Panduan Cukai Crypto Sepanyol 2025: Kemas Kini AEAT Terkini

Sesetengah aktiviti crypto adalah dikecualikan cukai. Aktiviti-aktiviti ini termasuk:

💳  Membeli crypto dengan EUR.

🔁  Memindahkan crypto antara dompet anda sendiri.

🔒  Memegang crypto - melainkan tertakluk kepada Cukai Kekayaan

Crypto dikelaskan sebagai sejenis aset modal di Sepanyol dan mungkin tertakluk kepada cukai yang berbeza bergantung pada transaksi khusus dan kekayaan bersih anda:

🛟  Cukai Pendapatan Simpanan (Base Imponible del Ahorro)

✅  Cukai Pendapatan (Base Imponible General)

🏘️  Cukai Kekayaan

🎁  Cukai Warisan dan derma

Keuntungan modal daripada mata wang kripto di Sepanyol diklasifikasikan sebagai pendapatan simpanan. Anda akan membayar cukai jenis ini setiap kali anda menjual crypto untuk EUR (atau mata wang fiat lain) atau menukar crypto untuk mata wang kripto lain dan memperoleh keuntungan.

Anda akan membayar antara 19% dan 28% cukai bergantung pada jumlah keuntungan anda. Anda boleh melihat kadar Cukai Pendapatan Simpanan AEAT terkini di sini.

Anda boleh mengimbangi kerugian crypto terhadap keuntungan modal yang serupa. Jika anda tidak mempunyai keuntungan atau kerugian anda melebihi keuntungan anda, anda boleh membawanya ke hadapan sehingga empat tahun. Selepas ini, jika anda masih mempunyai kerugian yang tidak digunakan, anda boleh mengimbangi sehingga 25% terhadap simpanan pendapatan lain seperti dividen, faedah, dan bon setiap tahun.

Transaksi crypto lain mungkin menghasilkan pendapatan tambahan yang tertakluk kepada Cukai Pendapatan umum (Base Imponible General). Ini termasuk:
⛏️  Ganjaran perlombongan
🏦  Ganjaran staking
🪂  Airdrop
💸  Bonus rujukan

Selain itu, terdapat beberapa aktiviti DeFi yang mungkin tertakluk kepada Cukai Pendapatan - sama ada Cukai Pendapatan Simpanan atau Cukai Pendapatan umum. Adalah dinasihatkan untuk berbincang dengan akauntan crypto yang berpengalaman jika anda mempunyai transaksi DeFi, kerana AEAT mempunyai panduan yang minimum.

Kebanyakan, tetapi tidak semua, wilayah di Sepanyol mengenakan Cukai Kekayaan, dan pegangan crypto mesti dimasukkan dalam pengiraan ini. Kadar cukai dan pengecualian berbeza mengikut wilayah, biasanya bermula sekitar €700,000, dengan kadar antara 0.2% hingga lebih 3%.

Madrid dan Andalusia pada masa ini tidak mengenakan Cukai Kekayaan, tetapi jika jumlah aset anda melebihi €2 juta, anda mungkin masih perlu menghantar Penyata Cukai Kekayaan untuk tujuan pelaporan.

Jika aset anda melebihi had pengecualian, anda mesti memfailkan pengisytiharan Cukai Kekayaan, termasuk nilai EUR crypto anda berdasarkan harga pasarannya pada 31 Disember tahun cukai yang berkaitan.

Jika anda mewarisi mata wang kripto, ia mesti dimasukkan dalam penyata ISD anda.

Sama seperti Cukai Kekayaan, jumlah yang anda bayar untuk crypto yang diwarisi atau dihadiahkan bergantung pada nilai yang diterima dan wilayah anda. Setiap komuniti autonomi menetapkan kadar sendiri, biasanya antara 7% hingga 36.5%.

Mulakan dengan mengira asas kos anda, yang merangkumi harga yang anda bayar untuk crypto anda serta sebarang yuran berkaitan, seperti yuran pembelian atau penjualan. Contohnya, jika anda membeli 1 BTC dengan harga €30,000 dan membayar yuran pembelian €200, jumlah asas kos anda untuk BTC itu ialah €30,200.

Untuk crypto yang diperoleh melalui cara lain tanpa kos pembelian yang jelas, asas kos ialah nilai pasaran saksama aset dalam EUR pada hari anda menerimanya.

Kebanyakan pelabur tidak berdagang aset crypto individu secara berasingan, seperti dalam contoh kami sebelum ini. Sebaliknya, mereka menggunakan pelbagai platform dan memegang beberapa unit aset yang sama. Contohnya, jika anda membeli 3 BTC pada harga yang berbeza sepanjang beberapa tahun, bagaimana anda menentukan asas kos mana yang akan digunakan semasa mengira keuntungan atau kerugian?

Di sinilah kaedah asas kos memainkan peranan. AEAT menyediakan panduan yang jelas, menyatakan bahawa pelabur harus menggunakan kaedah perakaunan FIFO (First In, First Out), yang bermaksud aset pertama yang anda peroleh dianggap sebagai yang pertama anda jual.

Setelah anda menetapkan asas kos anda, tolaknya daripada harga jualan anda untuk menentukan keuntungan atau kerugian anda. Jika anda melupuskan crypto anda dengan cara lain, seperti memperdagangkannya, gunakan nilai pasaran saksamanya dalam EUR pada tarikh pelupusan sebagai harga jualan anda.

Keuntungan modal anda tertakluk kepada Cukai Pendapatan Simpanan, manakala kerugian modal anda boleh diimbangi untuk mengurangkan bil cukai anda. 

Agencia Tributaria tidak mempunyai panduan sama ada crypto yang hilang atau dicuri boleh dituntut sebagai kerugian modal. Oleh itu, anda harus berunding dengan penasihat cukai untuk mendapatkan nasihat mengenai keadaan khusus anda dalam kes-kes ini.

Setelah anda mengira keuntungan modal dan pendapatan tambahan daripada crypto anda, anda perlu melaporkannya kepada Agencia Tributaria dalam penyata cukai tahunan anda. Kebanyakan pembayar cukai melakukannya melalui portal Renta Online AEAT. Anda mungkin memerlukan beberapa borang bergantung pada transaksi anda, jumlah nilai bersih anda, dan banyak lagi. Ini mungkin termasuk:

• Ganjaran perlombongan: Laporkan di bawah D1 (Rendimientos de actividades económicas) dalam Kotak 0178.
• Ganjaran staking: Laporkan di bawah B (Rendimientos del capital mobiliario) dalam Kotak 0031.
• Jualan atau dagangan Crypto: Laporkan di bawah F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) dalam Kotak 1804.
• Model 720 digunakan untuk melaporkan aset asing melebihi €50,000 untuk tujuan Cukai Kekayaan, termasuk hartanah, akaun bank, saham, dan insurans hayat. Walaupun pernah dipercayai terpakai kepada mata wang kripto, perbendaharaan Sepanyol telah mengesahkan bahawa crypto tidak termasuk. Walau bagaimanapun, jika anda memegang aset asing lain melebihi €50,000, anda masih mesti memfailkan Model 720.
• Model 721, sebahagian daripada reformasi cukai anti-penipuan Sepanyol, terpakai kepada crypto yang dipegang di luar negara. Jika portfolio anda melebihi €50,000, anda mesti memfailkannya antara 1 Januari dan 31 Mac setiap tahun, bermula dari 2023. Crypto harus dinilai berdasarkan harga purata 31 Disember, dan jika ia melebihi €50,000 tetapi jatuh di bawah ini, anda mesti melaporkan apabila ia jatuh. Terlepas tarikh akhir mengakibatkan penalti €200, manakala penyerahan yang tidak tepat dikenakan €150.

Menjejaki asas kos anda mengikut garis panduan Agencia Tributaria, mengira keuntungan dan kerugian, serta menilai pendapatan crypto boleh menjadi kompleks bagi pelabur aktif. Itulah sebabnya ramai yang menggunakan kalkulator cukai crypto seperti Koinly untuk memudahkan proses tersebut.

Dengan Koinly, anda boleh menyambung ke Kraken melalui SSO (OAuth) untuk import data automatik atau memuat naik fail CSV sejarah akaun anda secara manual. Setelah data transaksi anda diimport, Koinly mengira asas kos, keuntungan, kerugian, dan pendapatan anda, kemudian menjana laporan cukai terperinci untuk pemfailan yang mudah.

Anda tidak boleh mengelak cukai secara sah ke atas crypto anda tanpa menghadapi penalti daripada Agencia Tributaria, tetapi anda boleh mengurangkan cukai crypto anda dengan:

🔍  Menjejaki dan menuai kerugian jangka pendek anda yang belum direalisasi untuk mengenal pasti peluang untuk menuai kerugian ini (Koinly mempunyai alat pengoptimuman cukai untuk membantu anda melakukannya!)

💎  Hodl untuk bulan.

Sekarang anda memahami bagaimana pelaburan aset digital anda dicukai, mengapa tidak meneruskan perjalanan crypto anda dengan melihat Pusat Pembelajaran kami.