Panduan Cukai Kripto Itali 2025: Kemas Kini Terkini Agenzia Entrate

Sesetengah aktiviti kripto adalah dikecualikan cukai. Aktiviti-aktiviti ini termasuk:

💳  Membeli kripto dengan mata wang fiat seperti EUR.

🔁  Memindahkan kripto antara dompet anda sendiri.

🔒  Memegang kripto.

Di Itali, mata wang kripto tertakluk kepada cukai. Pada masa ini, keuntungan modal daripada kripto diklasifikasikan sebagai "pendapatan pelbagai" dan dicukai pada kadar 26%. Walau bagaimanapun, kadar ini akan meningkat kepada 33% bermula pada 1 Januari 2026, seperti yang digariskan dalam undang-undang belanjawan 2025.

Sebagai alternatif, anda mempunyai pilihan untuk membayar cukai 18% ke atas nilai pegangan kripto anda setakat 1 Januari.

Cukai keuntungan modal ke atas kripto di Itali pada masa ini ialah 26%, meningkat kepada 33% dari 1 Januari 2026, di bawah undang-undang belanjawan 2025. Ambang pengecualian cukai €2,000 — yang bermakna hanya keuntungan melebihi €2,000 dikenakan cukai — telah dimansuhkan di bawah undang-undang belanjawan terkini. Perubahan ini berkuat kuasa pada 1 Januari 2025, tetapi pengecualian masih akan terpakai untuk tahun cukai sebelumnya.

Daripada cukai keuntungan modal, anda boleh memilih cukai 18% ke atas nilai aset kripto anda pada 1 Januari, yang boleh berfungsi sebagai asas kos (mengikut Artikel 1, Perenggan 133 Undang-undang Belanjawan 2023).

Panduan Agenzia Entrate sangat terhad apabila melibatkan implikasi cukai transaksi kripto lain. Beberapa transaksi (seperti mining atau staking) boleh dikenakan cukai sebagai pendapatan peribadi (IRPEF) pada kadar antara 23% dan 43%. 

Terdapat juga beberapa aktiviti DeFi yang mungkin tertakluk kepada cukai. Anda dinasihatkan untuk berbincang dengan akauntan kripto berpengalaman jika anda mempunyai transaksi DeFi, kerana belum ada panduan.

Anda boleh melihat kadar Cukai Pendapatan terkini di sini.

Untuk mengira asas kos anda bagi kripto, tambahkan harga pembelian dan sebarang yuran berkaitan. Contohnya, jika anda membeli 1 ETH dengan harga €800 dan membayar yuran €10, asas kos anda adalah €810. Bagi kripto yang diperoleh melalui cara lain tanpa kos pembelian yang jelas, gunakan nilai pasaran saksama dalam Euro pada hari anda menerimanya. Peraturan yang sama terpakai untuk kripto yang diterima sebagai pendapatan.

Mengira keuntungan dan kerugian kripto menjadi rumit dengan pelbagai transaksi. Jika anda membeli mata wang kripto yang sama pada masa dan harga yang berbeza, asas kos yang betul untuk penjualan mungkin tidak jelas. Contohnya, jika anda mempunyai 3 ETH yang dibeli pada masa yang berbeza dan menjual 1 ETH, Agensi Hasil Itali (Resolution No. 788/2021) menasihatkan penggunaan kaedah Last In First Out (LIFO) — bermakna asas kos ETH yang paling baru dibeli digunakan untuk mengira keuntungan atau kerugian.

Setelah anda menetapkan asas kos anda, tolak ia daripada harga jualan untuk mengira keuntungan atau kerugian anda. Jika anda menukar kripto untuk aset lain, gunakan nilai pasaran saksama kripto dalam Euro pada tarikh pelupusan sebagai harga jualan anda.

Agenzia Entrate belum memberikan panduan yang jelas mengenai layanan cukai kripto yang hilang atau dicuri dan sama ada ia layak sebagai kerugian. Adalah lebih baik untuk berunding dengan penasihat cukai untuk nasihat khusus mengikut situasi anda.

Tahun cukai Itali bermula dari 1 Januari hingga 31 Disember. Pendapatan berkaitan kripto dilaporkan menggunakan sama ada Modello 730 (tarikh akhir 30 September) untuk pendapatan pekerjaan atau Modello Redditi (tarikh akhir 15 Oktober) untuk keuntungan modal dan aset asing. Borang RT (untuk keuntungan modal) dan Borang RW (untuk aset asing) dihantar bersama Modello Redditi.

Menjejaki asas kos anda, keuntungan, dan pendapatan kripto boleh menjadi rumit bagi pelabur aktif. Alat seperti Koinly memudahkan ini dengan mengimport data secara automatik dari Kraken melalui SSO (OAuth) atau muat naik CSV. Koinly mengira asas kos anda, keuntungan, kerugian, dan pendapatan serta menjana laporan cukai untuk pemfailan yang mudah.

Anda tidak boleh mengelakkan cukai ke atas crypto anda tanpa menghadapi penalti daripada Agenzia Entrate, tetapi anda boleh mengurangkan bil cukai anda dengan:

💎  Hodling untuk masa depan yang cerah

♥️  Memilih cukai portfolio alternatif jika itu memanfaatkan keadaan kewangan khusus anda 

🔍  Jejaki dan gunakan kerugian tidak direalisasi anda untuk mengenal pasti peluang bagi memanfaatkan kerugian ini (Koinly mempunyai alat pengoptimuman cukai untuk membantu anda melakukannya!)

Setelah anda memahami cara pelaburan aset digital anda dicukai, mengapa tidak meneruskan perjalanan crypto anda dengan melayari Pusat Pembelajaran kami.