Panduan Cukai Kripto Kanada 2025: Kemas Kini CRA Terkini

Terdapat beberapa aktiviti kripto yang dikecualikan cukai. Aktiviti-aktiviti ini termasuk:

💳  Membeli kripto (termasuk NFT) dengan dolar Kanada.

🔁  Memindahkan kripto antara dompet anda sendiri.

🔒  Memegang kripto.

🎁  Menerima kripto sebagai hadiah.

Kripto tertakluk kepada Cukai Pendapatan di Kanada – tetapi semuanya bergantung kepada transaksi tertentu serta bagaimana aktiviti pelaburan anda dilihat dari perspektif cukai sama ada anda mempunyai pendapatan perniagaan (atau kerugian) atau keuntungan modal (atau kerugian).

Jika kripto anda dicukai sebagai pendapatan, anda akan membayar Cukai Pendapatan ke atas keseluruhan keuntungan anda. Jika kripto anda dicukai sebagai keuntungan modal, anda akan membayar Cukai Pendapatan ke atas separuh daripada sebarang keuntungan. 

CRA memutuskan sama ada pelabur mempunyai pendapatan perniagaan atau keuntungan modal berdasarkan kes demi kes. Satu transaksi individu mungkin pendapatan perniagaan, manakala transaksi lain yang dibuat oleh pelabur yang sama mungkin menghasilkan keuntungan modal. CRA menyatakan perkara berikut adalah tanda-tanda biasa bahawa pelabur mungkin mempunyai pendapatan perniagaan berbanding keuntungan modal:

🤑 Aktiviti dijalankan atas sebab komersial.
🪝 Pelabur mempromosikan produk atau perkhidmatan.
💎 Pelabur berniat untuk membuat keuntungan.
⏱️ Aktiviti kripto adalah tetap atau berulang

Walau bagaimanapun, untuk baki panduan ini, kami akan menumpukan pada bagaimana transaksi akan dicukai untuk majoriti pelabur dengan keuntungan modal dan transaksi yang akan dicukai sebagai pendapatan tanpa mengira aktiviti perdagangan individu anda.

Bagi kebanyakan pelabur, anda akan mempunyai keuntungan modal atau kerugian apabila anda 'melupuskan' komoditi seperti kripto. 

Walau bagaimanapun, CRA tidak mempunyai kadar cukai keuntungan modal yang spesifik. Sebaliknya, anda akan membayar Cukai Pendapatan ke atas separuh daripada sebarang keuntungan. Begitu juga, anda boleh mengimbangi separuh daripada sebarang kerugian modal terhadap keuntungan untuk mengurangkan liabiliti cukai keseluruhan anda. 

Namun begitu, terdapat pengecualian kepada ini, ini berubah di bawah panduan terkini untuk individu dengan keuntungan melebihi $250,000 setahun. Kadar kemasukan untuk individu ini meningkat daripada separuh kepada dua pertiga ke atas keuntungan modal melebihi $250,000.

Anda boleh melihat kurungan cukai CRA terkini di sini.

Aktiviti-aktiviti berikut merupakan pelupusan (dengan keuntungan atau kerugian yang terhasil) mengikut panduan CRA:

🏡  Menjual kripto untuk dolar Kanada atau mata wang fiat lain.

🤝🏽  Berdagang satu kripto untuk kripto lain, termasuk NFT, stablecoin, dan token lain.

🧸  Membelanjakan kripto untuk membayar barangan atau perkhidmatan.

🎁  Memberi kripto sebagai hadiah.

Terdapat beberapa transaksi yang dianggap sebagai pendapatan oleh CRA. Ini biasanya apabila transaksi anda melibatkan perolehan kripto baharu dalam beberapa cara. Ini termasuk:

💰  Dibayar dalam kripto
⛏️  Ganjaran perlombongan
🏦  Ganjaran staking
💸  Bonus rujukan
🎨  Menjual NFT yang anda cipta

Sebagai peringatan, jika anda menjual atau berdagang kripto secara besar-besaran – seperti perniagaan – maka keuntungan anda daripada ini mungkin pendapatan perniagaan, bukan keuntungan modal, dan dicukai sedemikian.

Selain itu, walaupun tiada panduan spesifik daripada CRA mengenai transaksi DeFi lagi – ini tidak bermakna ia tidak boleh dicukai. Bergantung pada sifat transaksi dan protokol spesifik, transaksi DeFi mungkin dicukai sebagai pendapatan perniagaan atau keuntungan modal. Anda harus berbincang dengan akauntan kripto yang berpengalaman untuk mendapatkan nasihat mengenai implikasi cukai pelaburan DeFi anda.

Pertama, anda memerlukan asas kos anda untuk kripto anda. Ini adalah berapa kos kripto anda, ditambah dengan sebarang yuran yang dibenarkan. Contohnya, jika anda membeli 1 ETH dengan harga $2,000 dengan yuran pembelian $100 – asas kos anda untuk ETH itu ialah $2,100.

Untuk kripto yang dicukai sebagai pendapatan, ini biasanya nilai pasaran saksama kripto anda dalam CAD pada hari anda menerimanya.

Contoh di atas adalah mudah dan majoriti pelabur berurus niaga dengan pelbagai aset jenis yang sama merentasi pelbagai platform.

Mengenal pasti asas kos anda untuk aset individu di sini menjadi sukar, sebab itulah CRA mempunyai kaedah spesifik untuk memudahkan pengenalpastian asas kos aset yang telah anda lupuskan dan ia dipanggil kaedah asas kos purata. Kaedah ini menyatakan anda menggunakan kos purata setiap harta yang serupa untuk menentukan asas kos diselaraskan anda.

Sebagai contoh, katakan anda memiliki 3 BTC, semuanya dibeli pada harga yang berbeza iaitu $20,000, $30,000 dan $50,000 masing-masing. Untuk mengira asas kos purata anda, tambahkan jumlah kos BTC anda ($100,000) dan bahagikannya dengan jumlah BTC yang dipegang (3) untuk memberikan anda asas kos purata $33,333.33.

Namun begitu, anda juga perlu mengambil kira peraturan kerugian cetek. Peraturan ini wujud untuk menghalang pedagang daripada mencipta kerugian buatan dengan melupuskan aset untuk kerugian dan kemudian memperoleh semula aset tersebut dalam tempoh masa yang singkat. Peraturan ini berkuat kuasa apabila:

• Pembayar cukai (atau seseorang yang bertindak bagi pihak mereka) memperoleh mata wang kripto yang serupa dengan yang mereka lupuskan, sama ada 30 hari sebelum atau selepas pelupusan, dan
• Pada akhir tempoh tersebut, pembayar cukai atau orang yang bersekutu dengan pembayar cukai memiliki atau mempunyai hak untuk memperoleh harta yang serupa.

Jika peraturan kerugian cetek berkuat kuasa, sebarang kerugian tidak akan dibenarkan.

Jika semua ini kedengaran seperti jumlah pengiraan yang menakutkan, terdapat kalkulator cukai kripto seperti Koinly yang menjadikan proses ini lebih mudah dan boleh mengira asas kos anda serta keuntungan atau kerugian seterusnya mengikut panduan CRA. 

Setelah anda mempunyai asas kos anda, tolak ini daripada harga jualan anda untuk mengira keuntungan atau kerugian anda.

Jika anda melupuskan kripto anda dengan cara lain (dengan berdagang, membelanjakan, atau memberikannya sebagai hadiah) gunakan nilai pasaran saksama kripto anda dalam CAD pada hari anda melupuskannya sebagai harga jualan anda. 

Jika anda mempunyai keuntungan modal, anda akan membayar Cukai Pendapatan ke atas separuh keuntungan ini. Jika anda mempunyai kerugian modal, anda boleh mengimbangi separuh daripada kerugian modal anda terhadap sebarang keuntungan bercukai untuk mengurangkan liabiliti cukai anda.

Jika anda tidak mempunyai sebarang keuntungan untuk mengimbangi kerugian, anda boleh membawa kerugian ini ke hadapan untuk mengimbangi keuntungan pada masa hadapan.

Tiada panduan rasmi daripada CRA sama ada kripto yang hilang atau dicuri boleh dituntut sebagai kerugian modal. Walau bagaimanapun, CRA membenarkan pembayar cukai untuk memotong kerugian modal disebabkan kecurian harta modal untuk aset lain. Oleh itu, CRA mungkin membenarkan ini untuk kripto sebagai jenis aset modal lain, tetapi anda harus berbincang dengan akauntan untuk mendapatkan nasihat mengenai situasi spesifik anda.

Setelah anda mengira keuntungan, kerugian, dan pendapatan anda – anda perlu menyerahkan maklumat ini kepada CRA sebagai sebahagian daripada penyata cukai tahunan anda menggunakan borang berikut:

• Laporkan keuntungan dan kerugian modal kripto pada Borang Jadual 3
• Laporkan pendapatan kripto pada Penyata Cukai Pendapatan T1

Anda boleh melakukannya secara dalam talian melalui perkhidmatan MyAccount CRA, atau anda boleh menggunakan perisian cukai seperti TurboTax atau H&R Block.

Cukai kripto adalah rumit – tetapi terdapat banyak pilihan yang tersedia untuk membantu menjadikannya lebih mudah, termasuk kalkulator cukai kripto seperti Koinly. 

Dengan Koinly, anda boleh menyambung ke Kraken melalui SSO (OAuth) untuk mengimport data anda secara automatik atau anda boleh mengeksport sejarah akaun anda dari Kraken sebagai fail CSV dan memuat naik ini ke Koinly sebagai ganti. 

Setelah Koinly mempunyai data transaksi anda dari Kraken, ia akan mengenal pasti asas kos anda menggunakan kaedah perakaunan asas kos purata, dengan peraturan kerugian cetek diambil kira. Anda kemudian boleh menjana laporan cukai kripto anda untuk difailkan dengan mudah, termasuk Laporan Jadual 3, Laporan Cukai Lengkap, dan Laporan TurboTax.

Anda tidak boleh mengelak cukai ke atas kripto anda tanpa menghadapi penalti yang berat (dan banyak lagi!) daripada CRA. Tetapi terdapat beberapa langkah yang diambil oleh pelabur yang bijak untuk mengurangkan keuntungan bercukai mereka dan membayar cukai yang lebih rendah termasuk:

🔍  Menjejaki kerugian belum direalisasi mereka untuk mengenal pasti peluang untuk menuai kerugian ini.

🌽  Menuai kerugian ini untuk mengimbangi keuntungan bercukai dan mengurangkan bil cukai keseluruhan mereka.

🧓  Melabur dalam Rancangan Simpanan Persaraan Berdaftar (RRSP).

💎  Hodling untuk bulan.

Kini anda memahami bagaimana pelaburan aset digital anda dicukai, mengapa tidak meneruskan perjalanan kripto anda dengan melayari Pusat Pembelajaran kami.