Panduan Cukai Kripto Perancis 2025: Kemas Kini DGFiP Terkini

Mujurlah, beberapa aktiviti kripto dikecualikan cukai di Perancis. Aktiviti-aktiviti ini termasuk:

💳  Membeli kripto dengan EUR.

🔁  Memindahkan kripto antara dompet anda sendiri.

🔒  Memegang kripto.

💸  Keuntungan modal daripada mendagangkan kripto dengan kripto - termasuk stablecoin, token, dan NFT.

Secara amnya, kebanyakan aktiviti berkaitan kripto yang biasa tertakluk kepada perlakuan cukai keuntungan modal.

Walau bagaimanapun, terdapat beberapa aktiviti yang dianggap sebagai pendapatan biasa.

Di Perancis, kriptowang terutamanya dicukai sebagai harta alih, dengan pengecualian untuk ganjaran perlombongan dan dagangan profesional, yang termasuk di bawah rejim cukai BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).

Ini adalah hasil daripada kemas kini panduan yang agak baru pada tahun 2023. Sebelum panduan baharu, jika anda berdagang dengan kerap atau dengan jumlah dagangan yang tinggi, DGFiP (pihak berkuasa cukai Perancis) mungkin telah mengklasifikasikan anda sebagai pedagang profesional, tertakluk kepada kadar cukai progresif BIC (0-45%).  Sementara itu, jika anda adalah pemegang jangka panjang yang membuat dagangan sekali-sekala, anda lebih cenderung dicukai sebagai pedagang sekali-sekala di bawah cukai kadar rata PFU 30% (cukai pendapatan 12.8% + keselamatan sosial 17.2%). DGFiP memutuskan semua ini berdasarkan kes demi kes, dengan mempertimbangkan jumlah pelaburan, jumlah dagangan, dan kekerapan jualan kripto.

Walau bagaimanapun, di bawah panduan yang dikemas kini, peraturan adalah lebih mudah: 

• Kekerapan dan jumlah dagangan tidak lagi menentukan status cukai anda.
• Jika anda menjual kripto sebagai sebahagian daripada pengurusan aset peribadi anda, anda akan secara automatik tertakluk di bawah cukai kadar rata PFU (30%) — tanpa mengira jumlah atau kekerapan dagangan.
• Pedagang sekali-sekala boleh memilih percukaian progresif sebaliknya, yang mungkin bermanfaat bagi mereka yang berpendapatan rendah untuk mengurangkan kadar cukai mereka sedikit.
• Pedagang profesional kini ditakrifkan sebagai mereka yang terlibat dalam transaksi kripto dalam keadaan seperti profesional, seperti menggunakan alat dagangan yang canggih, algoritma, atau strategi frekuensi tinggi.
• Pedagang profesional kini dicukai di bawah BNC, sama seperti ganjaran perlombongan sehingga 45%. Cukai adalah berdasarkan keuntungan bersih (pendapatan tolak perbelanjaan).

• Jika perolehan tahunan kurang daripada €77,700, pedagang boleh menggunakan skim mikro-BNC, mendapat manfaat daripada potongan cukai 34% dan dicukai hanya ke atas 66% daripada pendapatan mereka.

DGFiP menjelaskan bahawa satu-satunya pelupusan yang dikira dari perspektif cukai adalah menjual kripto untuk mata wang fiat, seperti EUR. Berdagang kripto tidak dianggap sebagai pelupusan untuk tujuan cukai.

Terdapat elaun bebas cukai kecil sebanyak €305 setiap tahun. Jika anda memperoleh kurang daripada jumlah ini, keuntungan modal anda akan bebas cukai.

Walaupun tiada panduan khusus daripada DGFiP, adalah juga mungkin perbelanjaan kripto untuk barangan atau perkhidmatan boleh diklasifikasikan sebagai pelupusan untuk tujuan cukai, memandangkan proses ini secara amnya melibatkan pelupusan kripto untuk mata wang fiat. 

Panduan DGFiP jelas bahawa ganjaran perlombongan kripto dikategorikan sebagai pendapatan bukan komersial dan tertakluk kepada cukai BNC. 

Disebabkan panduan terhad yang tersedia daripada DGFiP mengenai banyak transaksi kripto lain seperti ganjaran staking, airdrops, dan sebagainya, terdapat banyak transaksi yang tidak jelas apakah implikasi cukainya. Oleh itu, adalah dinasihatkan untuk bercakap dengan akauntan kripto yang berpengalaman jika anda mempunyai mana-mana transaksi ini.

Anda boleh melihat kadar Cukai Pendapatan BNC terkini di sini.

Pertama, kira asas kos anda, yang merangkumi harga pembelian kripto anda bersama dengan sebarang yuran berkaitan, seperti yuran transaksi atau pertukaran. Sebagai contoh, jika anda membeli 1 SOL dengan harga €150 dan menanggung yuran pembelian €10, jumlah asas kos anda untuk ETH itu ialah €160.

Jika anda memperoleh kripto melalui cara lain tanpa harga pembelian langsung, asas kosnya ditentukan oleh nilai pasaran saksama aset tersebut dalam EUR pada tarikh anda menerimanya.

Kebanyakan pelabur tidak menjual aset kripto tunggal seperti dalam contoh kami sebelum ini - mereka menjual pelbagai aset daripada jenis yang sama di pelbagai platform. Contohnya, anda telah memperoleh 5 BTC sepanjang sejarah dagangan anda. Bagaimanakah anda tahu asas kos mana yang perlu digunakan untuk mengira keuntungan atau kerugian anda apabila anda kemudian menjual BTC?

Di sinilah kaedah asas kos membantu, dan DGFiP memerlukan penggunaan formula plus values de cessions d'actifs numériques (kaedah PVCT) untuk mengira asas kos anda apabila menjual pelbagai aset daripada jenis yang sama. Kaedah ini mengambil kira kos pemerolehan keseluruhan portfolio anda berbanding hasil jualan. Formulanya ialah:

Harga jualan – (jumlah kos pemerolehan × [harga jualan ÷ jumlah nilai portfolio])

Jika ini kelihatan rumit, jangan risau; anda boleh menggunakan kalkulator cukai kripto seperti Koinly untuk melakukannya secara automatik bagi pihak anda.

Setelah anda menentukan asas kos anda, tolak jumlah ini daripada harga jualan anda untuk mengira keuntungan atau kerugian anda daripada transaksi tersebut. Jika anda mempunyai berbilang aset daripada jenis yang sama, gunakan kaedah PVCT.

Jika anda mempunyai keuntungan, anda akan membayar cukai 30% atas keuntungan ini (melainkan anda memilih percukaian progresif sebaliknya). Jika anda mengalami kerugian, anda boleh mengimbangi kerugian modal anda dengan keuntungan modal anda untuk mengurangkan bil cukai keseluruhan anda. 

Jika anda mempunyai ganjaran perlombongan kripto, gunakan nilai pasaran saksama kripto anda dalam EUR pada hari anda menerimanya untuk menentukan pendapatan anda.

DGFiP tidak mempunyai sebarang panduan mengenai implikasi cukai bagi kripto yang hilang atau dicuri. Anda harus berunding dengan penasihat cukai untuk mendapatkan nasihat sama ada anda mungkin dapat menuntut kerugian modal dalam keadaan tertentu anda.

Setelah anda mengira keuntungan bercukai dan sebarang pendapatan bukan komersial, anda akan melaporkan ini secara dalam talian menggunakan platform FranceConnect. Borang kertas tersedia, tetapi hanya untuk mereka yang tidak dapat mengakses perkhidmatan dalam talian. Borang yang mungkin anda perlukan ialah:

• Formulaire 2042 – Borang penyata cukai utama yang diperlukan untuk semua pembayar cukai untuk melaporkan pendapatan mereka. Ia boleh difailkan secara individu atau bersama jika berkahwin.
• Formulaire 2086 – Dilampirkan pada Borang 2042, borang ini digunakan untuk mengisytiharkan keuntungan dan kerugian modal daripada penjualan kripto untuk mata wang fiat.
• Formulaire 2042 C – Diperlukan untuk melaporkan pendapatan perlombongan atau pendapatan lain yang dikelaskan di bawah BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).
• Formulaire 3916-bis – Digunakan untuk mendedahkan sebarang akaun mata wang kripto yang dipegang di luar Perancis.

Menjejaki asas kos anda mengikut garis panduan DGFiP, mengira keuntungan dan kerugian, serta menentukan nilai pasaran saksama pendapatan bukan komersial boleh menjadi kompleks untuk pelabur aktif. Sebab itu, ramai yang memilih kalkulator cukai kripto seperti Koinly untuk memperkemas proses ini.

Dengan Koinly, anda boleh menyambung ke Kraken melalui SSO (OAuth) untuk import data automatik atau memuat naik sejarah akaun Kraken anda secara manual sebagai fail CSV.

Setelah data transaksi anda dimuat naik, Koinly akan mengira asas kos anda mengikut kaedah PVCT dan kemudian mengira keuntungan, kerugian serta pendapatan anda sebelum akhirnya menjana laporan cukai kripto anda untuk pemfailan mudah.

Anda tidak dapat mengelak cukai secara sah ke atas kripto anda tanpa menghadapi penalti daripada DGFiP, tetapi anda boleh mengurangkan bil cukai anda dengan:

💎  Berurus niaga kripto untuk kripto - keuntungan anda bebas cukai!
❤️  Tunaikan kepada stablecoin
🔍  Jejaki dan tuai kerugian tidak direalisasikan anda untuk mengenal pasti peluang menuai kerugian ini (Koinly mempunyai alat pengoptimuman cukai untuk membantu anda melakukannya!)

Setelah anda memahami cara pelaburan aset digital anda dicukai, teruskan perjalanan kripto anda dengan melayari Pusat Pembelajaran kami.