Panduan Cukai Kripto UK 2025: Kemas Kini HMRC Terkini
Tahun kewangan UK akan berakhir pada 5 April dan pembayar cukai boleh mula menyerahkan penyata cukai mereka untuk tahun kewangan sebelumnya pada bila-bila masa selepas tarikh ini.
HMRC mempunyai panduan yang agak terperinci untuk pelabur kripto mengenai implikasi cukai transaksi mereka, tetapi ia tidak selalu diungkapkan dengan cara yang mudah difahami bagi mereka yang tidak mempunyai ijazah dalam perakaunan.
Kami telah bekerjasama dengan kalkulator cukai kripto Koinly untuk menjawab soalan cukai kripto UK anda.
Sila ambil perhatian, bahawa walaupun artikel ini mengandungi maklumat mengenai panduan cukai kripto daripada HMRC, ia bukan nasihat cukai. Sentiasa dapatkan panduan daripada profesional cukai berlesen untuk nasihat berkaitan situasi kewangan anda.
TL;DR: Cukai kripto di UK
🗓️ Tahun kewangan bermula dari 6 April hingga 5 April tahun berikutnya.
⏳ Tarikh akhir pelaporan cukai ialah 31 Januari tahun berikutnya (melainkan anda memfailkan menggunakan borang kertas, dalam kes ini ia adalah 31 Oktober).
📍 Keuntungan daripada kripto akan tertakluk kepada Cukai Keuntungan Modal atau Cukai Pendapatan, bergantung pada transaksi tertentu.
📝 Kebanyakan pembayar cukai melaporkan keuntungan, kerugian, dan pendapatan daripada kripto dalam penyata cukai taksiran sendiri mereka.
🧑⚖️ Pelaporan yang terlepas atau tidak tepat boleh mengakibatkan denda dan penalti yang besar.
Peristiwa dikecualikan cukai
Beberapa aktiviti kripto adalah dikecualikan cukai. Aktiviti-aktiviti ini termasuk:
💳 Membeli kripto menggunakan GBP.
🔁 Memindahkan kripto antara dompet anda sendiri.
🔒 Memegang kripto.
🎁 Menganugerahkan kripto kepada pasangan anda.
♥️ Menderma kripto kepada badan amal.
Bagaimanakah mata wang kripto dan NFT dicukai di UK?
Kripto diklasifikasikan sebagai aset modal yang tertakluk kepada Cukai Pendapatan atau Cukai Keuntungan Modal di UK bergantung pada transaksi tertentu.
Jika keuntungan anda diklasifikasikan sebagai pendapatan, anda akan membayar Cukai Pendapatan mengikut kadar kurungan anda. Jika keuntungan anda diklasifikasikan sebagai keuntungan modal, anda akan membayar Cukai Keuntungan Modal.
Keuntungan kripto
Anda akan mengalami keuntungan atau kerugian modal apabila anda melupuskan kripto anda. Anda akan membayar Cukai Keuntungan Modal atas sebarang keuntungan. Sebarang kerugian modal boleh diimbangi dengan keuntungan bercukai anda untuk mengurangkan bil cukai anda.
Sebagai sebahagian daripada Bajet Musim Luruh 2024, kerajaan semasa meningkatkan kadar Cukai Keuntungan Modal, berkuat kuasa mulai 30 Oktober 2024. Ini bermakna untuk tahun kewangan akan datang, anda akan membayar cukai 10% atau 20% (bergantung pada pendapatan anda) atas sebarang keuntungan sebelum 30 Oktober 2024, atau cukai 18% atau 24% atas sebarang keuntungan selepas 30 Oktober 2024.
Untuk tahun cukai 2025/26, HMRC akan menawarkan setiap pembayar cukai elaun bebas Cukai Keuntungan Modal sebanyak £3,000, jadi anda hanya akan membayar cukai ke atas keuntungan modal melebihi jumlah ini. Ini adalah kesinambungan daripada elaun yang lebih rendah yang diperkenalkan pada 2024/25, menurun daripada ambang yang lebih tinggi pada tahun-tahun sebelumnya.
Anda boleh melihat kadar Cukai Keuntungan Modal HMRC terkini di sini.
Aktiviti cukai keuntungan modal
Pelupusan kripto termasuk:
🏡 Menjual kripto untuk GBP atau mata wang fiat lain.
🤝🏽 Merdagangkan satu kripto dengan yang lain, termasuk NFT, stablecoin, dan token lain.
🧸 Membelanjakan kripto untuk membayar barangan atau perkhidmatan.
🎁 Menganugerahkan kripto - tidak termasuk kepada pasangan atau rakan kongsi sivil anda.
Pendapatan kripto
Transaksi kripto lain mungkin mengakibatkan pendapatan tambahan. Ini termasuk:
💰 Dibayar dalam kripto - yang juga mungkin tertakluk kepada Insurans Nasional
⛏️ Ganjaran perlombongan
🏦 Ganjaran staking
💸 Bonus rujukan
🪂 Airdrop - dalam beberapa keadaan
Di samping itu, terdapat beberapa aktiviti DeFi yang mungkin dikenakan cukai sama ada sebagai pendapatan atau keuntungan modal. Semuanya bergantung pada sifat pendapatan anda dan sama ada ia membentuk pendapatan atau keuntungan modal - yang bermaksud semuanya bergantung pada cara protokol khusus anda berfungsi. HMRC sebelum ini mempunyai panduan mengenai perkara ini, tetapi ia kini sedang dalam perundingan dan semakan dengan pakar industri.
Anda boleh melihat kadar Cukai Pendapatan HMRC terkini di sini.
Cara mengira cukai kripto anda dalam 3 langkah
Langkah 1: Kira asas kos anda untuk aset individu
Sebagai permulaan, anda perlu mengetahui asas kos anda. Ini adalah berapa kos kripto anda, ditambah sebarang yuran yang dibenarkan seperti yuran pembelian atau jualan. Sebagai contoh, jika anda membeli 1 SOL pada £180 dengan yuran pembelian £5, asas kos anda untuk SOL itu ialah £185.
Untuk kripto yang anda peroleh dengan cara lain di mana anda tidak mempunyai kos pembelian yang jelas, ini adalah nilai pasaran saksama kripto anda dalam GBP pada hari anda menerimanya.
Langkah 2: Gunakan kaedah pengumpulan saham untuk berbilang aset
Kebanyakan pelabur tidak berurus niaga dengan aset kripto tunggal seperti dalam contoh kami di atas. Pada hakikatnya, mereka menggunakan berbilang platform dan memperdagangkan berbilang aset jenis yang sama. Sebagai contoh, jika anda membeli 3 SOL sepanjang tahun, semuanya pada harga yang berbeza, bagaimana anda tahu asas kos mana yang perlu digunakan?
HMRC mempunyai panduan yang jelas mengenai perkara ini yang menyatakan pelabur harus menggunakan kaedah pengumpulan saham untuk mengenal pasti asas kos berbilang aset jenis yang sama. Ini adalah pendekatan khusus mengenai kaedah asas kos purata, dengan dua peraturan yang dibina untuk mengelakkan pelabur daripada melakukan jualan mencuci (wash sales). Anda perlu memahami setiap peraturan mengikut cara ia terpakai pada aset anda untuk menentukan mana yang perlu diikuti:
☀️ Peraturan hari yang sama: Jika anda membeli dan menjual aset yang sama pada hari yang sama, gunakan asas kos pada hari ini untuk mengira keuntungan atau kerugian anda. Jika anda menjual lebih daripada yang anda beli pada hari itu, beralih ke peraturan seterusnya.
🗓️ Peraturan 'bed and breakfasting': Jika anda menjual dan membeli semula aset yang sama dalam tempoh 30 hari, gunakan asas kos aset yang anda beli dalam bulan ini untuk mengira keuntungan atau kerugian anda. Jika anda menjual lebih daripada yang anda beli dalam bulan ini, beralih ke peraturan seterusnya.
🧮 Peraturan Seksyen 104: Jika tiada satu pun daripada di atas terpakai pada transaksi anda, kira asas kos purata untuk aset anda dengan menjumlahkan jumlah yang dibayar untuk semua aset dan membahagikannya dengan jumlah unit yang dipegang.
Langkah 3: Kira keuntungan atau kerugian anda
Setelah anda mengenal pasti asas kos anda, tolak angka ini daripada harga jualan anda untuk mengira keuntungan atau kerugian seterusnya daripada transaksi anda.
Jika anda sebaliknya melupuskan kripto dengan memperdagangkan atau membelanjakannya, gunakan nilai pasaran saksama kripto anda dalam GBP pada hari anda melupuskannya sebagai harga jualan anda.
Jika anda mempunyai keuntungan modal, anda akan membayar Cukai Keuntungan Modal ke atas jumlah ini. Jika anda mempunyai kerugian modal, anda boleh mengimbangi ini terhadap keuntungan boleh cukai anda untuk mengurangkan liabiliti cukai anda.
Jika anda tidak mempunyai sebarang keuntungan boleh cukai untuk mengimbangi kerugian, anda boleh membawa kerugian ini ke hadapan untuk mengimbangi keuntungan pada masa hadapan - tetapi anda perlu mendaftarkan kerugian ini dalam tempoh empat tahun untuk berbuat demikian.
Bagaimana pula dengan crypto yang hilang atau dicuri?
HMRC menjelaskan bahawa crypto yang hilang tidak dianggap sebagai kerugian modal kerana aset itu masih wujud. Walau bagaimanapun, jika anda dapat membuktikan tiada peluang untuk mendapatkan semula crypto anda, anda mungkin boleh membuat tuntutan nilai tidak ketara. Jika tuntutan ini berjaya, anda kemudiannya boleh menuntut kerugian modal.
Cara memfailkan cukai crypto anda dengan HMRC
Setelah anda mengira keuntungan, kerugian, dan pendapatan anda - anda perlu melaporkan ini kepada HMRC melalui penyata cukai Taksiran Sendiri anda. Anda boleh melakukannya secara dalam talian melalui perkhidmatan Government Gateway atau dengan borang kertas termasuk:
- SA100 dan Capital Gains Summary SA108 untuk keuntungan dan kerugian crypto.
- Kotak 17 dari Penyata Cukai Taksiran Sendiri SA100 untuk pendapatan crypto.
Petua pelaporan cukai crypto
Mencatat asas kos anda mengikut panduan HMRC dan mengira keuntungan serta kerugian berikutnya, serta nilai pasaran saksama bagi sebarang pendapatan crypto, adalah tugas yang sukar bagi pelabur aktif. Oleh itu, kebanyakan memilih untuk menggunakan kalkulator cukai crypto seperti Koinly untuk memudahkan urusan.
Dengan Koinly, anda boleh sama ada menyambung ke Kraken melalui SSO (OAuth) untuk mengimport data anda secara automatik atau anda boleh mengeksport sejarah akaun anda dari Kraken sebagai fail CSV dan memuat naik ini ke Koinly.
Setelah Koinly mempunyai data transaksi anda dari Kraken, ia akan mengenal pasti asas kos anda menggunakan kaedah perakaunan share pooling, mengira keuntungan, kerugian, dan pendapatan anda, dan akhirnya, menjana laporan cukai crypto anda termasuk HMRC Capital Gains Summary.
Petua penjimatan cukai crypto
Anda tidak boleh mengelakkan cukai secara sah ke atas crypto anda tanpa berdepan penalti daripada HMRC - tetapi anda boleh mengurangkan bil cukai anda dengan:
🔍 Mengesan kerugian tidak nyata mereka untuk mengenal pasti peluang untuk menuai kerugian ini (Koinly mempunyai alat pengoptimuman cukai untuk membantu anda melakukannya!)
🌽 Menuai kerugian ini sebelum EOFY untuk mengimbangkannya terhadap keuntungan bercukai dan mengurangkan bil cukai keseluruhan mereka.
💎 Hodling for the moon.
♥️ Mendelegasikan crypto kepada badan amal berdaftar dan menuntut potongan cukai.
👫 Memberi crypto kepada pasangan atau rakan kongsi sivil anda untuk memanfaatkan elaun bebas cukai CGT mereka atau kategori cukai yang lebih rendah.
Terus belajar tentang crypto
Memandangkan anda memahami cara pelaburan aset digital anda dicukai, mengapa tidak meneruskan perjalanan crypto anda dengan melayari Learn Center kami.
Panduan ini telah disediakan oleh Koinly. Kraken menerbitkan panduan ini untuk tujuan maklumat sahaja. Kami tidak menuntut sebarang pemilikan atau input kepada kandungannya dan tidak bertanggungjawab atau menanggung liabiliti untuk sebarang salah nyataan, peninggalan, kesilapan, atau ketidaktepatan yang terkandung di sini. Maklumat yang diberikan bukan bertujuan sebagai nasihat cukai dan tidak boleh dipercayai sedemikian. Kami mengesyorkan agar anda merujuk penasihat cukai tempatan mengenai situasi khusus anda.
Walaupun istilah "stablecoin" biasa digunakan, tiada jaminan bahawa aset tersebut akan mengekalkan nilai yang stabil berhubung dengan nilai aset rujukan apabila didagangkan di pasaran sekunder atau rizab aset, jika ada, mencukupi untuk memenuhi semua penebusan.