ऑस्ट्रेलिया Crypto टैक्स गाइड 2025: ATO के नवीनतम अपडेट

कुछ ऐसी crypto गतिविधियाँ हैं जो टैक्स-मुक्त हैं। इन गतिविधियों में शामिल हैं:

💳  ऑस्ट्रेलियाई डॉलर के साथ crypto (NFTs सहित) खरीदना।

🔁  अपने वॉलेट्स के बीच crypto ट्रांसफर करना।

🔒  crypto होल्ड करना।

🎁  crypto उपहार के रूप में प्राप्त करना।

⛏️  हॉबी माइनिंग से पुरस्कार।

💳  crypto से सामान या सेवाएँ खरीदना यदि crypto एक personal use asset है।

♥️  किसी पंजीकृत चैरिटी को crypto दान करना।

ATO द्वारा Crypto को एक संपत्ति के रूप में वर्गीकृत किया गया है। इस प्रकार, आपकी ट्रेडिंग गतिविधियों से होने वाले मुनाफे पर विशिष्ट लेनदेन और ATO आपके निवेश गतिविधियों को कैसे वर्गीकृत करता है, इसके आधार पर capital gains या नियमित आय के रूप में टैक्स लगाया जा सकता है। 

यदि आपके crypto पर नियमित आय के रूप में टैक्स लगाया जाता है, तो आप उस आय की पूरी राशि पर Income Tax का भुगतान करेंगे। यदि आपके crypto पर capital gain के रूप में टैक्स लगाया जाता है, तो आप 50% long-term capital gains tax discount का उपयोग कर सकते हैं और अपने टैक्स बिल को काफी कम कर सकते हैं। 

ATO के पास इस बात पर कुछ मार्गदर्शन है कि ट्रेडर बनाम इन्वेस्टर क्या होता है, लेकिन संक्षेप में:

🤑 एक ट्रेडर crypto का उपयोग आय उत्पन्न करने के लिए कर रहा है और एक व्यवसायिक सेटअप से काम कर रहा है। एक ट्रेडर की विशिष्ट ATO परिभाषा वह व्यक्ति है जो “शेयरों की खरीद और बिक्री से आय अर्जित करने के उद्देश्य से व्यावसायिक गतिविधियां” करता है। इसमें लेनदेन की मात्रा, लाभ का उद्देश्य, रिकॉर्ड रखना और व्यावसायिक योजनाएँ शामिल हैं। ट्रेडरों के मुनाफे पर आय के रूप में टैक्स लगाया जाता है और वे 50% long-term capital gains tax discount का उपयोग नहीं कर सकते हैं। 

🤓 एक इन्वेस्टर एक व्यक्ति होता है जो विस्तारित अवधि में धीरे-धीरे धन बनाने के लक्ष्य के साथ भविष्य के रिटर्न के लिए किसी संपत्ति में निवेश करता है, जिससे long-term capital gains से लाभ होता है। कुछ मामलों में, उनके पास आय भी हो सकती है, यह इस बात पर निर्भर करता है कि crypto कैसे प्राप्त किया गया था। इन्वेस्टर 50% long-term capital gains पर टैक्स ब्रेक देने वाली छूट का उपयोग कर सकते हैं।

इस गाइड के शेष भाग के लिए, हम इस बात पर ध्यान केंद्रित करेंगे कि अधिकांश इन्वेस्टर के लिए capital gains वाले लेनदेन और उन लेनदेन पर कैसे टैक्स लगाया जाएगा जिन पर आय के रूप में टैक्स लगाया जाएगा, भले ही आप एक ट्रेडर हों या इन्वेस्टर।

जब आप किसी संपत्ति, जैसे कि crypto का निपटान करते हैं, तो आपको पूंजीगत लाभ या हानि होगी। लाभ और हानि कर योग्य घटनाओं के अधीन हो सकते हैं। 

ATO के पास कोई विशिष्ट पूंजीगत लाभ कर दर नहीं है। आपको एक वर्ष से कम समय तक धारित संपत्तियों से अल्पकालिक लाभ पर आयकर (आप जिस भी ब्रैकेट दर में आते हैं) का भुगतान करना होगा। जबकि, एक वर्ष से अधिक समय तक धारित संपत्तियों से दीर्घकालिक लाभ के लिए, आपको 50% की छूट मिलेगी (इसलिए आपको अपने लाभ के आधे हिस्से पर ही अपनी ब्रैकेट दर पर आयकर का भुगतान करना होगा)।

आप नवीनतम ATO कर ब्रैकेट यहां देख सकते हैं।

ATO के दिशानिर्देशों के अनुसार, निम्नलिखित लेनदेन निपटान के रूप में माने जाते हैं:

🏡  Australian dollars या किसी अन्य fiat currency के लिए crypto बेचना।

🤝🏽  एक crypto को दूसरे crypto के लिए ट्रेड करना, जिसमें NFTs, stablecoins, या अन्य टोकन शामिल हैं।

🧸  वस्तुओं या सेवाओं के भुगतान के लिए crypto खर्च करना - जब तक कि वह crypto व्यक्तिगत उपयोग की संपत्ति न हो

🎁  crypto उपहार में देना

यहां व्यक्तिगत उपयोग की संपत्ति के नियम पर एक त्वरित नोट - crypto हो सकता है व्यक्तिगत उपयोग की संपत्ति हो, लेकिन इसके लिए आवश्यक शर्तें बहुत विशिष्ट हैं।

व्यक्तिगत उपयोग की संपत्ति एक पूंजीगत संपत्ति है जिसका मूल्य $10,000 या उससे कम है और जिसे आप व्यक्तिगत उपयोग या आनंद के लिए रखते हैं, और इन संपत्तियों से होने वाले लाभ और हानि को कर उद्देश्यों के लिए अनदेखा किया जाता है। crypto के लिए, ATO दिशानिर्देश कहता है कि व्यक्तिगत उपयोग के लिए वस्तुओं को खरीदने के लिए कम समय में प्राप्त और उपयोग की गई crypto संपत्ति के व्यक्तिगत उपयोग की संपत्ति होने की अधिक संभावना है, जबकि व्यक्तिगत उपयोग के लिए वस्तुओं को खरीदने के लिए उपयोग किए जाने से पहले कुछ समय तक धारित crypto संपत्ति के व्यक्तिगत उपयोग की संपत्ति होने की संभावना कम है। दूसरे शब्दों में, यदि आपने वस्तुओं को प्राप्त करने के उद्देश्य से crypto खरीदा है, तो यह एक व्यक्तिगत उपयोग की संपत्ति हो सकती है। यदि आपने crypto को लंबे समय तक धारण किया है और इसका उपयोग वस्तुओं को प्राप्त करने के लिए किया है, तो इसके व्यक्तिगत उपयोग की संपत्ति होने की संभावना नहीं है।

यहां तक कि व्यक्तिगत निवेशकों के लिए भी, कुछ ऐसे लेनदेन होते हैं जहां आपके crypto लाभ कर के दृष्टिकोण से सामान्य आय होंगे (और उन पर इसी तरह कर लगाया जाएगा)। इनमें शामिल हैं:

💰  crypto में भुगतान प्राप्त करना
🏦  Staking पुरस्कार
💸  रेफरल बोनस
🪂  crypto के Airdrops - प्रारंभिक आवंटन airdrops को छोड़कर
🎨  आपके द्वारा बनाए गए NFT को बेचना

इसके अलावा, जबकि ATO ने DeFi लेनदेन पर विशिष्ट दिशानिर्देश जारी नहीं किए हैं, इसका मतलब यह नहीं है कि आपके DeFi निवेश कर-मुक्त हैं। इसके बजाय, आपको मौजूदा दिशानिर्देशों को देखना होगा और संभावित कर उपचार का अनुमान लगाना होगा, आदर्श रूप से एक अनुभवी crypto एकाउंटेंट की मदद से।

इससे पहले कि आप किसी भी लाभ या हानि की गणना कर सकें, आपको अपने crypto के लिए अपनी लागत आधार की आवश्यकता होगी। 

यह वह सब है जो आपको अपना crypto प्राप्त करने में लगा, साथ ही कोई भी स्वीकार्य खरीद या बिक्री शुल्क। उदाहरण के लिए, यदि आपने $500 के खरीद शुल्क के साथ 1 BTC $50,000 में खरीदा, तो उस BTC के लिए आपका लागत आधार $50,500 होगा।

अन्य crypto के लिए जिसे आपने प्राप्त किया है जहां आपके पास कोई स्पष्ट खरीद मूल्य नहीं है, यह उस दिन आपके crypto का AUD में उचित बाजार मूल्य है जिस दिन आपने इसे प्राप्त किया था। 

अधिकांश मामलों में, निवेशक एक समय में एक क्रिप्टो परिसंपत्ति के साथ लेनदेन नहीं कर रहे होते हैं। वे कई प्लेटफार्मों पर एक ही प्रकार की कई परिसंपत्तियों के साथ लेनदेन कर रहे होते हैं और इन परिदृश्यों में लागत आधार को ट्रैक करना जटिल हो सकता है। उदाहरण के लिए, यदि आपने तीन अलग-अलग मूल्य बिंदुओं पर 3 BTC खरीदे और बाद में 1 BTC बेचा, तो आपको कैसे पता चलेगा कि किस लागत आधार का उपयोग करना है?

इन मामलों में, ATO का कहना है कि व्यक्तिगत निवेशक अपनी क्रिप्टो का निपटान करने के क्रम और उपयोग करने के लिए लागत आधार को निर्धारित करने के लिए तीन अलग-अलग लेखांकन विधियों में से चुन सकते हैं:

🥇  FIFO (First In, First Out): यह विधि यह निर्धारित करती है कि पहली क्रिप्टो जिसे आपने अधिग्रहित किया था, वह पहली क्रिप्टो है जिसका आप निपटान करते हैं। यह अक्सर उन लोगों के लिए पसंदीदा तरीका होता है जो दीर्घकालिक Capital Gains Tax छूट प्राप्त करना चाहते हैं।

🤑  HIFO (Highest In, First Out): यह विधि यह निर्धारित करती है कि उच्चतम लागत आधार वाली क्रिप्टो पहली क्रिप्टो है जिसका आप निपटान करते हैं। यह अक्सर उन लोगों के लिए पसंदीदा तरीका होता है जो अपने कर योग्य लाभ को जितना संभव हो उतना कम करना चाहते हैं।

🤏  LIFO (Lowest In, First Out): यह विधि यह निर्धारित करती है कि सबसे कम लागत आधार वाली क्रिप्टो पहली क्रिप्टो है जिसका आप निपटान करते हैं।

व्यापारियों के लिए, ATO स्पष्ट करता है कि वे केवल FIFO लेखांकन विधि का उपयोग कर सकते हैं।

एक और बात जिसे आपको ध्यान में रखना होगा वह है wash sales। एक wash sale तब होता है जब एक निवेशक एक परिसंपत्ति का निपटान करता है और कर लाभ के लिए कृत्रिम नुकसान पैदा करने के उद्देश्य से कम समय में वही (या काफी समान परिसंपत्ति) प्राप्त करता है। ATO के पास एक निर्धारित समय अवधि नहीं है जिसे वह wash sale मानता है। इसके बजाय, यह इरादे पर निर्भर करता है - इसलिए यदि किसी निवेशक को कर लाभ के लिए जानबूझकर कृत्रिम नुकसान पैदा करते हुए देखा जाता है, तो ये लेनदेन wash sales होंगे और नुकसान की अनुमति नहीं होगी।

एक बार जब आप अपनी लागत आधार (और लेखांकन विधि निर्धारित) कर लेते हैं, तो अपने Capital Gain या Loss को निर्धारित करने के लिए अपनी विक्रय मूल्य में से अपनी लागत आधार को घटा दें। 

यदि आपने अपनी क्रिप्टो का किसी अन्य तरीके से निपटान किया है, उदाहरण के लिए ट्रेडिंग, खर्च करने या इसे उपहार में देने से, तो उस दिन AUD में अपनी क्रिप्टो के उचित बाजार मूल्य का उपयोग करें जिस दिन आपने इसका निपटान किया था, अपनी विक्रय मूल्य के रूप में। 

यदि आपको Capital Gain हुआ है, तो आप इस लाभ पर अपनी ब्रैकेट दर पर Income Tax का भुगतान करेंगे। यदि आपने अपनी परिसंपत्ति को एक वर्ष से अधिक समय तक रखा है, तो आपको 50% की छूट मिलेगी, जिसका अर्थ है कि आप उस लाभ के केवल आधे हिस्से पर ही कर का भुगतान करेंगे।

यदि आपको Capital Loss हुआ है, तो आप अपने कर योग्य लाभों के विरुद्ध इन नुकसानों को ऑफसेट कर सकते हैं ताकि अपने कर बिल को कम कर सकें।  यदि आपके पास नुकसान को ऑफसेट करने के लिए कोई लाभ नहीं है, तो आप भविष्य में लाभों के विरुद्ध ऑफसेट करने के लिए इन नुकसानों को आगे बढ़ा सकते हैं।

यदि आपने अपनी क्रिप्टो खो दी है - चाहे वह आपकी private key खोने से हो या आपकी क्रिप्टो चोरी हो जाने से हो - तो आप ATO के साथ Capital Loss का दावा करने में सक्षम हो सकते हैं।

लेकिन यह सब इस बात पर निर्भर करता है कि खोई हुई राशि अप्राप्य है या नहीं। दूसरे शब्दों में, आपको सबूत (और बहुत सारे) चाहिए होंगे कि आप अपनी क्रिप्टो वापस नहीं पा सकते हैं। private key के नुकसान या चोरी के मामले में, ATO के साथ Capital Loss के लिए यह एक सफल दावा होने की अधिक संभावना है। जबकि एक्सचेंजों पर हैकिंग आदि के कारण क्रिप्टो नुकसान, जहां एक्सचेंज अभी भी आपको प्रतिपूर्ति कर सकता है, कम सफल हो सकता है। 

एक बार जब आप अपने लाभ, हानि और आय की गणना कर लेते हैं - तो आप इसे अपनी वार्षिक lodgment में ATO को रिपोर्ट करते हैं। आप इसे ATO myTax service के माध्यम से, या निम्नलिखित सहित पेपर फ़ॉर्म का उपयोग करके कर सकते हैं:

• व्यक्तियों के लिए आयकर रिटर्न (NAT 2541)
• व्यक्तियों के लिए आयकर रिटर्न (पूरक खंड - NAT 2679)
• Capital Gains Tax Schedule यदि आपने $10,000 से अधिक कमाए हैं

अपनी क्रिप्टो टैक्स की सही गणना करने के लिए आवश्यक सभी जानकारी एक साथ इकट्ठा करना कठिन काम है, यही वजह है कि अधिकांश निवेशक इसे आसान बनाने के लिए Koinly जैसे Crypto टैक्स कैलकुलेटर का उपयोग करना पसंद करते हैं। 

Koinly के साथ, आप अपने डेटा को स्वचालित रूप से इंपोर्ट करने के लिए SSO (OAuth) के माध्यम से Kraken से कनेक्ट कर सकते हैं या आप Kraken से अपनी अकाउंट हिस्ट्री को CSV फ़ाइल के रूप में एक्सपोर्ट करके इसे Koinly पर अपलोड कर सकते हैं। 

एक बार जब Koinly के पास Kraken से आपका ट्रांज़ैक्शन डेटा आ जाता है, तो यह आपकी लागत आधार को पहचानता है और आपके Crypto लाभ, हानि, आय और बहुत कुछ की गणना करता है। आप यह देखने के लिए अपनी पसंदीदा अकाउंटिंग विधि भी चुन सकते हैं कि यह आपके टैक्स बिल को कैसे प्रभावित करता है। एक बार जब आप आंकड़ों से संतुष्ट हो जाते हैं, तो आप अपनी Crypto टैक्स रिपोर्ट जेनरेट कर सकते हैं, जिसमें ATO myTax रिपोर्ट शामिल है, और इसका उपयोग अपनी वार्षिक टैक्स रिटर्न में अपनी Crypto को आसानी से रिपोर्ट करने के लिए कर सकते हैं।

आप ATO के क्रोध का सामना किए बिना अपनी Crypto पर टैक्स से नहीं बच सकते, लेकिन ऐसे कई कदम हैं जो निवेशक कानूनी रूप से कम टैक्स चुकाने के लिए उठा सकते हैं, जिनमें शामिल हैं: 

🔍  अपने अवास्तविक नुकसानों को ट्रैक करें ताकि इन नुकसानों को भुनाने के अवसरों की पहचान की जा सके। Koinly में एक टैक्स ऑप्टिमाइज़ेशन सुविधा है जो इसमें आपकी मदद कर सकती है!

🌽  इन नुकसानों को भुनाकर उन्हें टैक्सेबल लाभों के खिलाफ़ ऑफ़सेट करें और अपने समग्र टैक्स बिल को कम करें।

🧮  अपनी परिस्थितियों के लिए FIFO, HIFO और LIFO में से सबसे अच्छी अकाउंटिंग विधि चुनें।

🧓  एक Crypto SMSF में निवेश करें।

💎  50% दीर्घकालिक कैपिटल गेन्स टैक्स छूट प्राप्त करने के लिए डिस्पोजल से पहले एक वर्ष से अधिक समय तक Crypto को होल्ड करें।

❤️ टैक्स कटौती का दावा करने के लिए एक डिडक्टिबल गिफ्ट रिसिपिएंट को दान करें।

अब जबकि आप समझ गए हैं कि आपके डिजिटल एसेट निवेश पर कैसे टैक्स लगता है, तो हमारे लर्न सेंटर को देखकर अपनी Crypto यात्रा जारी क्यों न रखें।