Οδηγός φορολογίας κρυπτονομισμάτων στη Γερμανία 2025: Οι τελευταίες ενημερώσεις της BZSt

Ορισμένες δραστηριότητες κρυπτονομισμάτων απαλλάσσονται από φόρο. Αυτές οι δραστηριότητες περιλαμβάνουν:

💳  Αγορά κρυπτονομισμάτων με EUR.

🔁  Μεταφορά κρυπτονομισμάτων μεταξύ των δικών σας πορτοφολιών.

🔒  Διακράτηση κρυπτονομισμάτων.

💸  Μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη από κρυπτονομίσματα ή βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη κάτω των 1.000 € ετησίως (αλλά αν κερδίσετε πάνω από αυτό το ποσό, όλα τα βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά σας κέρδη είναι φορολογητέα). 

💰  Εισόδημα λιγότερο από 256 € σε πρόσθετο εισόδημα από κρυπτονομίσματα ετησίως (αλλά αν κερδίσετε πάνω από αυτό το ποσό, όλο το πρόσθετο εισόδημά σας είναι φορολογητέο). 

🎁  Δωρεά κρυπτονομισμάτων σε οικογένεια & φίλους (υπό την προϋπόθεση ότι δεν υπερβαίνετε το αφορολόγητο όριο ανά άτομο).

♥️  Δωρεά κρυπτονομισμάτων σε φιλανθρωπικό ίδρυμα.

🪂  Airdrops - υπό την προϋπόθεση ότι δεν κάνατε τίποτα σε αντάλλαγμα.

Τα κρυπτονομίσματα κατατάσσονται ως ιδιωτικό περιουσιακό στοιχείο στη Γερμανία και, ως εκ τούτου, υπόκεινται σε Φόρο Εισοδήματος - αλλά μόνο σε συγκεκριμένες περιπτώσεις. Όλα εξαρτώνται από το πόσο καιρό διακρατείτε το περιουσιακό σας στοιχείο και τη συγκεκριμένη συναλλαγή.

Θα έχετε κεφαλαιακό κέρδος ή ζημία όταν διαθέτετε τα κρυπτονομίσματά σας - αλλά στη Γερμανία, μόνο τα βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη από κρυπτονομίσματα φορολογούνται, ενώ τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη είναι αφορολόγητα. 

Θα πληρώσετε Φόρο Εισοδήματος για τυχόν βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη έως 45% (συν δυνητικά έναν 5,5% Φόρο Αλληλεγγύης). Υπάρχει, ωστόσο, ένα ετήσιο αφορολόγητο όριο 1.000 € για τα βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη. Οτιδήποτε κάτω από αυτό το ποσό ετησίως, δεν χρειάζεται να δηλώσετε ή να φορολογηθείτε. Αν υπερβείτε αυτό το ποσό, ωστόσο, τότε όλα φορολογούνται.

Οι βραχυπρόθεσμες κεφαλαιακές ζημίες από κρυπτονομίσματα μπορούν να συμψηφιστούν με κεφαλαιακά κέρδη για να μειώσουν τη φορολογική σας υποχρέωση.

Οι διαθέσεις κρυπτονομισμάτων περιλαμβάνουν:

🏡  Πώληση κρυπτονομισμάτων έναντι EUR ή άλλου fiat νομίσματος.

🤝🏽  Ανταλλαγή ενός κρυπτονομίσματος με άλλο, συμπεριλαμβανομένων των NFT, stablecoins και άλλων tokens.

🧸  Δαπάνη κρυπτονομισμάτων για την πληρωμή αγαθών ή υπηρεσιών.

Άλλες συναλλαγές κρυπτονομισμάτων ενδέχεται να οδηγήσουν σε πρόσθετο εισόδημα. Αυτό περιλαμβάνει:

💰  Πληρωμή σε κρυπτονομίσματα
⛏️  Αμοιβές εξόρυξης
🏦  Αμοιβές Staking
💸  Μπόνους παραπομπής
🪂  Airdrops - εάν κάνατε κάτι σε αντάλλαγμα.

Εκτός από αυτά, υπάρχουν ορισμένες δραστηριότητες DeFi που ενδέχεται να υπόκεινται σε Φόρο Εισοδήματος - όλα θα εξαρτηθούν από το αν κερδίζετε νέα tokens ή πόσο καιρό έχετε διακρατήσει το περιουσιακό σας στοιχείο εάν κάνετε trading κρυπτονομισμάτων. Συνιστάται να μιλήσετε με έναν έμπειρο λογιστή κρυπτονομισμάτων εάν έχετε συναλλαγές DeFi, καθώς το BZSt δεν παρέχει οδηγίες. 

Μπορείτε να δείτε τους τελευταίους συντελεστές Φόρου Εισοδήματος του BZSt εδώ.

Αρχικά, πρέπει να προσδιορίσετε την τιμή κόστους σας. Αυτό περιλαμβάνει το ποσό που πληρώσατε για το κρυπτονομισμό σας συν τυχόν ισχύουσες χρεώσεις, όπως χρεώσεις αγοράς ή πώλησης. Για παράδειγμα, εάν αγοράσατε 1 ETH έναντι 1.500 € και πληρώσατε 50 € χρέωση αγοράς, η συνολική τιμή κόστους σας για αυτό το ETH θα ήταν 1.550 €.

Για κρυπτονομίσματα που αποκτήθηκαν με άλλα μέσα χωρίς σαφές κόστος αγοράς, η τιμή κόστους είναι η εύλογη αγοραία αξία του περιουσιακού στοιχείου σε EUR την ημέρα που το παραλάβατε.

Οι περισσότεροι επενδυτές δεν πραγματοποιούν συναλλαγές με μεμονωμένα περιουσιακά στοιχεία κρυπτονομισμάτων όπως στο προηγούμενο παράδειγμά μας. Αντίθετα, κάνουν trading χρησιμοποιώντας πολλαπλές πλατφόρμες και πολλαπλά περιουσιακά στοιχεία του ίδιου τύπου. Ας υποθέσουμε ότι αγοράσατε 3 ETH καθ' όλη τη διάρκεια του έτους, όλα σε διαφορετικές τιμές. Πώς ξέρετε ποια τιμή κόστους χρησιμοποιείτε για να υπολογίσετε το κέρδος ή τη ζημία σας;

Εδώ είναι που λαμβάνεται υπόψη μια μέθοδος τιμής κόστους, και το BZSt έχει σαφείς οδηγίες που αναφέρουν ότι όπου είναι δυνατόν, οι μονάδες πρέπει να προσδιορίζονται συγκεκριμένα. Ωστόσο, εάν αυτό δεν είναι δυνατό, οι επενδυτές θα πρέπει να χρησιμοποιήσουν τη λογιστική μέθοδο FIFO (First In, First Out). Αυτή η μέθοδος υπαγορεύει ότι το πρώτο περιουσιακό στοιχείο που αποκτήσατε είναι το πρώτο περιουσιακό στοιχείο που διαθέσατε.

Αφού προσδιορίσετε την τιμή κόστους σας, αφαιρέστε αυτό το ποσό από την τιμή πώλησής σας για να υπολογίσετε το κέρδος ή τη ζημία σας από τη συναλλαγή.

Εάν διαθέσατε κρυπτονομίσματα μέσω trading ή δαπάνης, χρησιμοποιήστε την εύλογη αγοραία αξία των κρυπτονομισμάτων σας σε EUR την ημέρα που τα διαθέσατε ως τιμή πώλησής σας.

Εάν έχετε βραχυπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος, θα είστε υπόχρεος για Φόρο Εισοδήματος επί αυτού του ποσού. Εάν έχετε βραχυπρόθεσμη κεφαλαιακή ζημία, μπορείτε να την συμψηφίσετε με τα φορολογητέα κέρδη σας για να μειώσετε τη φορολογική σας υποχρέωση.

Εάν δεν έχετε φορολογητέα κέρδη για συμψηφισμό ζημιών, μπορείτε να μεταφέρετε αυτές τις ζημίες για συμψηφισμό με μελλοντικά κέρδη—αλλά θα πρέπει να τις δηλώσετε στην φορολογική σας δήλωση για να το κάνετε αυτό.

Το BZSt δηλώνει σαφώς ότι μπορεί να είστε σε θέση να διεκδικήσετε κεφαλαιακή ζημία για χαμένα ή κλεμμένα crypto, αλλά μόνο εάν προσκομίσετε αποδεικτικά στοιχεία. Αυτά περιλαμβάνουν τη διεύθυνση του wallet και απόδειξη ιδιοκτησίας, τις ημερομηνίες κατά τις οποίες αποκτήσατε και χάσατε το key, το κόστος απόκτησης του χαμένου cryptocurrency, επιβεβαίωση ότι ελέγχατε το wallet, το ποσό του cryptocurrency που χάθηκε εκείνη τη στιγμή, απόδειξη ότι διαθέτετε το hardware όπου είναι αποθηκευμένο το wallet, και αρχεία συναλλαγών που συνδέουν το wallet με την ταυτότητά σας μέσω ενός exchange.

Μόλις υπολογίσετε τα φορολογητέα βραχυπρόθεσμα κέρδη, ζημίες και εισόδημά σας, πρέπει να το αναφέρετε στο BZSt στην ετήσια φορολογική σας δήλωση. Μπορείτε να το κάνετε online μέσω της πύλης Elster ή με έντυπα:

• Hauptvordruck ESt 1 A (Γενικό Φορολογικό Έντυπο)
• Anlage SO (για άλλα εισοδήματα)

Η παρακολούθηση της βάσης κόστους σας σύμφωνα με τις οδηγίες του BZSt, ο υπολογισμός των κερδών και των ζημιών και ο προσδιορισμός της εύλογης αγοραίας αξίας τυχόν εισοδήματος από crypto μπορεί να είναι πρόκληση για τους ενεργούς επενδυτές. Γι' αυτό πολλοί επιλέγουν να χρησιμοποιούν έναν υπολογιστή φορολογίας crypto, όπως το Koinly, για να απλοποιήσουν τη διαδικασία.

Με το Koinly, μπορείτε είτε να συνδεθείτε στο Kraken μέσω SSO (OAuth) για αυτόματη εισαγωγή δεδομένων είτε να εξάγετε το ιστορικό του λογαριασμού σας από το Kraken ως αρχείο CSV και να το ανεβάσετε χειροκίνητα.

Μόλις το Koinly έχει τα δεδομένα των συναλλαγών σας, θα προσδιορίσει τη βάση κόστους σας, θα υπολογίσει τα κέρδη, τις ζημίες και το εισόδημά σας και θα δημιουργήσει τις αναφορές φορολογίας crypto για εύκολη υποβολή.

Δεν μπορείτε νομικά να αποφύγετε τη φορολογία των crypto σας χωρίς να αντιμετωπίσετε ποινές από το BZSt, αλλά μπορείτε να μειώσετε τον φορολογικό λογαριασμό σας με τους εξής τρόπους:

💎  Hodling για ένα χρόνο για αφορολόγητα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη.
♥️  Αξιοποιήστε τα όρια απαλλαγής των €1000 και €256 (αλλά να θυμάστε ότι αν υπερβείτε αυτά τα ποσά, ολόκληρο το ποσό είναι φορολογητέο).
🔍  Παρακολουθήστε και αξιοποιήστε τις μη πραγματοποιηθείσες βραχυπρόθεσμες ζημίες σας για να εντοπίσετε ευκαιρίες αξιοποίησης αυτών των ζημιών (το Koinly διαθέτει ένα εργαλείο βελτιστοποίησης φόρου για να σας βοηθήσει να το κάνετε αυτό!)

Τώρα που κατανοείτε πώς φορολογούνται οι επενδύσεις σας σε ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία, γιατί να μην συνεχίσετε το ταξίδι σας στον κόσμο των crypto εξερευνώντας το Κέντρο Εκμάθησης μας.