Οδηγός φορολογίας Crypto Ηνωμένου Βασιλείου 2025: Τελευταίες ενημερώσεις HMRC

Ορισμένες δραστηριότητες crypto είναι αφορολόγητες. Αυτές οι δραστηριότητες περιλαμβάνουν:

💳  Αγορά crypto με GBP.

🔁  Μεταφορά crypto μεταξύ των δικών σας πορτοφολιών.

🔒  Διακράτηση crypto.

🎁  Δωρεά crypto στον/στη σύζυγό σας.

♥️  Δωρεά crypto σε φιλανθρωπικό ίδρυμα.

Τα crypto ταξινομούνται ως κεφαλαιουχικό περιουσιακό στοιχείο που υπόκειται σε Income Tax ή Capital Gains Tax στο Ηνωμένο Βασίλειο, ανάλογα με τη συγκεκριμένη συναλλαγή. 

Εάν το κέρδος σας ταξινομηθεί ως εισόδημα, θα πληρώσετε Income Tax με τον φορολογικό σας συντελεστή. Εάν το κέρδος σας ταξινομηθεί ως κεφαλαιακό κέρδος, θα πληρώσετε Capital Gains Tax.

Θα έχετε κεφαλαιακό κέρδος ή ζημία όταν διαθέτετε τα crypto σας. Θα πληρώσετε Capital Gains Tax για κάθε κέρδος. Οποιαδήποτε κεφαλαιακή ζημία μπορεί να αντισταθμιστεί έναντι των φορολογητέων κερδών σας για να μειωθεί ο φορολογικός σας λογαριασμός.

Στο πλαίσιο του Autumn Budget 2024, η τρέχουσα κυβέρνηση αύξησε τον συντελεστή Capital Gains Tax, με ισχύ από τις 30 Οκτωβρίου 2024. Αυτό σημαίνει ότι για το επόμενο οικονομικό έτος, θα πληρώσετε φόρο 10% ή 20% (ανάλογα με το πόσα κερδίζετε) για τυχόν κέρδη πριν από τις 30 Οκτωβρίου 2024, ή φόρο 18% ή 24% για τυχόν κέρδη μετά τις 30 Οκτωβρίου 2024.

Για το φορολογικό έτος 2025/26, η HMRC θα προσφέρει σε κάθε φορολογούμενο ένα αφορολόγητο όριο Capital Gains Tax £3.000, οπότε θα πληρώσετε φόρο μόνο για κεφαλαιακά κέρδη που υπερβαίνουν αυτό το ποσό. Αυτό αποτελεί συνέχεια του χαμηλότερου ορίου που εισήχθη το 2024/25, μειωμένο από υψηλότερα όρια προηγούμενων ετών.

Μπορείτε να δείτε τους τελευταίους συντελεστές Capital Gains Tax της HMRC εδώ.

Οι διαθέσεις crypto περιλαμβάνουν:

🏡  Πώληση crypto έναντι GBP ή άλλου fiat νομίσματος.

🤝🏽  Ανταλλαγή ενός crypto με άλλο, συμπεριλαμβανομένων NFT, stablecoins και άλλων token.

🧸  Δαπάνη crypto για την πληρωμή αγαθών ή υπηρεσιών.

🎁  Δωρεά crypto - εκτός από τον/την σύζυγό σας ή τον/την σύντροφό σας σε σύμφωνο συμβίωσης.

Άλλες συναλλαγές κρυπτονομισμάτων μπορεί να οδηγήσουν σε πρόσθετο εισόδημα. Αυτό περιλαμβάνει:

💰  Πληρωμή σε crypto – η οποία μπορεί επίσης να υπόκειται σε National Insurance
⛏️  Ανταμοιβές Mining
🏦  Ανταμοιβές Staking
💸  Μπόνους παραπομπής
🪂  Airdrops – σε ορισμένες περιπτώσεις

Εκτός από αυτά, υπάρχουν ορισμένες δραστηριότητες DeFi που ενδέχεται να φορολογούνται είτε ως εισόδημα είτε ως κεφαλαιακά κέρδη. Όλα εξαρτώνται από τη φύση του εισοδήματός σας και το αν αυτό συνιστά εισόδημα ή κεφαλαιακό κέρδος – πράγμα που σημαίνει ότι όλα εξαρτώνται από το πώς λειτουργεί το συγκεκριμένο πρωτόκολλό σας. Η HMRC είχε προηγουμένως οδηγίες σχετικά με αυτό, αλλά επί του παρόντος βρίσκεται υπό διαβούλευση και επανεξέταση με εμπειρογνώμονες του κλάδου. 

Μπορείτε να δείτε τους τελευταίους συντελεστές Φόρου Εισοδήματος της HMRC εδώ.

Για να ξεκινήσετε, πρέπει να γνωρίζετε τη βάση κόστους σας. Αυτό είναι το πόσο κοστίζει το κρυπτονόμισμά σας, συν τυχόν επιτρεπόμενες χρεώσεις, όπως τέλη αγοράς ή πώλησης. Για παράδειγμα, εάν αγοράσατε 1 SOL στην τιμή των 180 £ με τέλος αγοράς 5 £, η βάση κόστους σας για αυτό το SOL θα ήταν 185 £.

Για κρυπτονομίσματα που αποκτήσατε με άλλο τρόπο, όπου δεν έχετε σαφές κόστος αγοράς, αυτή είναι η εύλογη αγοραία αξία του κρυπτονομίσματός σας σε GBP την ημέρα που το λάβατε.

Οι περισσότεροι επενδυτές δεν πραγματοποιούν συναλλαγές με μεμονωμένα περιουσιακά στοιχεία crypto όπως στο παραπάνω παράδειγμά μας. Στην πραγματικότητα, χρησιμοποιούν πολλαπλές πλατφόρμες και διαπραγματεύονται πολλαπλά περιουσιακά στοιχεία του ίδιου είδους. Για παράδειγμα, εάν αγοράσατε 3 SOL κατά τη διάρκεια του έτους, όλα σε διαφορετικές τιμές, πώς ξέρετε ποια βάση κόστους να χρησιμοποιήσετε;

Η HMRC έχει σαφείς οδηγίες σχετικά με αυτό, οι οποίες αναφέρουν ότι οι επενδυτές θα πρέπει να χρησιμοποιούν τη μέθοδο συγκέντρωσης μετοχών (share pooling method) για τον προσδιορισμό της βάσης κόστους πολλαπλών περιουσιακών στοιχείων του ίδιου είδους. Αυτή είναι μια συγκεκριμένη προσέγγιση της μεθόδου μέσης βάσης κόστους, με δύο κανόνες ενσωματωμένους για την αποφυγή δημιουργίας wash sales από τους επενδυτές. Πρέπει να εξετάσετε κάθε κανόνα καθώς εφαρμόζεται στα περιουσιακά σας στοιχεία για να καταλάβετε ποιον να ακολουθήσετε: 

☀️  Κανόνας ίδιας ημέρας (Same day rule): Εάν αγοράσετε και πουλήσετε το ίδιο περιουσιακό στοιχείο την ίδια ημέρα, χρησιμοποιήστε τη βάση κόστους αυτής της ημέρας για να υπολογίσετε το κέρδος ή τη ζημία σας. Εάν πουλήσετε περισσότερα από όσα αγοράσατε εκείνη την ημέρα, μεταβείτε στον επόμενο κανόνα.

🗓️  Κανόνας Bed and breakfasting: Εάν πουλήσετε και επαναγοράσετε το ίδιο περιουσιακό στοιχείο εντός 30 ημερών, χρησιμοποιήστε τη βάση κόστους του περιουσιακού στοιχείου που αγοράσατε εντός αυτού του μήνα για να υπολογίσετε το κέρδος ή τη ζημία σας. Εάν πουλάτε περισσότερα από όσα αγοράσατε εντός αυτού του μήνα, μεταβείτε στον επόμενο κανόνα.

🧮  Κανόνας Ενότητας 104 (Section 104 rule): Εάν κανένα από τα παραπάνω δεν ισχύει για τις συναλλαγές σας, υπολογίστε μια μέση βάση κόστους για τα περιουσιακά σας στοιχεία προσθέτοντας το συνολικό ποσό που καταβλήθηκε για όλα τα περιουσιακά στοιχεία και διαιρώντας το με το συνολικό ποσό των μονάδων που διατηρούνται.

Μόλις προσδιορίσετε τη βάση κόστους σας, αφαιρέστε αυτό το ποσό από την τιμή πώλησής σας για να υπολογίσετε το επακόλουθο κέρδος ή τη ζημία από τη συναλλαγή σας.

Εάν διαθέσατε κρυπτονομίσματα με άλλο τρόπο, μέσω διαπραγμάτευσης ή δαπάνης, χρησιμοποιήστε την εύλογη αγοραία αξία του κρυπτονομίσματός σας σε GBP την ημέρα που το διαθέσατε ως τιμή πώλησης. 

Εάν έχετε κεφαλαιακό κέρδος, θα πληρώσετε Φόρο Κεφαλαιακών Κερδών (Capital Gains Tax) σε αυτό το ποσό. Εάν έχετε κεφαλαιακή ζημία, μπορείτε να την αντισταθμίσετε έναντι των φορολογητέων κερδών σας για να μειώσετε τη φορολογική σας υποχρέωση.

Εάν δεν έχετε φορολογητέα κέρδη για να αντισταθμίσετε ζημίες, μπορείτε να μεταφέρετε αυτές τις ζημίες για να αντισταθμίσετε μελλοντικά κέρδη – αλλά θα χρειαστεί να καταχωρίσετε αυτές τις ζημίες εντός τεσσάρων ετών για να το κάνετε αυτό.

Η HMRC είναι σαφής ότι τα χαμένα crypto δεν θεωρούνται απώλεια κεφαλαίου καθώς το περιουσιακό στοιχείο εξακολουθεί να υπάρχει. Ωστόσο, εάν μπορείτε να αποδείξετε ότι δεν υπάρχει καμία πιθανότητα ανάκτησης των crypto σας, ενδέχεται να μπορείτε να υποβάλετε αξίωση αμελητέας αξίας. Εάν αυτή η αξίωση είναι επιτυχής, θα μπορείτε αργότερα να διεκδικήσετε απώλεια κεφαλαίου.

Μόλις υπολογίσετε τα κέρδη, τις ζημίες και το εισόδημά σας, πρέπει να το αναφέρετε στην HMRC μέσω της φορολογικής σας δήλωσης αυτοαξιολόγησης (Self Assessment). Μπορείτε να το κάνετε αυτό ηλεκτρονικά μέσω της υπηρεσίας Government Gateway ή με έντυπα, συμπεριλαμβανομένων των εξής:

• SA100 και Σύνοψη Κερδών Κεφαλαίου SA108 για κέρδη και ζημίες crypto.
• Πεδίο 17 της φορολογικής δήλωσης αυτοαξιολόγησης SA100 για εισόδημα crypto.

Η παρακολούθηση του κόστους κτήσης σας σύμφωνα με τις οδηγίες της HMRC και ο υπολογισμός των επακόλουθων κερδών και ζημιών σας, καθώς και η εύλογη αγοραία αξία οποιουδήποτε εισοδήματος crypto, είναι σκληρή δουλειά για τους ενεργούς επενδυτές. Ως εκ τούτου, οι περισσότεροι επιλέγουν να χρησιμοποιούν έναν υπολογιστή φόρων crypto όπως το Koinly για να κάνουν τα πράγματα ευκολότερα. 

Με το Koinly, μπορείτε είτε να συνδεθείτε στο Kraken μέσω SSO (OAuth) για να εισαγάγετε αυτόματα τα δεδομένα σας είτε να εξαγάγετε το ιστορικό του λογαριασμού σας από το Kraken ως αρχείο CSV και να το ανεβάσετε στο Koinly αντ' αυτού. 

Μόλις το Koinly αποκτήσει τα δεδομένα των συναλλαγών σας από το Kraken, θα αναγνωρίσει το κόστος κτήσης σας χρησιμοποιώντας τη λογιστική μέθοδο συγκέντρωσης μετοχών (share pooling), θα υπολογίσει τα κέρδη, τις ζημίες και το εισόδημά σας, και τέλος, θα δημιουργήσει τις αναφορές φόρων crypto σας, συμπεριλαμβανομένης της Σύνοψης Κερδών Κεφαλαίου της HMRC. 

Δεν μπορείτε νόμιμα να αποφύγετε τη φορολόγηση των crypto σας χωρίς να αντιμετωπίσετε κυρώσεις από την HMRC - αλλά μπορείτε να μειώσετε τον φορολογικό σας λογαριασμό με τους εξής τρόπους:

🔍  Παρακολουθώντας τις ανεκπλήρωτες ζημίες τους για να εντοπίσετε ευκαιρίες για τη συγκομιδή αυτών των ζημιών (το Koinly διαθέτει ένα εργαλείο φορολογικής βελτιστοποίησης για να σας βοηθήσει να το κάνετε αυτό!)

🌽  Συγκομιδή αυτών των ζημιών πριν από το EOFY προκειμένου να συμψηφιστούν με φορολογητέα κέρδη και να μειωθεί ο συνολικός τους φορολογικός λογαριασμός.

💎  Hodling για το moon.

♥️  Δωρίστε crypto σε αναγνωρισμένη φιλανθρωπική οργάνωση και διεκδικήστε φορολογική έκπτωση.

👫  Δωρίστε crypto στον/στη σύζυγο ή τον/την σύντροφό σας για να χρησιμοποιήσετε το αφορολόγητο όριο CGT τους ή μια χαμηλότερη φορολογική κλίμακα.

Τώρα που κατανοείτε πώς φορολογούνται οι επενδύσεις σας σε ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία, γιατί να μην συνεχίσετε το ταξίδι σας στα crypto ρίχνοντας μια ματιά στο Κέντρο Εκμάθησης μας.