Panduan Cukai Crypto Perancis 2025: Kemas Kini DGFiP Terkini

Mujurlah, beberapa aktiviti crypto dikecualikan cukai di Perancis. Aktiviti-aktiviti ini termasuk:

💳  Membeli crypto dengan EUR.

🔁  Memindahkan crypto antara dompet anda sendiri.

🔒  Memegang crypto.

💸  Keuntungan modal daripada perdagangan crypto untuk crypto - termasuk stablecoin, token, dan NFTs.

Secara umumnya, aktiviti berkaitan kripto yang paling biasa tertakluk kepada layanan cukai keuntungan modal.

Walau bagaimanapun, terdapat beberapa aktiviti yang dianggap sebagai pendapatan biasa.

Di Perancis, mata wang kripto terutamanya dikenakan cukai sebagai harta alih, dengan pengecualian untuk ganjaran perlombongan dan perdagangan profesional, yang termasuk di bawah rejim cukai BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).

Ini semua adalah hasil daripada kemas kini panduan yang agak baru pada tahun 2023. Sebelum panduan baru, jika anda berdagang dengan kerap atau dengan jumlah yang tinggi, DGFiP (pihak berkuasa cukai Perancis) mungkin telah mengklasifikasikan anda sebagai pedagang profesional, tertakluk kepada kadar cukai BIC progresif (0-45%).  Sementara itu, jika anda adalah pemegang jangka panjang yang membuat perdagangan sekali-sekala, anda lebih cenderung dikenakan cukai sebagai pedagang sekali-sekala di bawah cukai PFU kadar rata 30% (cukai pendapatan 12.8% + keselamatan sosial 17.2%). DGFiP memutuskan semua ini berdasarkan kes demi kes, dengan mempertimbangkan jumlah pelaburan, jumlah perdagangan, dan kekerapan penjualan crypto.

Walau bagaimanapun, di bawah panduan yang dikemas kini, peraturan adalah lebih mudah: 

• Kekerapan dan jumlah perdagangan tidak lagi menentukan status cukai anda.
• Jika anda menjual crypto sebagai sebahagian daripada pengurusan aset peribadi anda, anda secara automatik akan termasuk di bawah cukai kadar rata PFU (30%) — tanpa mengira jumlah atau kekerapan perdagangan.
• Pedagang sekali-sekala boleh memilih percukaian progresif sebaliknya yang mungkin bermanfaat bagi mereka yang berpendapatan rendah dalam mengurangkan kadar cukai mereka sedikit.
• Pedagang profesional kini ditakrifkan sebagai mereka yang terlibat dalam transaksi crypto dalam keadaan seperti profesional, seperti menggunakan alat perdagangan canggih, algoritma, atau strategi frekuensi tinggi.
• Pedagang profesional kini dikenakan cukai di bawah BNC, sama seperti ganjaran perlombongan sehingga 45%. Cukai adalah berdasarkan keuntungan bersih (pendapatan tolak perbelanjaan).

• Jika perolehan tahunan di bawah €77,700, pedagang boleh menggunakan skim mikro-BNC, mendapat manfaat daripada potongan cukai 34% dan dikenakan cukai hanya pada 66% daripada pendapatan mereka.

DGFiP menjelaskan bahawa satu-satunya pelupusan yang dikira dari perspektif cukai adalah menjual crypto untuk mata wang fiat, seperti EUR. Perdagangan crypto tidak dianggap sebagai pelupusan untuk tujuan cukai.

Terdapat elaun bebas cukai kecil sebanyak €305 setiap tahun. Jika anda memperoleh di bawah jumlah ini, keuntungan modal anda akan bebas cukai.

Walaupun tiada panduan khusus daripada DGFiP, adalah juga mungkin bahawa perbelanjaan crypto untuk barangan atau perkhidmatan boleh diklasifikasikan sebagai pelupusan untuk tujuan cukai, memandangkan proses melakukan ini secara amnya melibatkan pelupusan crypto untuk mata wang fiat. 

Panduan DGFiP jelas bahawa ganjaran perlombongan crypto dikategorikan sebagai pendapatan bukan komersial dan tertakluk kepada cukai BNC. 

Disebabkan panduan terhad yang tersedia daripada DGFiP mengenai banyak transaksi crypto lain seperti ganjaran staking, airdrop, dan sebagainya, terdapat banyak transaksi di mana implikasi cukai mungkin tidak jelas. Oleh itu, adalah dinasihatkan untuk bercakap dengan akauntan crypto yang berpengalaman jika anda mempunyai sebarang transaksi ini.

Anda boleh melihat kadar Cukai Pendapatan BNC terkini di sini.

Pertama, kira asas kos anda, yang termasuk harga pembelian crypto anda bersama-sama dengan sebarang yuran berkaitan, seperti yuran transaksi atau pertukaran. Sebagai contoh, jika anda membeli 1 SOL untuk €150 dan menanggung yuran pembelian €10, jumlah asas kos anda untuk ETH itu ialah €160.

Jika anda memperoleh crypto melalui cara lain tanpa harga pembelian langsung, asas kosnya ditentukan oleh nilai pasaran saksama aset dalam EUR pada tarikh anda menerimanya.

Kebanyakan pelabur tidak menjual aset crypto tunggal seperti dalam contoh kami sebelum ini - mereka menjual pelbagai aset jenis yang sama di pelbagai platform. Sebagai contoh, anda telah memperoleh 5 BTC sepanjang sejarah perdagangan anda. Bagaimana anda tahu asas kos mana yang perlu digunakan untuk mengira keuntungan atau kerugian anda apabila anda kemudian menjual BTC?

Di sinilah kaedah asas kos membantu, dan DGFiP memerlukan penggunaan formula plus values de cessions d'actifs numériques (kaedah PVCT) untuk mengira asas kos anda apabila menjual pelbagai aset jenis yang sama. Kaedah ini mengambil kira kos pemerolehan keseluruhan portfolio anda berbanding hasil jualan. Formulanya ialah:

Harga jualan – (jumlah kos pemerolehan × [harga jualan ÷ jumlah nilai portfolio])

Jika ia kelihatan rumit, jangan risau; anda boleh menggunakan kalkulator cukai crypto seperti Koinly untuk melakukan ini secara automatik bagi pihak anda.

Setelah anda menentukan asas kos anda, tolak jumlah ini daripada harga jualan anda untuk mengira keuntungan atau kerugian anda daripada transaksi. Jika anda mempunyai pelbagai aset jenis yang sama, gunakan kaedah PVCT.

Jika anda mempunyai keuntungan, anda akan membayar cukai 30% ke atas keuntungan ini (melainkan anda memilih percukaian progresif sebaliknya). Jika anda mempunyai kerugian, anda boleh mengimbangi kerugian modal anda terhadap keuntungan modal anda untuk mengurangkan bil cukai keseluruhan anda. 

Jika anda mendapat ganjaran perlombongan crypto, gunakan nilai pasaran saksama crypto anda dalam EUR pada hari anda menerimanya untuk menentukan pendapatan anda.

DGFiP tidak mempunyai sebarang panduan mengenai implikasi cukai crypto yang hilang atau dicuri. Anda harus berunding dengan penasihat cukai untuk mendapatkan nasihat sama ada anda boleh menuntut kerugian modal dalam keadaan khusus anda.

Setelah anda mengira keuntungan bercukai anda dan sebarang pendapatan bukan komersial, anda akan melaporkannya secara dalam talian menggunakan platform FranceConnect. Borang kertas tersedia, tetapi hanya untuk mereka yang tidak dapat mengakses perkhidmatan dalam talian. Borang yang mungkin anda perlukan ialah:

• Formulaire 2042 – Borang penyata cukai utama yang diperlukan untuk semua pembayar cukai melaporkan pendapatan mereka. Ia boleh difailkan secara individu atau bersama jika berkahwin.
• Formulaire 2086 – Dilampirkan pada Form 2042, borang ini digunakan untuk mengisytiharkan keuntungan dan kerugian modal daripada penjualan crypto untuk mata wang fiat.
• Formulaire 2042 C – Diperlukan untuk melaporkan pendapatan perlombongan atau pendapatan lain yang diklasifikasikan di bawah BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).
• Formulaire 3916-bis – Digunakan untuk mendedahkan sebarang akaun mata wang kripto yang dipegang di luar Perancis.

Menjejaki asas kos anda mengikut garis panduan DGFiP, mengira keuntungan dan kerugian, dan menentukan nilai pasaran saksama pendapatan bukan komersial boleh menjadi rumit bagi pelabur aktif. Itulah sebabnya ramai yang memilih kalkulator cukai crypto seperti Koinly untuk menyelaraskan proses.

Dengan Koinly, anda boleh menyambung ke Kraken melalui SSO (OAuth) untuk import data automatik atau memuat naik sejarah akaun Kraken anda secara manual sebagai fail CSV.

Setelah data transaksi anda dimuat naik, Koinly akan mengira asas kos anda mengikut kaedah PVCT dan kemudian mengira keuntungan, kerugian, dan pendapatan anda sebelum akhirnya menjana laporan cukai crypto anda untuk pemfailan mudah.

Anda tidak boleh mengelak cukai secara sah ke atas crypto anda tanpa menghadapi penalti daripada DGFiP, tetapi anda boleh mengurangkan bil cukai anda dengan:

💎  Berdagang crypto untuk crypto - keuntungan anda bebas cukai!
♥️  Tunai keluar ke stablecoin
🔍  Menjejaki dan menuai kerugian tidak direalisasi anda untuk mengenal pasti peluang untuk menuai kerugian ini (Koinly mempunyai alat pengoptimuman cukai untuk membantu anda melakukan ini!)

Sekarang anda memahami bagaimana pelaburan aset digital anda dicukai, mengapa tidak meneruskan perjalanan crypto anda dengan melihat Pusat Pembelajaran kami.