές κρυπτονομισμάτων, όπως ανταμοιβές staking, airdrops κ.λπ., υπάρχουν πολλές συναλλαγές όπου δεν είναι σαφές ποιες μπορεί να είναι οι φορολογικές επιπτώσεις. Ως εκ τούτου, συνιστάται να μιλήσετε με έναν έμπειρο λογιστή κρυπτονομισμάτων εάν έχετε οποιαδήποτε από αυτές τις συναλλαγές.

Μπορείτε να δείτε τους τελευταίους φορολογικούς συντελεστές εισοδήματος BNC εδώ.

Πρώτα, υπολογίστε τη βάση κόστους σας, η οποία περιλαμβάνει την τιμή αγοράς των κρυπτονομισμάτων σας μαζί με τυχόν σχετικές χρεώσεις, όπως τέλη συναλλαγής ή ανταλλαγής. Για παράδειγμα, εάν αγοράσατε 1 SOL για 150 € και επιβαρυνθήκατε με τέλος αγοράς 10 €, η συνολική βάση κόστους σας για αυτό το ETH θα ήταν 160 €.

Εάν αποκτήσατε κρυπτονομίσματα με άλλα μέσα χωρίς άμεση τιμή αγοράς, η βάση κόστους τους καθορίζεται από την εύλογη αγοραία αξία του περιουσιακού στοιχείου σε EUR την ημερομηνία που το λάβατε.

Οι περισσότεροι επενδυτές δεν πωλούν μεμονωμένα κρυπτονομισματικά περιουσιακά στοιχεία όπως στο προηγούμενο παράδειγμά μας - πωλούν πολλαπλά περιουσιακά στοιχεία του ίδιου τύπου σε πολλαπλές πλατφόρμες. Για παράδειγμα, έχετε αποκτήσει 5 BTC κατά τη διάρκεια του ιστορικού συναλλαγών σας. Πώς γνωρίζετε ποια βάση κόστους να χρησιμοποιήσετε για να υπολογίσετε το μεταγενέστερο κέρδος ή τη ζημία σας όταν αργότερα πουλήσετε BTC;

Εδώ βοηθάει μια μέθοδος βάσης κόστους, και η DGFiP απαιτεί τη χρήση της φόρμουλας plus values de cessions d'actifs numériques (μέθοδος PVCT) για τον υπολογισμό της βάσης κόστους σας κατά την πώληση πολλαπλών περιουσιακών στοιχείων του ίδιου τύπου. Αυτή η μέθοδος λαμβάνει υπόψη το κόστος απόκτησης ολόκληρου του χαρτοφυλακίου σας σε σχέση με τα έσοδα από την πώληση. Η φόρμουλα είναι:

Τιμή πώλησης – (συνολικό κόστος απόκτησης × [τιμή πώλησης ÷ συνολική αξία χαρτοφυλακίου])

Εάν σας φαίνεται περίπλοκο, μην ανησυχείτε. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε έναν υπολογιστή φόρου κρυπτονομισμάτων όπως το Koinly για να το κάνει αυτόματα για λογαριασμό σας.

Μόλις προσδιορίσετε τη βάση κόστους σας, αφαιρέστε αυτό το ποσό από την τιμή πώλησής σας για να υπολογίσετε το κέρδος ή τη ζημία σας από τη συναλλαγή. Εάν έχετε πολλαπλά περιουσιακά στοιχεία του ίδιου τύπου, χρησιμοποιήστε τη μέθοδος PVCT.

Εάν έχετε κέρδος, θα πληρώσετε φόρο 30% σε αυτό το κέρδος (εκτός εάν επιλέξετε προοδευτική φορολόγηση). Εάν έχετε ζημία, μπορείτε να συμψηφίσετε την κεφαλαιακή σας ζημία με τα κεφαλαιακά σας κέρδη για να μειώσετε τον συνολικό φορολογικό σας λογαριασμό. 

Εάν έχετε ανταμοιβές εξόρυξης κρυπτονομισμάτων, χρησιμοποιήστε την εύλογη αγοραία αξία των κρυπτονομισμάτων σας σε EUR την ημέρα που τα λάβατε για να προσδιορίσετε το εισόδημά σας.

Η DGFiP δεν έχει οδηγίες σχετικά με τις φορολογικές επιπτώσεις των χαμένων ή κλεμμένων κρυπτονομισμάτων. Θα πρέπει να συμβουλευτείτε έναν φορολογικό σύμβουλο για να ζητήσετε συμβουλές σχετικά με το εάν μπορείτε να διεκδικήσετε κεφαλαιακή ζημία στις συγκεκριμένες περιστάσεις σας.

Μόλις υπολογίσετε τα φορολογητέα κέρδη σας και τυχόν μη εμπορικό εισόδημα, θα το δηλώσετε online χρησιμοποιώντας την πλατφόρμα FranceConnect. Διατίθενται έντυπα, αλλά μόνο για όσους δεν μπορούν να έχουν πρόσβαση στην ηλεκτρονική υπηρεσία. Τα έντυπα που μπορεί να χρειαστείτε είναι:

• Formulaire 2042 – Το κύριο έντυπο φορολογικής δήλωσης που απαιτείται για όλους τους φορολογούμενους για τη δήλωση του εισοδήματός τους. Μπορεί να υποβληθεί ατομικά ή από κοινού εάν είναι παντρεμένοι.
• Formulaire 2086 – Επισυνάπτεται στο Form 2042, αυτό το έντυπο χρησιμοποιείται για τη δήλωση κερδών και ζημιών κεφαλαίου από την πώληση κρυπτονομισμάτων για παραστατικό νόμισμα.
• Formulaire 2042 C – Απαιτείται για τη δήλωση εισοδήματος από εξόρυξη ή άλλων κερδών που ταξινομούνται ως BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).
• Formulaire 3916-bis – Χρησιμοποιείται για τη δήλωση τυχόν λογαριασμών κρυπτονομισμάτων που τηρούνται εκτός Γαλλίας.

Η παρακολούθηση της βάσης κόστους σας σύμφωνα με τις οδηγίες της DGFiP, ο υπολογισμός κερδών και ζημιών και ο προσδιορισμός της εύλογης αγοραίας αξίας του μη εμπορικού εισοδήματος μπορεί να είναι πολύπλοκο για τους ενεργούς επενδυτές. Γι' αυτό πολλοί επιλέγουν έναν υπολογιστή φόρου κρυπτονομισμάτων όπως το Koinly για να απλοποιήσουν τη διαδικασία.

Με το Koinly, μπορείτε να συνδεθείτε στο Kraken μέσω SSO (OAuth) για αυτόματη εισαγωγή δεδομένων ή να ανεβάσετε χειροκίνητα το ιστορικό του λογαριασμού σας στο Kraken ως αρχείο CSV.

Μόλις ανεβούν τα δεδομένα των συναλλαγών σας, το Koinly θα υπολογίσει τη βάση κόστους σας σύμφωνα με τη μέθοδο PVCT και στη συνέχεια θα υπολογίσει τα κέρδη, τις ζημίες και το εισόδημά σας, πριν τελικά δημιουργήσει τις αναφορές φόρου κρυπτονομισμάτων σας για εύκολη υποβολή.

Δεν μπορείτε νόμιμα να αποφύγετε τον φόρο στα κρυπτονομίσματά σας χωρίς να αντιμετωπίσετε κυρώσεις από την DGFiP, αλλά μπορείτε να μειώσετε τον φορολογικό σας λογαριασμό με τους εξής τρόπους:

💎  Ανταλλάξτε κρυπτονομίσματα με κρυπτονομίσματα - τα κέρδη σας είναι αφορολόγητα!
♥️  Μετατρέψτε σε stablecoins
🔍  Παρακολουθήστε και αξιοποιήστε τις μη πραγματοποιηθείσες ζημίες σας για να εντοπίσετε ευκαιρίες για την αξιοποίηση αυτών των ζημιών (το Koinly διαθέτει ένα εργαλείο φορολογικής βελτιστοποίησης για να σας βοηθήσει να το κάνετε αυτό!)

Τώρα που κατανοείτε πώς φορολογούνται οι επενδύσεις σας σε ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία, γιατί να μην συνεχίσετε το ταξίδι σας στα crypto ελέγχοντας το Κέντρο Εκμάθησης μας.