Οδηγός φορολογίας Crypto στην Ισπανία 2025: Τελευταίες ενημερώσεις της AEAT

Ορισμένες δραστηριότητες crypto είναι αφορολόγητες. Αυτές οι δραστηριότητες περιλαμβάνουν:

💳  Αγορά crypto με EUR.

🔁  Μεταφορά crypto μεταξύ των δικών σας πορτοφολιών.

🔒  Κατοχή crypto – εκτός εάν υπόκειται σε Φόρο Πλούτου

Τα Crypto ταξινομούνται ως ένα είδος περιουσιακού στοιχείου κεφαλαίου στην Ισπανία και ενδέχεται να υπόκεινται σε διαφορετικούς φόρους ανάλογα με τη συγκεκριμένη συναλλαγή και την καθαρή σας περιουσία:

🛟  Φόρος Εισοδήματος από Αποταμιεύσεις (Base Imponible del Ahorro)

✅  Φόρος Εισοδήματος (Base Imponible General)

🏘️  Φόρος Πλούτου

🎁  Φόρος Κληρονομιών και Δωρεών

Τα κέρδη κεφαλαίου από κρυπτονομίσματα στην Ισπανία ταξινομούνται ως εισόδημα από αποταμιεύσεις. Θα πληρώσετε αυτό το είδος φόρου οποιαδήποτε στιγμή πουλάτε crypto για EUR (ή άλλο fiat νόμισμα) ή ανταλλάσσετε crypto με άλλο κρυπτονόμισμα και έχετε κέρδος.

Θα πληρώσετε μεταξύ 19% και 28% σε φόρο ανάλογα με τα συνολικά σας κέρδη. Μπορείτε να δείτε τους τελευταίους συντελεστές Φόρου Εισοδήματος από Αποταμιεύσεις της AEAT εδώ.

Μπορείτε να συμψηφίσετε τις απώλειες crypto με παρόμοια κέρδη κεφαλαίου. Εάν δεν έχετε κέρδη ή οι απώλειές σας υπερβαίνουν τα κέρδη σας, μπορείτε να τις μεταφέρετε για έως και τέσσερα χρόνια. Μετά από αυτό, εάν εξακολουθείτε να έχετε αχρησιμοποίητες απώλειες, μπορείτε να συμψηφίσετε έως και 25% έναντι άλλων εισοδημάτων από αποταμιεύσεις όπως μερίσματα, τόκους και ομόλογα κάθε χρόνο.

Άλλες συναλλαγές crypto ενδέχεται να οδηγήσουν σε επιπλέον εισόδημα που υπόκειται στον γενικό Φόρο Εισοδήματος (Base Imponible General). Αυτό περιλαμβάνει:
⛏️  Ανταμοιβές από εξόρυξη
🏦  Ανταμοιβές από staking
🪂  Airdrops
💸  Μπόνους παραπομπής

Επιπλέον, υπάρχουν ορισμένες δραστηριότητες DeFi που ενδέχεται να υπόκεινται σε Φόρο Εισοδήματος – είτε αυτός είναι Φόρος Εισοδήματος από Αποταμιεύσεις είτε γενικός Φόρος Εισοδήματος. Συνιστάται να μιλήσετε με έναν έμπειρο λογιστή crypto εάν έχετε συναλλαγές DeFi, καθώς η AEAT παρέχει ελάχιστες οδηγίες.

Οι περισσότερες, αλλά όχι όλες, οι περιοχές της Ισπανίας εφαρμόζουν Φόρο Περιουσίας και τα κρυπτονομίσματα που κατέχετε πρέπει να συμπεριληφθούν σε αυτούς τους υπολογισμούς. Οι φορολογικοί συντελεστές και οι απαλλαγές διαφέρουν ανά περιοχή, συνήθως ξεκινούν γύρω στα 700.000 €, με συντελεστές που κυμαίνονται από 0,2% έως άνω του 3%.

Η Μαδρίτη και η Ανδαλουσία δεν επιβάλλουν επί του παρόντος Φόρο Περιουσίας, αλλά αν τα συνολικά περιουσιακά σας στοιχεία υπερβαίνουν τα 2 εκατομμύρια €, ενδέχεται να χρειαστεί να υποβάλετε Δήλωση Φόρου Περιουσίας για λόγους αναφοράς.

Εάν τα περιουσιακά σας στοιχεία υπερβαίνουν το όριο απαλλαγής, πρέπει να υποβάλετε δήλωση Φόρου Περιουσίας, συμπεριλαμβάνοντας την αξία σε ευρώ των κρυπτονομισμάτων σας με βάση την αγοραία τους τιμή την 31η Δεκεμβρίου του σχετικού φορολογικού έτους.

Εάν κληρονομήσετε κρυπτονομίσματα, πρέπει να συμπεριληφθούν στην δήλωση ISD σας.

Παρόμοια με τον Φόρο Περιουσίας, το ποσό που πληρώνετε για κληρονομούμενα ή δωρηθέντα κρυπτονομίσματα εξαρτάται από την αξία που λάβατε και την περιοχή σας. Κάθε αυτόνομη κοινότητα ορίζει τους δικούς της συντελεστές, που κυμαίνονται συνήθως από 7% έως 36,5%.

Ξεκινήστε υπολογίζοντας το κόστος κτήσης σας, το οποίο περιλαμβάνει την τιμή που πληρώσατε για τα κρυπτονομίσματά σας συν τυχόν συναφή τέλη, όπως τέλη αγοράς ή πώλησης. Για παράδειγμα, αν αγοράσατε 1 BTC έναντι 30.000 € και πληρώσατε ένα τέλος αγοράς 200 €, το συνολικό σας κόστος κτήσης για αυτό το BTC θα ήταν 30.200 €.

Για κρυπτονομίσματα που αποκτήθηκαν με άλλα μέσα χωρίς σαφές κόστος αγοράς, το κόστος κτήσης είναι η εύλογη αγοραία αξία του περιουσιακού στοιχείου σε ευρώ την ημέρα που το παραλάβατε.

Οι περισσότεροι επενδυτές δεν διαπραγματεύονται μεμονωμένα κρυπτονομισματικά περιουσιακά στοιχεία μεμονωμένα, όπως στο προηγούμενο παράδειγμά μας. Αντίθετα, χρησιμοποιούν πολλαπλές πλατφόρμες και κατέχουν πολλαπλές μονάδες του ίδιου περιουσιακού στοιχείου. Για παράδειγμα, αν αγοράσατε 3 BTC σε διαφορετικές τιμές κατά τη διάρκεια πολλών ετών, πώς καθορίζετε ποιο κόστος κτήσης να χρησιμοποιήσετε κατά τον υπολογισμό κερδών ή ζημιών;

Εδώ είναι που οι μέθοδοι κόστους κτήσης παίζουν ρόλο. Η AEAT παρέχει σαφείς οδηγίες, αναφέροντας ότι οι επενδυτές θα πρέπει να χρησιμοποιούν τη λογιστική μέθοδο FIFO (First In, First Out), που σημαίνει ότι το πρώτο περιουσιακό στοιχείο που αποκτήσατε θεωρείται το πρώτο που πουλάτε.

Μόλις καθορίσετε το κόστος κτήσης σας, αφαιρέστε το από την τιμή πώλησής σας για να προσδιορίσετε το κέρδος ή τη ζημία σας. Εάν διαθέσατε με άλλο τρόπο τα κρυπτονομίσματά σας, όπως με συναλλαγή, χρησιμοποιήστε την εύλογη αγοραία αξία τους σε ευρώ την ημερομηνία διάθεσης ως τιμή πώλησής σας.

Τα κέρδη κεφαλαίου σας υπόκεινται σε Φόρο Εισοδήματος από Αποταμιεύσεις, ενώ οι ζημίες κεφαλαίου σας μπορούν να αντισταθμιστούν έναντι αυτού για να μειώσετε τον φορολογικό σας λογαριασμό. 

Η Agencia Tributaria δεν διαθέτει οδηγίες σχετικά με το αν τα χαμένα ή κλεμμένα κρυπτονομίσματα μπορούν να δηλωθούν ως ζημία κεφαλαίου. Ως εκ τούτου, θα πρέπει να συμβουλευτείτε έναν φορολογικό σύμβουλο για συμβουλές σχετικά με τις συγκεκριμένες περιστάσεις σας σε αυτές τις περιπτώσεις.

Αφού υπολογίσετε τα κέρδη κεφαλαίου σας και τα πρόσθετα έσοδα από crypto, πρέπει να τα αναφέρετε στην Agencia Tributaria στην ετήσια φορολογική σας δήλωση. Οι περισσότεροι φορολογούμενοι το κάνουν αυτό μέσω της πύλης Renta Online της AEAT. Μπορεί να χρειαστείτε διάφορα έντυπα ανάλογα με τις συναλλαγές σας, τη συνολική καθαρή σας θέση και άλλα. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει:

• Mining rewards: Αναφέρετε στο D1 (Rendimientos de actividades económicas) στο Box 0178.
• Staking rewards: Αναφέρετε στο B (Rendimientos del capital mobiliario) στο Box 0031.
• Crypto sales or trades: Αναφέρετε στο F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) στο Box 1804.
• Model 720: χρησιμοποιείται για την αναφορά ξένων περιουσιακών στοιχείων άνω των 50.000 € για σκοπούς Φόρου Πλούτου, συμπεριλαμβανομένων ακινήτων, τραπεζικών λογαριασμών, μετοχών και ασφαλίσεων ζωής. Ενώ κάποτε πιστευόταν ότι εφαρμόζεται στα κρυπτονομίσματα, το ισπανικό υπουργείο Οικονομικών έχει επιβεβαιώσει ότι τα crypto δεν περιλαμβάνονται. Ωστόσο, εάν κατέχετε άλλα ξένα περιουσιακά στοιχεία που υπερβαίνουν τα 50.000 €, πρέπει να υποβάλετε το Model 720.
• Model 721: μέρος της φορολογικής μεταρρύθμισης της Ισπανίας κατά της απάτης, εφαρμόζεται σε crypto που κατέχονται στο εξωτερικό. Εάν το χαρτοφυλάκιό σας υπερβαίνει τα 50.000 €, πρέπει να το υποβάλετε μεταξύ 1ης Ιανουαρίου και 31ης Μαρτίου κάθε χρόνο, ξεκινώντας από το 2023. Τα crypto θα πρέπει να αποτιμώνται με βάση τη μέση τιμή τους στις 31 Δεκεμβρίου, και εάν υπερέβησαν τα 50.000 € αλλά έπεσαν κάτω από αυτό το όριο, πρέπει να αναφέρετε πότε συνέβη η πτώση. Η μη τήρηση της προθεσμίας επιφέρει πρόστιμο 200 €, ενώ οι λανθασμένες υποβολές επισύρουν 150 €.

Η παρακολούθηση της βάσης κόστους σας σύμφωνα με τις οδηγίες της Agencia Tributaria, ο υπολογισμός κερδών και ζημιών και η αποτίμηση του εισοδήματος από crypto μπορεί να είναι πολύπλοκη για τους ενεργούς επενδυτές. Γι' αυτό πολλοί χρησιμοποιούν έναν υπολογιστή φορολογίας crypto όπως το Koinly για να απλοποιήσουν τη διαδικασία.

Με το Koinly, μπορείτε να συνδεθείτε στο Kraken μέσω SSO (OAuth) για αυτόματη εισαγωγή δεδομένων ή να ανεβάσετε χειροκίνητα ένα αρχείο CSV του ιστορικού του λογαριασμού σας. Μόλις εισαχθούν τα δεδομένα των συναλλαγών σας, το Koinly υπολογίζει τη βάση κόστους, τα κέρδη, τις ζημίες και το εισόδημά σας, και στη συνέχεια δημιουργεί λεπτομερείς φορολογικές αναφορές για απλή υποβολή.

Δεν μπορείτε νομίμως να αποφύγετε τη φορολογία των crypto σας χωρίς να αντιμετωπίσετε κυρώσεις από την Agencia Tributaria, αλλά μπορείτε να μειώσετε τους φόρους crypto σας με:

🔍  Παρακολουθήστε και αξιοποιήστε τις ανεκπλήρωτες βραχυπρόθεσμες απώλειές σας για να εντοπίσετε ευκαιρίες αξιοποίησης αυτών των απωλειών (το Koinly διαθέτει ένα εργαλείο βελτιστοποίησης φόρων για να σας βοηθήσει σε αυτό!)

💎  Hodl για το φεγγάρι.

Τώρα που κατανοείτε πώς φορολογούνται οι επενδύσεις σας σε ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία, γιατί να μην συνεχίσετε το ταξίδι σας στα crypto επισκεπτόμενοι το Κέντρο Εκμάθησης μας.