Panduan Cukai Crypto Jerman 2025: Kemas Kini BZSt Terkini
Tahun kewangan Jerman berakhir pada 31 Disember, dan mana-mana pembayar cukai Jerman dengan keuntungan jangka pendek atau pendapatan tambahan daripada crypto mesti melaporkannya kepada BZSt sebelum 31 Julai 2025.
Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) mempunyai beberapa panduan untuk pelabur crypto mengenai implikasi cukai pelaburan mereka, tetapi ia tidak selalunya mudah difahami.
Kami telah bekerjasama dengan kalkulator cukai crypto Koinly untuk menjawab soalan cukai crypto Jerman anda.
Sila ambil perhatian, bahawa walaupun artikel ini termasuk maklumat mengenai panduan cukai crypto daripada BZSt, ia bukanlah nasihat cukai. Sentiasa dapatkan nasihat daripada profesional cukai berlesen untuk nasihat berkaitan dengan situasi kewangan anda.
TL;DR: Cukai crypto di Jerman
🗓️ Tahun kewangan berjalan dari 1 Januari hingga 31 Disember setiap tahun.
⏳ Tarikh akhir pelaporan cukai ialah 31 Julai tahun berikutnya, walaupun ini telah dilanjutkan dalam beberapa tahun kebelakangan ini berikutan pandemik.
📍 Keuntungan modal jangka pendek dan sebarang pendapatan tambahan daripada crypto tertakluk kepada Cukai Pendapatan.
📝 Kebanyakan pembayar cukai melaporkan sebarang keuntungan, kerugian, atau pendapatan daripada crypto melalui portal cukai dalam talian, Elster - walaupun borang kertas tersedia.
🧑⚖️ Pelaporan yang terlepas atau tidak tepat boleh mengakibatkan denda dan penalti yang besar.
Acara bebas cukai
Beberapa aktiviti crypto dikecualikan cukai. Aktiviti-aktiviti ini termasuk:
💳 Membeli crypto dengan EUR.
🔁 Memindahkan crypto antara dompet anda sendiri.
🔒 Memegang crypto.
💸 Keuntungan modal jangka panjang daripada crypto atau keuntungan modal jangka pendek di bawah €1,000 setiap tahun (tetapi jika anda memperoleh lebih daripada jumlah ini, semua keuntungan modal jangka pendek anda dikenakan cukai).
💰 Memperoleh kurang daripada €256 pendapatan tambahan daripada crypto setiap tahun (tetapi jika anda memperoleh lebih daripada jumlah ini, semua pendapatan tambahan anda dikenakan cukai).
🎁 Memberikan crypto kepada keluarga & rakan (dengan syarat anda tidak melebihi elaun bebas cukai anda setiap orang).
♥️ Menderma crypto kepada badan amal.
🪂 Airdrops - dengan syarat anda tidak melakukan apa-apa sebagai balasan.
Bagaimana mata wang kripto dan NFT dikenakan cukai di Jerman?
Crypto diklasifikasikan sebagai aset persendirian di Jerman dan, oleh itu, tertakluk kepada Cukai Pendapatan - tetapi hanya dalam keadaan tertentu. Ini bergantung kepada berapa lama anda telah memegang aset anda dan transaksi tertentu.
Keuntungan modal
Anda akan mengalami keuntungan atau kerugian modal apabila anda melupuskan crypto anda - tetapi di Jerman, hanya keuntungan modal jangka pendek daripada crypto yang dikenakan cukai, manakala keuntungan modal jangka panjang adalah bebas cukai.
Anda akan membayar Cukai Pendapatan atas sebarang keuntungan modal jangka pendek sehingga 45% (ditambah potensi Cukai Solidariti 5.5%). Walau bagaimanapun, terdapat elaun bebas cukai tahunan sebanyak €1,000 untuk keuntungan modal jangka pendek. Apa-apa di bawah angka ini setiap tahun, anda tidak perlu melaporkan atau membayar cukai. Walau bagaimanapun, jika anda melebihi angka ini, maka semua daripadanya adalah dikenakan cukai.
Kerugian modal jangka pendek daripada crypto boleh diimbangi dengan keuntungan modal untuk mengurangkan liabiliti cukai anda.
Aktiviti cukai keuntungan modal
Pelupusan crypto termasuk:
🏡 Menjual crypto untuk EUR atau mata wang fiat lain.
🤝🏽 Berdagang satu crypto untuk yang lain, termasuk NFT, stablecoin, dan token lain.
🧸 Membelanjakan crypto untuk membayar barangan atau perkhidmatan.
Pendapatan Crypto
Transaksi kripto lain mungkin menyebabkan pendapatan tambahan. Ini termasuk:
💰 Dibayar dalam crypto
⛏️ Ganjaran Mining
🏦 Ganjaran Staking
💸 Bonus rujukan
🪂 Airdrops - jika anda melakukan sesuatu sebagai balasan.
Selain itu, terdapat beberapa aktiviti DeFi yang mungkin tertakluk kepada Cukai Pendapatan - ia akan bergantung sama ada anda memperoleh token baharu atau berapa lama anda telah memegang aset anda jika anda berdagang crypto. Adalah dinasihatkan untuk bercakap dengan akauntan crypto yang berpengalaman jika anda mempunyai transaksi DeFi, kerana BZSt tidak mempunyai panduan.
Anda boleh melihat kadar Cukai Pendapatan BZSt terkini di sini.
Cara mengira cukai crypto anda dalam 3 langkah
Langkah 1: Kira kos asas anda untuk aset individu
Pertama, anda perlu menentukan kos asas anda (cost basis). Ini termasuk jumlah yang anda bayar untuk crypto anda ditambah sebarang yuran yang berkenaan, seperti yuran pembelian atau jualan. Contohnya, jika anda membeli 1 ETH pada harga €1500 dan membayar yuran pembelian €50, jumlah kos asas anda untuk ETH itu adalah €1550.
Untuk crypto yang diperoleh melalui cara lain tanpa kos pembelian yang jelas, kos asas adalah nilai pasaran saksama aset dalam EUR pada hari anda menerimanya.
Anda harus menyertakan sebarang yuran yang anda bayar, termasuk yuran pemprosesan blockchain (dikenali sebagai yuran gas pada blockchain seperti Ethereum), sebagai pelarasan kepada pengiraan kos asas anda. Pelarasan ini akan menjejaskan pengiraan keuntungan/kerugian anda.
Langkah 2: Gunakan kaedah FIFO untuk pelbagai aset
Kebanyakan pelabur tidak berurus niaga dengan aset crypto individu seperti contoh kami sebelum ini. Sebaliknya, mereka berdagang menggunakan pelbagai platform dan pelbagai aset jenis yang sama. Katakan anda membeli 3 ETH sepanjang tahun, semuanya pada titik harga yang berbeza, bagaimana anda tahu asas kos mana yang anda gunakan untuk mengira keuntungan atau kerugian anda?
Di sinilah kaedah kos asas (cost basis) memainkan peranan, dan BZSt mempunyai panduan jelas yang menyatakan bahawa di mana sahaja unit boleh dikenal pasti secara khusus. Walau bagaimanapun, jika ini tidak mungkin, pelabur harus menggunakan kaedah perakaunan FIFO (First In, First Out). Kaedah ini menetapkan bahawa aset pertama yang anda perolehi adalah aset pertama yang anda lupuskan.
Langkah 3: Kira keuntungan atau kerugian anda
Setelah anda menentukan kos asas (cost basis) anda, tolak jumlah ini daripada harga jualan anda untuk mengira keuntungan atau kerugian anda daripada transaksi.
Jika anda melupuskan crypto dengan berdagang atau membelanjakannya, gunakan nilai pasaran saksama crypto anda dalam EUR pada hari anda melupuskannya sebagai harga jualan anda.
Jika anda mempunyai keuntungan modal jangka pendek, anda akan bertanggungjawab ke atas Cukai Pendapatan untuk jumlah tersebut. Jika anda mempunyai kerugian modal jangka pendek, anda boleh mengimbangi ia dengan keuntungan boleh cukai anda untuk mengurangkan liabiliti cukai anda.
Jika anda tidak mempunyai keuntungan boleh cukai untuk mengimbangi kerugian, anda boleh membawa kerugian ini ke hadapan untuk mengimbangi keuntungan masa hadapan — tetapi anda perlu melaporkannya dalam penyata cukai anda untuk berbuat demikian.
Bagaimana pula dengan crypto yang hilang atau dicuri?
BZSt jelas bahawa anda mungkin boleh menuntut kerugian modal untuk crypto yang hilang atau dicuri, tetapi hanya jika anda memberikan bukti. Ini termasuk alamat dompet dan bukti pemilikan, tarikh anda memperoleh dan kehilangan kunci, kos memperoleh mata wang kripto yang hilang, pengesahan bahawa anda mengawal dompet, jumlah mata wang kripto yang hilang pada masa itu, bukti bahawa anda memiliki perkakasan di mana dompet disimpan, dan rekod transaksi yang menghubungkan dompet ke identiti anda melalui bursa.
Cara memfailkan cukai crypto anda dengan BZSt
Setelah anda mengira keuntungan jangka pendek, kerugian, dan pendapatan yang boleh dikenakan cukai - anda perlu melaporkan ini kepada BZSt dalam penyata cukai tahunan anda. Anda boleh melakukannya secara dalam talian dengan portal Elster atau dengan borang kertas:
- Hauptvordruck ESt 1 A (Borang Cukai Am)
- Anlage SO (untuk pendapatan lain)
Petua pelaporan cukai crypto
Menjejaki asas kos anda mengikut garis panduan BZSt, mengira keuntungan dan kerugian, serta menentukan nilai pasaran saksama bagi mana-mana pendapatan crypto boleh mencabar bagi pelabur aktif. Itulah sebabnya ramai yang memilih untuk menggunakan kalkulator cukai crypto seperti Koinly untuk memudahkan proses.
Dengan Koinly, anda boleh menyambung ke Kraken melalui SSO (OAuth) untuk import data automatik atau mengeksport sejarah akaun anda dari Kraken sebagai fail CSV dan memuat naiknya secara manual.
Setelah Koinly mempunyai data transaksi anda, ia akan menentukan asas kos anda, mengira keuntungan, kerugian, dan pendapatan anda, dan menjana laporan cukai crypto anda untuk pemfailan mudah.
Petua penjimatan cukai crypto
Anda tidak boleh mengelak cukai secara sah ke atas crypto anda tanpa menghadapi penalti daripada BZSt, tetapi anda boleh mengurangkan bil cukai anda dengan:
💎 Hodling selama setahun untuk keuntungan modal jangka panjang bebas cukai.
♥️ Manfaatkan had pengecualian €1000 dan €256 (tetapi ingat jika anda melebihi angka ini, jumlah keseluruhan boleh dikenakan cukai).
🔍 Jejaki dan manfaatkan kerugian jangka pendek anda yang belum direalisasikan untuk mengenal pasti peluang untuk memanfaatkan kerugian ini (Koinly mempunyai alat pengoptimuman cukai untuk membantu anda melakukan ini!)
Terus belajar tentang crypto
Setelah anda memahami bagaimana pelaburan aset digital anda dikenakan cukai, apa kata teruskan perjalanan crypto anda dengan melayari Pusat Pembelajaran kami.
Panduan ini telah disediakan oleh Koinly. Kraken menerbitkan panduan ini untuk tujuan maklumat sahaja. Kami tidak menuntut sebarang pemilikan atau sumbangan terhadap kandungannya dan tidak bertanggungjawab atau liabiliti atas sebarang pernyataan yang salah, peninggalan, kesilapan, atau ketidaktepatan yang terkandung di sini. Maklumat yang diberikan tidak bertujuan sebagai nasihat cukai dan tidak boleh dianggap sebagai sedemikian. Kami mengesyorkan agar anda berunding dengan penasihat cukai tempatan mengenai situasi khusus anda.