Panduan Cukai Crypto Australia 2025: Kemas Kini ATO Terkini

Terdapat beberapa aktiviti crypto yang dikecualikan cukai. Aktiviti-aktiviti ini termasuk:

💳  Membeli crypto (termasuk NFT) dengan dolar Australia.

🔁  Memindahkan crypto antara dompet anda sendiri.

🔒  Memegang crypto.

🎁  Menerima crypto sebagai hadiah.

⛏️  Ganjaran daripada perlombongan hobi.

💳  Membeli barangan atau perkhidmatan dengan crypto jika crypto tersebut adalah aset kegunaan peribadi.

♥️  Menderma crypto kepada badan amal berdaftar.

Crypto diklasifikasikan sebagai harta oleh ATO. Oleh itu, keuntungan daripada aktiviti perdagangan anda mungkin dikenakan cukai sebagai keuntungan modal atau pendapatan biasa bergantung pada transaksi tertentu dan bagaimana ATO mengklasifikasikan aktiviti pelaburan anda. 

Jika crypto anda dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa, anda akan membayar Cukai Pendapatan ke atas keseluruhan pendapatan tersebut. Jika crypto anda dikenakan cukai sebagai keuntungan modal, anda boleh mengakses diskaun cukai keuntungan modal jangka panjang 50% dan mengurangkan bil cukai anda dengan ketara. 

ATO mempunyai beberapa panduan mengenai apa yang membentuk seorang pedagang berbanding pelabur, tetapi secara ringkasnya:

🤑 Seorang pedagang menggunakan crypto untuk menjana pendapatan dan beroperasi daripada persediaan perniagaan. Definisi khusus ATO bagi seorang pedagang ialah seseorang yang menjalankan “aktiviti perniagaan untuk tujuan memperoleh pendapatan daripada membeli dan menjual saham”. Pertimbangan termasuk jumlah transaksi, motif keuntungan, penyimpanan rekod dan rancangan perniagaan. Keuntungan pedagang dikenakan cukai sebagai pendapatan dan mereka tidak boleh mengakses diskaun cukai keuntungan modal jangka panjang 50%. 

🤓 Seorang pelabur ialah individu yang melabur dalam aset tertentu untuk pulangan masa depan dengan matlamat membina kekayaan secara beransur-ansur dalam tempoh masa yang panjang dengan keuntungan yang diperoleh daripada keuntungan modal jangka panjang. Dalam beberapa keadaan, mereka juga mungkin mempunyai pendapatan bergantung kepada bagaimana crypto itu diperoleh. Pelabur boleh mengakses diskaun yang memberikan mereka potongan cukai 50% ke atas keuntungan modal jangka panjang.

Untuk baki panduan ini, kami akan menumpukan pada bagaimana transaksi akan dikenakan cukai bagi majoriti pelabur dengan keuntungan modal dan transaksi yang akan dikenakan cukai sebagai pendapatan tanpa mengira sama ada anda seorang pedagang atau pelabur.

Apabila anda melupuskan harta, seperti crypto, anda akan mengalami keuntungan atau kerugian modal. Keuntungan dan kerugian MUNGKIN tertakluk kepada peristiwa cukai. 

ATO tidak mempunyai kadar cukai keuntungan modal yang khusus. Anda akan membayar Cukai Pendapatan (pada kadar kurungan mana pun anda berada) ke atas keuntungan jangka pendek daripada aset yang dipegang kurang daripada setahun. Sementara itu, untuk keuntungan jangka panjang daripada aset yang dipegang lebih daripada setahun, anda akan menerima diskaun 50% (jadi anda hanya akan membayar Cukai Pendapatan pada kadar kurungan anda ke atas separuh daripada keuntungan anda).

Anda boleh melihat kurungan cukai ATO terkini di sini.

Transaksi berikut adalah pelupusan mengikut panduan ATO:

🏡  Menjual crypto untuk dolar Australia atau mata wang fiat lain.

🤝🏽  Mendagangkan satu crypto untuk yang lain, termasuk NFT, stablecoin, atau token lain.

🧸  Membelanjakan crypto untuk membayar barangan atau perkhidmatan - melainkan crypto tersebut adalah aset kegunaan peribadi

🎁  Menghadiahkan crypto

Satu nota ringkas di sini mengenai peraturan aset kegunaan peribadi - crypto boleh menjadi aset kegunaan peribadi, tetapi syarat-syarat yang diperlukan untuk ini berlaku adalah sangat spesifik.

Aset kegunaan peribadi ialah aset modal bernilai $10,000 atau kurang yang anda simpan untuk kegunaan atau keseronokan peribadi, dan keuntungan serta kerugian daripada aset ini diabaikan untuk tujuan cukai. Untuk crypto, panduan ATO menyatakan aset crypto yang diperoleh dan digunakan dalam tempoh masa yang singkat untuk membeli barangan kegunaan peribadi lebih cenderung menjadi aset kegunaan peribadi, manakala aset crypto yang diperoleh dan dipegang untuk beberapa waktu sebelum digunakan untuk membeli barangan kegunaan peribadi kurang cenderung menjadi aset kegunaan peribadi. Dengan kata lain, jika anda membeli crypto dengan niat untuk menggunakannya bagi memperoleh barangan, ia mungkin aset kegunaan peribadi. Jika anda telah memegang crypto jangka panjang dan menggunakannya untuk memperoleh barangan, ia tidak mungkin menjadi aset kegunaan peribadi.

Walaupun bagi pelabur individu, terdapat beberapa transaksi di mana keuntungan crypto anda akan menjadi pendapatan biasa dari perspektif cukai (dan dikenakan cukai sedemikian). Ini termasuk:

💰  Dibayar dalam crypto
🏦  Ganjaran staking
💸  Bonus rujukan
🪂  Airdrop crypto - tidak termasuk airdrop peruntukan awal
🎨  Menjual NFT yang anda cipta

Selain itu, walaupun ATO belum mengeluarkan panduan khusus mengenai transaksi DeFi, ini tidak bermakna pelaburan DeFi anda bebas cukai. Sebaliknya, anda perlu melihat panduan sedia ada dan membuat kesimpulan mengenai rawatan cukai yang mungkin, sebaik-baiknya dengan bantuan akauntan crypto yang berpengalaman.

Sebelum anda boleh mengira sebarang keuntungan atau kerugian, anda memerlukan asas kos anda untuk crypto anda. 

Ini adalah apa sahaja kos yang anda keluarkan untuk memperoleh crypto anda, ditambah dengan sebarang yuran pembelian atau penjualan yang dibenarkan. Sebagai contoh, jika anda membeli 1 BTC dengan harga $50,000 dengan yuran pembelian $500 - asas kos anda untuk BTC itu ialah $50,500.

Untuk crypto yang anda peroleh di mana anda tidak mempunyai harga pembelian yang jelas, ini adalah nilai pasaran saksama crypto anda dalam AUD pada hari anda menerimanya. 

Dalam kebanyakan keadaan, pelabur tidak berurus niaga dengan satu aset crypto pada satu masa. Mereka berurus niaga dengan pelbagai aset jenis yang sama merentasi pelbagai platform dan menjejaki asas kos dalam senario ini boleh menjadi rumit. Sebagai contoh, jika anda membeli 3 BTC pada tiga titik harga yang berbeza dan kemudian menjual 1 BTC, bagaimana anda tahu asas kos mana yang perlu digunakan?

Dalam keadaan ini, ATO menyatakan pelabur individu boleh memilih daripada tiga kaedah perakaunan yang berbeza untuk menentukan urutan di mana mereka melupuskan crypto mereka dan asas kos mana yang perlu digunakan:

🥇  FIFO (First In, First Out): Kaedah ini menetapkan crypto pertama yang anda peroleh adalah crypto pertama yang anda lupuskan. Ini sering menjadi kaedah pilihan bagi mereka yang ingin mengakses diskaun cukai keuntungan modal jangka panjang.

🤑  HIFO (Highest In, First Out): Kaedah ini menetapkan crypto dengan asas kos tertinggi adalah crypto pertama yang anda lupuskan. Ini sering menjadi kaedah pilihan bagi mereka yang ingin mengurangkan keuntungan bercukai mereka sebanyak mungkin.

🤏  LIFO (Lowest In, First Out): Kaedah ini menetapkan crypto dengan asas kos terendah adalah crypto pertama yang anda lupuskan.

Bagi pedagang, ATO jelas bahawa mereka hanya boleh menggunakan kaedah perakaunan FIFO.

Perkara lain yang perlu anda pertimbangkan ialah wash sales. Wash sales ialah apabila seorang pelabur melupuskan aset dan memperoleh aset yang sama (atau aset yang serupa secara substansial) dalam tempoh masa yang singkat untuk mencipta kerugian buatan bagi kelebihan cukai. ATO tidak mempunyai tempoh masa yang ditetapkan yang dianggap sebagai wash sales. Sebaliknya, ia bergantung kepada niat - jadi jika seorang pelabur dilihat sengaja mencipta kerugian buatan untuk faedah cukai, transaksi ini akan membentuk wash sales dan kerugian tersebut tidak akan dibenarkan.

Setelah anda mempunyai asas kos anda (dan kaedah perakaunan ditentukan), hanya tolak asas kos anda daripada harga jualan anda untuk menentukan keuntungan atau kerugian modal anda. 

Jika anda melupuskan crypto anda dengan cara lain, contohnya dengan berdagang, membelanjakan, atau menghadiahkannya, gunakan nilai pasaran saksama crypto anda dalam AUD pada hari anda melupuskannya sebagai harga jualan anda. 

Jika anda mempunyai keuntungan modal, anda akan membayar Cukai Pendapatan pada kadar kurungan anda ke atas keuntungan ini. Jika anda telah memegang aset anda selama lebih daripada setahun, anda akan menerima diskaun 50% yang bermaksud anda hanya akan membayar cukai ke atas separuh daripada keuntungan tersebut.

Jika anda mempunyai kerugian modal, anda boleh mengimbangi kerugian ini terhadap keuntungan bercukai anda untuk mengurangkan bil cukai anda.  Jika anda tidak mempunyai sebarang keuntungan untuk mengimbangi kerugian, anda boleh membawa kerugian ini ke hadapan untuk mengimbangi keuntungan pada masa hadapan.

Jika anda kehilangan crypto anda - sama ada daripada kehilangan kunci peribadi anda atau crypto anda dicuri - anda mungkin boleh menuntut kerugian modal dengan ATO.

Tetapi ini semua bergantung kepada sama ada jumlah yang hilang tidak dapat dipulihkan. Dengan kata lain, anda memerlukan bukti (dan banyak bukti) bahawa anda tidak dapat mendapatkan semula crypto anda. Untuk kehilangan kunci peribadi atau dalam kes kecurian, ini lebih cenderung menjadi tuntutan yang berjaya untuk kerugian modal dengan ATO. Manakala kerugian crypto disebabkan oleh penggodaman di bursa dan sebagainya, di mana bursa mungkin masih membayar balik anda, mungkin kurang berjaya. 

Setelah anda mengira keuntungan, kerugian, dan pendapatan anda - anda melaporkannya kepada ATO dalam penyata tahunan anda. Anda boleh melakukannya melalui perkhidmatan myTax ATO, atau menggunakan borang kertas termasuk:

• Penyata cukai untuk individu (NAT 2541)
• Penyata cukai untuk individu (bahagian tambahan - NAT 2679)
• Jadual Cukai Keuntungan Modal jika anda memperoleh lebih daripada $10,000

Mengumpulkan semua maklumat yang anda perlukan untuk mengira cukai crypto anda dengan tepat adalah kerja keras, itulah sebabnya kebanyakan pelabur memilih untuk menggunakan kalkulator cukai crypto seperti Koinly untuk menjadikannya lebih mudah. 

Dengan Koinly, anda boleh menyambung ke Kraken melalui SSO (OAuth) untuk mengimport data anda secara automatik atau anda boleh mengeksport sejarah akaun anda dari Kraken sebagai fail CSV dan memuat naik ini ke Koinly sebagai ganti. 

Setelah Koinly mempunyai data transaksi anda dari Kraken, ia mengenal pasti asas kos anda dan mengira keuntungan, kerugian, pendapatan crypto anda, dan banyak lagi. Anda juga boleh memilih antara kaedah perakaunan pilihan anda untuk melihat bagaimana ini mempengaruhi bil cukai anda. Setelah anda berpuas hati dengan angka-angka tersebut, anda boleh menjana laporan cukai crypto anda, termasuk laporan myTax ATO dan menggunakannya untuk melaporkan crypto anda dengan mudah dalam penyata cukai tahunan anda.

Anda tidak boleh mengelak cukai ke atas crypto anda tanpa menghadapi kemarahan ATO, tetapi terdapat banyak langkah yang boleh diambil oleh pelabur untuk membayar cukai yang lebih rendah secara sah, termasuk: 

🔍  Menjejaki kerugian tidak direalisasi anda untuk mengenal pasti peluang untuk menuai kerugian ini. Koinly mempunyai ciri pengoptimuman cukai yang boleh membantu anda dengan ini!

🌽  Menuai kerugian ini untuk mengimbangi kerugian tersebut terhadap keuntungan bercukai dan mengurangkan bil cukai keseluruhan anda.

🧮  Pilih kaedah perakaunan terbaik untuk keadaan anda daripada FIFO, HIFO, dan LIFO.

🧓  Melabur dalam crypto SMSF.

💎  Memegang crypto selama lebih daripada setahun sebelum pelupusan untuk mengakses diskaun cukai keuntungan modal jangka panjang 50%.

♥️ Menderma kepada penerima hadiah yang boleh ditolak cukai untuk menuntut potongan cukai.

Sekarang anda memahami bagaimana pelaburan aset digital anda dicukai, mengapa tidak meneruskan perjalanan crypto anda dengan melihat Pusat Pembelajaran kami.