यूके क्रिप्टो टैक्स गाइड 2025: HMRC के नवीनतम अपडेट

कुछ क्रिप्टो गतिविधियाँ कर-मुक्त हैं। इन गतिविधियों में शामिल हैं:

💳  GBP से क्रिप्टो खरीदना।

🔁  अपने स्वयं के वॉलेट के बीच क्रिप्टो ट्रांसफर करना।

🔒  क्रिप्टो को होल्ड करना।

🎁  अपने जीवनसाथी को क्रिप्टो उपहार में देना।

♥️  दान में क्रिप्टो देना।

यूके में क्रिप्टो को एक पूंजीगत संपत्ति के रूप में वर्गीकृत किया गया है जो विशिष्ट लेनदेन के आधार पर Income Tax या Capital Gains Tax के अधीन है। 

यदि आपके लाभ को आय के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, तो आप अपनी ब्रैकेट दर पर Income Tax का भुगतान करेंगे। यदि आपके लाभ को पूंजीगत लाभ के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, तो आप Capital Gains Tax का भुगतान करेंगे।

जब आप अपनी क्रिप्टो का निपटान करते हैं तो आपको पूंजीगत लाभ या हानि होगी। आप किसी भी लाभ पर Capital Gains Tax का भुगतान करेंगे। कोई भी पूंजीगत हानि आपके कर योग्य लाभों के विरुद्ध समायोजित की जा सकती है ताकि आपके कर बिल को कम किया जा सके।

शरद बजट 2024 के हिस्से के रूप में, वर्तमान सरकार ने Capital Gains Tax दर बढ़ा दी है, जो 30 अक्टूबर 2024 से प्रभावी होगी। इसका मतलब है कि अगले वित्तीय वर्ष के लिए, आपको 30 अक्टूबर 2024 से पहले के किसी भी लाभ पर 10% या 20% टैक्स (आप कितना कमाते हैं, इसके आधार पर) देना होगा, या 30 अक्टूबर 2024 के बाद के किसी भी लाभ पर 18% या 24% टैक्स देना होगा।

2025/26 टैक्स वर्ष के लिए, HMRC प्रत्येक करदाता को £3,000 Capital Gains Tax मुक्त भत्ता प्रदान करेगा, इसलिए आप केवल इस राशि से अधिक के पूंजीगत लाभ पर ही टैक्स का भुगतान करेंगे। यह 2024/25 में शुरू किए गए कम भत्ते का एक निरंतरता है, जो पिछले वर्षों की उच्च सीमा से कम है।

आप नवीनतम HMRC Capital Gains Tax दरें यहाँ देख सकते हैं।

क्रिप्टो के निपटान में शामिल हैं:

🏡  GBP या किसी अन्य फिएट मुद्रा के लिए क्रिप्टो बेचना।

🤝🏽  एक क्रिप्टो को दूसरे के लिए ट्रेड करना, जिसमें NFTs, stablecoins और अन्य टोकन शामिल हैं।

🧸  वस्तुओं या सेवाओं के लिए भुगतान करने हेतु क्रिप्टो खर्च करना।

🎁  क्रिप्टो उपहार में देना - आपके जीवनसाथी या नागरिक साथी को छोड़कर।

अन्य क्रिप्टो लेनदेन से अतिरिक्त आय हो सकती है। इसमें शामिल हैं:

💰  क्रिप्टो में भुगतान प्राप्त करना - जो नेशनल इंश्योरेंस के अधीन भी हो सकता है
⛏️  माइनिंग रिवार्ड्स
🏦  स्टेकिंग रिवार्ड्स
💸  रेफरल बोनस
🪂  एयरड्रॉप्स - कुछ मामलों में

इसके अतिरिक्त, कई DeFi गतिविधियाँ हैं जिन पर आय या पूंजीगत लाभ के रूप में कर लग सकता है। यह सब आपकी आय की प्रकृति पर और इस बात पर निर्भर करता है कि यह आय है या पूंजीगत लाभ - जिसका अर्थ है कि यह सब इस बात पर निर्भर करता है कि आपका विशिष्ट प्रोटोकॉल कैसे काम करता है। HMRC के पास पहले इस पर मार्गदर्शन था, लेकिन यह वर्तमान में उद्योग विशेषज्ञों के साथ परामर्श और समीक्षा के अधीन है। 

आप नवीनतम HMRC आयकर दरें यहां देख सकते हैं।

शुरू करने के लिए, आपको अपनी लागत आधार (cost basis) पता होनी चाहिए। यह वह राशि है जितनी आपकी क्रिप्टो की लागत है, साथ ही खरीद या बिक्री शुल्क जैसे कोई भी अनुमेय शुल्क। उदाहरण के लिए, यदि आपने £5 के खरीद शुल्क के साथ £180 में 1 SOL खरीदा है, तो उस SOL के लिए आपका लागत आधार £185 होगा।

अन्यथा अर्जित क्रिप्टो के लिए जहां आपके पास कोई स्पष्ट खरीद लागत नहीं है, यह उस दिन GBP में आपकी क्रिप्टो का उचित बाजार मूल्य है जिस दिन आपने इसे प्राप्त किया था।

अधिकांश निवेशक हमारे उपरोक्त उदाहरण की तरह एकल क्रिप्टो परिसंपत्तियों के साथ लेनदेन नहीं कर रहे हैं। वास्तव में, वे कई प्लेटफ़ॉर्म का उपयोग कर रहे हैं और एक ही प्रकार की कई परिसंपत्तियों का व्यापार कर रहे हैं। उदाहरण के लिए, यदि आपने पूरे वर्ष में 3 SOL अलग-अलग कीमतों पर खरीदे हैं, तो आपको कैसे पता चलेगा कि किस लागत आधार का उपयोग करना है?

HMRC के पास इस पर स्पष्ट मार्गदर्शन है जिसमें कहा गया है कि निवेशकों को एक ही प्रकार की कई परिसंपत्तियों की लागत आधार (cost basis) की पहचान करने के लिए शेयर पूलिंग विधि (share pooling method) का उपयोग करना चाहिए। यह औसत लागत आधार विधि (average cost basis method) पर एक विशिष्ट दृष्टिकोण है, जिसमें निवेशकों को वॉश सेल (wash sales) बनाने से रोकने के लिए दो नियम बनाए गए हैं। आपको प्रत्येक नियम को अपनी परिसंपत्तियों पर लागू होने के अनुसार समझना होगा ताकि यह पता चल सके कि किसका पालन करना है: 

☀️  एक ही दिन का नियम (Same day rule): यदि आप एक ही दिन एक ही परिसंपत्ति खरीदते और बेचते हैं, तो अपने लाभ या हानि की गणना के लिए इस दिन के लागत आधार का उपयोग करें। यदि आप उस दिन खरीदे गए से अधिक बेचते हैं, तो अगले नियम पर जाएं।

🗓️  बेड एंड ब्रेकफास्टिंग नियम (Bed and breakfasting rule): यदि आप 30 दिनों के भीतर एक ही परिसंपत्ति को बेचते और फिर से खरीदते हैं, तो अपने लाभ या हानि की गणना के लिए इस महीने के भीतर खरीदी गई परिसंपत्ति की लागत आधार का उपयोग करें। यदि आप इस महीने के भीतर खरीदे गए से अधिक बेच रहे हैं, तो अगले नियम पर जाएं।

🧮  धारा 104 नियम (Section 104 rule): यदि उपरोक्त में से कोई भी आपके लेनदेन पर लागू नहीं होता है, तो सभी परिसंपत्तियों के लिए भुगतान की गई कुल राशि को जोड़कर और उसे धारित इकाइयों की कुल संख्या से विभाजित करके अपनी परिसंपत्तियों के लिए औसत लागत आधार की गणना करें।

एक बार जब आप अपनी लागत आधार (cost basis) की पहचान कर लेते हैं, तो अपने लेनदेन से होने वाले लाभ या हानि की गणना करने के लिए इस आंकड़े को अपनी बिक्री मूल्य से घटा दें।

यदि आपने अन्यथा क्रिप्टो का व्यापार या खर्च करके निपटान किया है, तो जिस दिन आपने इसका निपटान किया था, उस दिन GBP में अपनी क्रिप्टो के उचित बाजार मूल्य को अपनी बिक्री मूल्य के रूप में उपयोग करें। 

यदि आपको पूंजीगत लाभ होता है, तो आप इस राशि पर पूंजीगत लाभ कर (Capital Gains Tax) का भुगतान करेंगे। यदि आपको पूंजीगत हानि होती है, तो आप अपनी कर योग्य आय के मुकाबले इसे ऑफसेट कर सकते हैं ताकि अपनी कर देयता को कम कर सकें।

यदि आपके पास हानियों को ऑफसेट करने के लिए कोई कर योग्य लाभ नहीं है, तो आप इन हानियों को भविष्य में लाभों के खिलाफ ऑफसेट करने के लिए आगे बढ़ा सकते हैं - लेकिन ऐसा करने के लिए आपको इन हानियों को चार साल के भीतर पंजीकृत करना होगा।

HMRC स्पष्ट करता है कि खोया हुआ क्रिप्टो पूंजीगत हानि नहीं माना जाता है क्योंकि परिसंपत्ति अभी भी मौजूद है। हालांकि, यदि आप यह साबित कर सकते हैं कि आपके क्रिप्टो को पुनः प्राप्त करने का कोई मौका नहीं है, तो आप नगण्य मूल्य का दावा करने में सक्षम हो सकते हैं। यदि यह दावा सफल होता है, तो आप बाद में पूंजीगत हानि का दावा कर पाएंगे।

एक बार जब आप अपने लाभ, हानि और आय की गणना कर लेते हैं - तो आपको इसे अपने सेल्फ असेसमेंट टैक्स रिटर्न के माध्यम से HMRC को रिपोर्ट करना होगा। आप इसे गवर्नमेंट गेटवे सेवा के माध्यम से ऑनलाइन या कागजी फॉर्म सहित जमा कर सकते हैं:

• क्रिप्टो लाभ और हानि के लिए SA100 और कैपिटल गेन्स सारांश SA108।
• क्रिप्टो आय के लिए SA100 सेल्फ असेसमेंट टैक्स रिटर्न का बॉक्स 17।

HMRC के दिशानिर्देशों के अनुसार अपनी लागत आधार को ट्रैक करना और उसके बाद के लाभ और हानि की गणना करना, साथ ही किसी भी क्रिप्टो आय के उचित बाजार मूल्य की गणना करना, सक्रिय निवेशकों के लिए कठिन काम है। ऐसे में, अधिकांश लोग चीजों को आसान बनाने के लिए कोइनली जैसे क्रिप्टो टैक्स कैलकुलेटर का उपयोग करना पसंद करते हैं। 

कोइनली के साथ, आप अपने डेटा को स्वचालित रूप से आयात करने के लिए SSO (OAuth) के माध्यम से Kraken से जुड़ सकते हैं या आप Kraken से अपने खाते का इतिहास CSV फाइल के रूप में निर्यात कर सकते हैं और इसे कोइनली में अपलोड कर सकते हैं। 

एक बार जब कोइनली के पास Kraken से आपका लेनदेन डेटा आ जाता है, तो यह शेयर पूलिंग लेखांकन विधि का उपयोग करके आपकी लागत आधार की पहचान करेगा, आपके लाभ, हानि और आय की गणना करेगा, और अंत में, HMRC कैपिटल गेन्स सारांश सहित आपकी क्रिप्टो टैक्स रिपोर्ट तैयार करेगा। 

आप HMRC से दंड का सामना किए बिना अपने क्रिप्टो पर कानूनी रूप से कर से बच नहीं सकते हैं - लेकिन आप अपने कर बिल को कम कर सकते हैं:

🔍  अपने अवास्तविक हानियों को ट्रैक करके इन हानियों को वसूलने के अवसरों की पहचान करना (Koinly के पास इसमें आपकी मदद करने के लिए एक कर अनुकूलन उपकरण है!)

🌽  EOFY से पहले इन हानियों को वसूल करके उन्हें कर योग्य लाभों के मुकाबले ऑफसेट करना और अपने कुल कर बिल को कम करना।

💎  चाँद के लिए होडलिंग।

♥️  पंजीकृत दान को क्रिप्टो दान करें और कर कटौती का दावा करें।

👫  अपने जीवनसाथी या सिविल पार्टनर को क्रिप्टो उपहार में दें ताकि वे अपने CGT कर-मुक्त भत्ते या कम कर ब्रैकेट का उपयोग कर सकें।

अब जब आप समझते हैं कि आपके डिजिटल परिसंपत्ति निवेशों पर कैसे कर लगता है, तो आप हमारे लर्न सेंटर को देखकर अपनी क्रिप्टो यात्रा क्यों जारी नहीं रखते।