Panduan Cukai Kripto Kanada 2025: Kemas Kini Terkini CRA

Terdapat beberapa aktiviti kripto yang dikecualikan cukai. Aktiviti-aktiviti ini termasuk:

💳  Membeli kripto (termasuk NFT) dengan dolar Kanada.

🔁  Memindahkan kripto antara dompet anda sendiri.

🔒  Memegang kripto.

🎁  Menerima kripto sebagai hadiah.

Kripto tertakluk kepada Cukai Pendapatan di Kanada - tetapi semuanya bergantung kepada transaksi tertentu serta bagaimana aktiviti pelaburan anda dilihat dari perspektif cukai sama ada anda mempunyai pendapatan perniagaan (atau kerugian) atau keuntungan modal (atau kerugian).

Jika kripto anda dicukai sebagai pendapatan, anda akan membayar Cukai Pendapatan ke atas keseluruhan keuntungan anda. Jika kripto anda dicukai sebagai keuntungan modal, anda akan membayar Cukai Pendapatan ke atas separuh daripada sebarang keuntungan. 

CRA memutuskan sama ada pelabur mempunyai pendapatan perniagaan atau keuntungan modal secara kes demi kes. Sesuatu transaksi individu mungkin pendapatan perniagaan, manakala transaksi lain yang dibuat oleh pelabur yang sama mungkin menyebabkan keuntungan modal. CRA menyatakan bahawa berikut adalah tanda-tanda umum pelabur mungkin mempunyai pendapatan perniagaan berbanding keuntungan modal:

🤑 Aktiviti dijalankan atas sebab komersial.
🪝 Pelabur mempromosikan produk atau perkhidmatan.
💎 Pelabur berniat untuk membuat keuntungan.
⏱️ Aktiviti kripto adalah biasa atau berulang

Walau bagaimanapun, untuk baki panduan ini, kami akan menumpukan pada bagaimana transaksi akan dicukai bagi majoriti pelabur dengan keuntungan modal dan transaksi yang akan dicukai sebagai pendapatan tanpa mengira aktiviti dagangan individu anda.

Bagi kebanyakan pelabur, anda akan mengalami keuntungan atau kerugian modal apabila anda ‘melupuskan’ komoditi seperti kripto. 

Walau bagaimanapun, CRA tidak mempunyai kadar cukai keuntungan modal yang spesifik. Sebaliknya, anda akan membayar Cukai Pendapatan ke atas separuh daripada sebarang keuntungan. Begitu juga, anda boleh mengimbangi separuh daripada sebarang kerugian modal terhadap keuntungan untuk mengurangkan liabiliti cukai keseluruhan anda. 

Namun begitu, terdapat satu peringatan, ini akan berubah di bawah panduan terkini untuk individu dengan keuntungan melebihi $250,000 setahun. Kadar inklusi bagi individu ini meningkat daripada separuh kepada dua pertiga ke atas keuntungan modal melebihi $250,000.

Anda boleh melihat kurungan cukai CRA terkini di sini.

Aktiviti berikut merupakan pelupusan (dengan keuntungan atau kerugian yang terhasil) mengikut panduan CRA:

🏡  Menjual kripto untuk Dolar Kanada atau mata wang fiat lain.

🤝🏽  Berdagang satu kripto untuk kripto lain, termasuk NFT, stablecoin, dan token lain.

🧸  Membelanjakan kripto untuk membayar barangan atau perkhidmatan.

🎁  Menghadiahkan kripto.

Terdapat beberapa transaksi yang dianggap sebagai pendapatan oleh CRA. Ini biasanya apabila transaksi anda melibatkan perolehan kripto baharu dalam beberapa cara. Ini termasuk:

💰  Dibayar dalam kripto
⛏️  Ganjaran perlombongan
🏦  Ganjaran staking
💸  Bonus rujukan
🎨  Menjual NFT yang anda cipta

Sebagai peringatan, jika anda menjual atau berdagang kripto secara besar-besaran - seperti perniagaan - maka keuntungan anda daripada ini mungkin merupakan pendapatan perniagaan, bukan keuntungan modal, dan dikenakan cukai sedemikian.

Selain itu, walaupun belum ada panduan khusus daripada CRA mengenai transaksi DeFi - ini tidak bermakna ia tidak boleh dikenakan cukai. Bergantung pada sifat transaksi dan protokol tertentu, transaksi DeFi mungkin dikenakan cukai sebagai pendapatan perniagaan atau keuntungan modal. Anda harus bercakap dengan akauntan kripto yang berpengalaman untuk mendapatkan nasihat mengenai implikasi cukai pelaburan DeFi anda.

Pertama, anda memerlukan kos asas anda untuk kripto anda. Ini adalah berapa kos kripto anda, ditambah dengan sebarang yuran yang dibenarkan. Contohnya, jika anda membeli 1 ETH dengan harga $2,000 dengan yuran pembelian $100 - kos asas anda untuk ETH itu ialah $2,100.

Untuk kripto yang dikenakan cukai sebagai pendapatan, ini secara amnya adalah nilai pasaran saksama kripto anda dalam CAD pada hari anda menerimanya.

Contoh di atas adalah mudah dan majoriti pelabur berurus niaga dengan pelbagai aset jenis yang sama merentasi pelbagai platform.

Mengenal pasti asas kos anda untuk aset individu di sini menjadi sukar, itulah sebabnya CRA mempunyai kaedah tertentu untuk memudahkan pengenalpastian asas kos aset yang telah anda lupuskan dan ia dipanggil kaedah asas kos purata. Kaedah ini menyatakan anda menggunakan kos purata bagi setiap harta seiras untuk menentukan asas kos diselaraskan anda.

Contohnya, katakan anda memiliki 3 BTC, semuanya dibeli pada harga yang berbeza iaitu $20,000, $30,000 dan $50,000 masing-masing. Untuk mengira asas kos purata anda, tambah jumlah kos BTC anda ($100,000) dan bahagikan dengan jumlah BTC yang dipegang (3) untuk memberikan anda asas kos purata $33,333.33.

Namun begitu, perlu diingat bahawa anda juga perlu mengambil kira peraturan kerugian dangkal. Peraturan ini wujud untuk menghentikan pedagang daripada mencipta kerugian buatan dengan melupuskan aset untuk kerugian dan kemudian memperolehnya semula dalam tempoh masa yang singkat. Peraturan ini berkuat kuasa apabila:

• Pembayar cukai (atau seseorang yang bertindak bagi pihak mereka) memperoleh mata wang kripto yang sama dengan yang mereka lupuskan, sama ada 30 hari sebelum atau selepas pelupusan, dan
• Pada akhir tempoh tersebut, pembayar cukai atau seseorang yang bersekutu dengan pembayar cukai memiliki atau mempunyai hak untuk memperoleh harta seiras.

Jika peraturan kerugian dangkal berkuat kuasa, sebarang kerugian tidak akan dibenarkan.

Jika semua ini kedengaran seperti jumlah pengiraan yang menakutkan, terdapat kalkulator cukai kripto seperti Koinly yang menjadikan proses ini lebih mudah dan boleh mengira asas kos anda serta keuntungan atau kerugian berikutnya mengikut panduan CRA. 

Setelah anda mempunyai asas kos anda, tolak ini daripada harga jualan anda untuk mengira keuntungan atau kerugian anda.

Jika anda melupuskan kripto anda dengan cara lain (melalui perdagangan, perbelanjaan, atau pemberian), gunakan nilai pasaran saksama kripto anda dalam CAD pada hari anda melupuskannya sebagai harga jualan anda. 

Jika anda mempunyai keuntungan modal, anda akan membayar Cukai Pendapatan atas separuh keuntungan ini. Jika anda mengalami kerugian modal, anda boleh mengimbangi separuh daripada kerugian modal anda terhadap sebarang keuntungan bercukai untuk mengurangkan liabiliti cukai anda.

Jika anda tidak mempunyai sebarang keuntungan untuk mengimbangi kerugian, anda boleh membawa kerugian ini ke hadapan untuk mengimbangi keuntungan pada masa hadapan.

Tiada panduan rasmi daripada CRA sama ada kripto yang hilang atau dicuri boleh dituntut sebagai kerugian modal. Walau bagaimanapun, CRA membenarkan pembayar cukai untuk menolak kerugian modal akibat kecurian harta modal bagi aset lain. Oleh itu, CRA mungkin membenarkan ini untuk kripto sebagai jenis aset modal lain, tetapi anda harus berunding dengan akauntan untuk nasihat mengenai situasi khusus anda.

Setelah anda mengira keuntungan, kerugian, dan pendapatan anda – anda perlu menyerahkan maklumat ini kepada CRA sebagai sebahagian daripada penyata cukai tahunan anda menggunakan borang berikut:

• Laporkan keuntungan dan kerugian modal kripto pada Schedule 3 Form
• Laporkan pendapatan kripto pada Income Tax Return T1

Anda boleh melakukan ini secara dalam talian melalui perkhidmatan MyAccount CRA, atau anda boleh menggunakan perisian cukai seperti TurboTax atau H&R Block.

Cukai kripto rumit - tetapi terdapat banyak pilihan yang tersedia untuk membantu memudahkannya, termasuk kalkulator cukai kripto seperti Koinly. 

Dengan Koinly, anda boleh sama ada menyambung ke Kraken melalui SSO (OAuth) untuk mengimport data anda secara automatik atau anda boleh mengeksport sejarah akaun anda dari Kraken sebagai fail CSV dan memuat naik ini ke Koinly sebagai ganti. 

Apabila Koinly mempunyai data transaksi anda dari Kraken, ia akan mengenal pasti asas kos anda menggunakan kaedah perakaunan asas kos purata, dengan mengambil kira peraturan kerugian cetek. Anda kemudian boleh menjana laporan cukai kripto anda untuk difailkan dengan mudah, termasuk Schedule 3 Report, Complete Tax Report, dan TurboTax Report.

Anda tidak boleh mengelak cukai ke atas kripto anda tanpa menghadapi beberapa penalti berat (dan banyak lagi!) daripada CRA. Tetapi terdapat beberapa langkah yang diambil oleh pelabur bijak untuk mengurangkan keuntungan bercukai mereka dan membayar cukai yang lebih rendah termasuk:

🔍  Menjejaki kerugian yang belum direalisasikan mereka untuk mengenal pasti peluang untuk menuai kerugian ini.

🌽  Menuai kerugian ini untuk mengimbangi mereka dengan keuntungan bercukai dan mengurangkan bil cukai keseluruhan mereka.

🧓  Melabur dalam Registered Retirement Savings Plan (RRSP).

💎  Hodling untuk masa depan cerah.

Memandangkan anda memahami cara pelaburan aset digital anda dicukai, mengapa tidak meneruskan perjalanan kripto anda dengan melayari Learn Center kami.