Panduan Cukai Kripto Australia 2025: Kemas Kini ATO Terkini

Terdapat beberapa aktiviti kripto yang dikecualikan cukai. Aktiviti-aktiviti ini termasuk:

💳  Membeli kripto (termasuk NFT) dengan dolar Australia.

🔁  Memindahkan kripto antara dompet anda sendiri.

🔒  Memegang kripto.

🎁  Dihadiahkan kripto.

⛏️  Ganjaran daripada perlombongan hobi.

💳  Membeli barangan atau perkhidmatan dengan kripto jika kripto itu adalah aset kegunaan peribadi.

♥️  Menderma kripto kepada badan amal berdaftar.

Kripto dikelaskan sebagai harta oleh ATO. Oleh itu, keuntungan daripada aktiviti perdagangan anda mungkin dicukai sebagai keuntungan modal atau pendapatan biasa bergantung pada transaksi tertentu dan cara ATO mengklasifikasikan aktiviti pelaburan anda. 

Jika kripto anda dicukai sebagai pendapatan biasa, anda akan membayar cukai pendapatan atas keseluruhan pendapatan tersebut. Jika kripto anda dicukai sebagai keuntungan modal, anda boleh mengakses diskaun cukai keuntungan modal jangka panjang 50% dan mengurangkan bil cukai anda dengan ketara. 

ATO mempunyai beberapa panduan mengenai apa yang menjadi pedagang lawan pelabur, tetapi secara ringkas:

🤑 Seorang pedagang menggunakan kripto untuk menjana pendapatan dan beroperasi daripada persediaan perniagaan. Definisi khusus ATO mengenai seorang pedagang ialah seseorang yang menjalankan “aktiviti perniagaan untuk tujuan memperoleh pendapatan daripada membeli dan menjual saham”. Pertimbangan termasuk jumlah transaksi, motif keuntungan, penyimpanan rekod dan rancangan perniagaan. Keuntungan pedagang dicukai sebagai pendapatan dan mereka tidak boleh mengakses diskaun cukai keuntungan modal jangka panjang 50%. 

🤓 Seorang pelabur ialah individu yang melabur dalam aset tertentu untuk pulangan masa hadapan dengan matlamat membina kekayaan secara beransur-ansur dalam tempoh masa yang panjang dengan keuntungan yang diperoleh daripada keuntungan modal jangka panjang. Dalam beberapa keadaan, mereka mungkin juga mempunyai pendapatan bergantung pada cara kripto itu diperoleh. Pelabur boleh mengakses diskaun yang memberikan mereka potongan cukai 50% ke atas keuntungan modal jangka panjang.

Untuk panduan ini selanjutnya, kami akan menumpukan pada bagaimana transaksi akan dicukai untuk majoriti pelabur dengan keuntungan modal dan transaksi yang akan dicukai sebagai pendapatan tanpa mengira sama ada anda seorang pedagang atau pelabur.

Apabila anda melupuskan sesuatu harta, seperti crypto, anda akan mengalami keuntungan atau kerugian modal. Keuntungan dan kerugian MUNGKIN tertakluk kepada peristiwa cukai. 

ATO tidak mempunyai kadar cukai keuntungan modal yang spesifik. Anda akan membayar Cukai Pendapatan (pada kadar kumpulan mana pun anda berada) atas keuntungan jangka pendek daripada aset yang dipegang kurang daripada setahun. Sementara itu, untuk keuntungan jangka panjang daripada aset yang dipegang lebih daripada setahun, anda akan menerima diskaun 50% (jadi anda hanya akan membayar Cukai Pendapatan pada kadar kumpulan anda atas separuh daripada keuntungan anda).

Anda boleh melihat kumpulan cukai ATO terkini di sini.

Urus niaga berikut adalah pelupusan mengikut panduan ATO:

🏡  Menjual crypto untuk dolar Australia atau mata wang fiat lain.

🤝🏽  Berdagang satu crypto dengan crypto lain, termasuk NFT, stablecoin, atau token lain.

🧸  Membelanjakan crypto untuk membayar barangan atau perkhidmatan - melainkan crypto itu adalah aset kegunaan peribadi

🎁  Menghadiahkan crypto

Nota ringkas di sini mengenai peraturan aset kegunaan peribadi - crypto boleh menjadi aset kegunaan peribadi, tetapi syarat-syarat yang diperlukan untuk ini adalah sangat spesifik.

Aset kegunaan peribadi ialah aset modal bernilai $10,000 atau kurang yang anda simpan untuk kegunaan atau kenikmatan peribadi, dan keuntungan serta kerugian daripada aset ini tidak diambil kira untuk tujuan cukai. Untuk crypto, panduan ATO menyatakan aset crypto yang diperoleh dan digunakan dalam tempoh yang singkat untuk membeli barangan kegunaan peribadi lebih cenderung menjadi aset kegunaan peribadi, manakala aset crypto yang diperoleh dan dipegang untuk beberapa waktu sebelum digunakan untuk membeli barangan kegunaan peribadi kurang cenderung menjadi aset kegunaan peribadi. Dengan kata lain, jika anda membeli crypto dengan niat untuk menggunakannya bagi mendapatkan barangan, ia mungkin aset kegunaan peribadi. Jika anda telah memegang crypto untuk jangka masa panjang dan menggunakannya untuk mendapatkan barangan, ia tidak mungkin menjadi aset kegunaan peribadi.

Walaupun untuk pelabur individu, terdapat beberapa transaksi di mana keuntungan crypto anda akan menjadi pendapatan biasa dari perspektif cukai (dan dicukai sedemikian). Ini termasuk:

💰  Dibayar dalam crypto
🏦  Ganjaran staking
💸  Bonus rujukan
🪂  Airdrop crypto - tidak termasuk airdrop peruntukan awal
🎨  Menjual NFT yang anda cipta

Selain itu, walaupun ATO masih belum mengeluarkan panduan spesifik mengenai transaksi DeFi, ini tidak bermakna pelaburan DeFi anda bebas cukai. Sebaliknya, anda perlu melihat panduan sedia ada dan menyimpulkan rawatan cukai yang mungkin, sebaik-baiknya dengan bantuan akauntan crypto yang berpengalaman.

Sebelum anda boleh mengira sebarang keuntungan atau kerugian, anda memerlukan asas kos anda untuk crypto anda. 

Ini adalah apa jua kos untuk anda memperoleh crypto anda, ditambah dengan sebarang yuran pembelian atau jualan yang dibenarkan. Sebagai contoh, jika anda membeli 1 BTC dengan harga $50,000 dengan yuran pembelian $500 - asas kos anda untuk BTC itu ialah $50,500.

Untuk crypto yang anda peroleh dengan cara lain di mana anda tidak mempunyai harga pembelian yang jelas, ini adalah nilai pasaran saksama crypto anda dalam AUD pada hari anda menerimanya. 

Dalam kebanyakan keadaan, pelabur tidak berurus niaga dengan satu aset kripto pada satu masa. Mereka berurus niaga dengan pelbagai aset jenis yang sama merentasi pelbagai platform dan menjejak asas kos dalam senario ini boleh menjadi rumit. Sebagai contoh, jika anda membeli 3 BTC pada tiga titik harga yang berbeza dan kemudian menjual 1 BTC, bagaimana anda tahu asas kos mana yang perlu digunakan?

Dalam keadaan ini, ATO menyatakan pelabur individu boleh memilih daripada tiga kaedah perakaunan yang berbeza untuk menentukan susunan mereka melupuskan kripto mereka dan asas kos mana yang perlu digunakan:

🥇  FIFO (First In, First Out): Kaedah ini menetapkan kripto pertama yang anda peroleh adalah kripto pertama yang anda lupuskan. Ini sering menjadi kaedah pilihan bagi mereka yang mencari akses kepada diskaun cukai keuntungan modal jangka panjang.

🤑  HIFO (Highest In, First Out): Kaedah ini menetapkan kripto dengan asas kos tertinggi adalah kripto pertama yang anda lupuskan. Ini sering menjadi kaedah pilihan bagi mereka yang ingin mengurangkan keuntungan bercukai mereka sebanyak mungkin.

🤏  LIFO (Lowest In, First Out): Kaedah ini menetapkan kripto dengan asas kos terendah adalah kripto pertama yang anda lupuskan.

Bagi pedagang, ATO jelas bahawa mereka hanya boleh menggunakan kaedah perakaunan FIFO.

Perkara lain yang anda perlu pertimbangkan ialah jualan basuh (wash sales). Jualan basuh adalah apabila seorang pelabur melupuskan aset dan memperoleh aset yang sama (atau aset yang secara substantial serupa) dalam tempoh masa yang singkat untuk mencipta kerugian buatan demi kelebihan cukai. ATO tidak mempunyai tempoh masa yang ditetapkan yang dianggapnya sebagai jualan basuh. Sebaliknya, ia bergantung kepada niat - jadi jika seorang pelabur dilihat sengaja mencipta kerugian buatan untuk manfaat cukai, transaksi ini akan membentuk jualan basuh dan kerugian akan ditolak.

Sebaik sahaja anda mempunyai asas kos anda (dan kaedah perakaunan ditentukan), hanya tolak asas kos anda daripada harga jualan anda untuk menentukan keuntungan atau kerugian modal anda. 

Jika anda melupuskan kripto anda dengan cara lain, contohnya melalui perdagangan, perbelanjaan, atau pemberian, gunakan nilai pasaran saksama kripto anda dalam AUD pada hari anda melupuskannya sebagai harga jualan anda. 

Jika anda mempunyai keuntungan modal, anda akan membayar Cukai Pendapatan pada kadar kurungan anda atas keuntungan ini. Jika anda telah memegang aset anda selama lebih daripada setahun, anda akan menerima diskaun 50% yang bermaksud anda hanya akan membayar cukai ke atas separuh daripada keuntungan tersebut.

Jika anda mempunyai kerugian modal, anda boleh mengimbangi kerugian ini dengan keuntungan bercukai anda untuk mengurangkan bil cukai anda.  Jika anda tidak mempunyai sebarang keuntungan untuk mengimbangi kerugian, anda boleh membawa kerugian ini ke hadapan untuk mengimbangi keuntungan pada masa hadapan.

Jika anda kehilangan kripto anda - sama ada itu daripada kehilangan kunci peribadi anda atau kripto anda dicuri - anda mungkin boleh menuntut kerugian modal dengan ATO.

Tetapi ini semua bergantung kepada sama ada jumlah yang hilang tidak dapat dipulihkan. Dalam erti kata lain, anda memerlukan bukti (dan banyak bukti) bahawa anda tidak boleh mendapatkan kembali kripto anda. Untuk kerugian kunci peribadi atau dalam kes kecurian, ini lebih cenderung menjadi tuntutan yang berjaya untuk kerugian modal dengan ATO. Manakala kerugian kripto akibat penggodaman di bursa dan sebagainya, di mana bursa mungkin masih akan membayar balik anda, mungkin kurang berjaya. 

Setelah anda mengira keuntungan, kerugian, dan pendapatan anda - anda melaporkannya kepada ATO dalam penyerahan tahunan anda. Anda boleh melakukan ini melalui perkhidmatan myTax ATO, atau menggunakan borang kertas termasuk:

• Penyata cukai pendapatan individu (NAT 2541)
• Penyata cukai pendapatan individu (bahagian tambahan - NAT 2679)
• Jadual Cukai Keuntungan Modal jika anda memperoleh lebih daripada $10,000

Mengumpulkan semua maklumat yang anda perlukan untuk mengira cukai kripto anda dengan tepat adalah kerja keras, sebab itulah kebanyakan pelabur memilih untuk menggunakan kalkulator cukai kripto seperti Koinly untuk memudahkannya. 

Dengan Koinly, anda boleh menyambung ke Kraken melalui SSO (OAuth) untuk mengimport data anda secara automatik atau anda boleh mengeksport sejarah akaun anda dari Kraken sebagai fail CSV dan memuat naik ini ke Koinly. 

Apabila Koinly mempunyai data transaksi anda dari Kraken, ia mengenal pasti asas kos anda dan mengira keuntungan kripto, kerugian, pendapatan anda, dan banyak lagi. Anda juga boleh memilih antara kaedah perakaunan pilihan anda untuk melihat bagaimana ini memberi kesan kepada bil cukai anda. Setelah anda berpuas hati dengan angka-angka tersebut, anda boleh menjana laporan cukai kripto anda, termasuk laporan ATO myTax dan menggunakannya untuk melaporkan kripto anda dengan mudah dalam penyata cukai tahunan anda.

Anda tidak boleh mengelakkan cukai ke atas kripto anda tanpa menghadapi kemurkaan ATO, tetapi terdapat banyak langkah yang boleh diambil oleh pelabur untuk membayar cukai yang lebih rendah secara sah, termasuk: 

🔍  Mengesan kerugian tidak nyata anda untuk mengenal pasti peluang menuai kerugian ini. Koinly mempunyai ciri pengoptimuman cukai yang boleh membantu anda dengan ini!

🌽  Menuai kerugian ini untuk mengimbanginya terhadap keuntungan bercukai dan mengurangkan bil cukai keseluruhan anda.

🧮  Pilih kaedah perakaunan terbaik untuk keadaan anda daripada FIFO, HIFO dan LIFO.

🧓  Melabur dalam SMSF kripto.

💎  Memegang kripto selama lebih daripada setahun sebelum pelupusan untuk mendapatkan diskaun cukai keuntungan modal jangka panjang 50%.

♥️ Menderma kepada penerima hadiah yang boleh ditolak cukai untuk menuntut potongan cukai.

Setelah anda memahami cara pelaburan aset digital anda dicukai, mengapa tidak meneruskan perjalanan kripto anda dengan menyemak Pusat Pembelajaran kami.