Panduan Cukai Kripto UK 2025: Kemas Kini HMRC Terkini
Penghujung tahun kewangan UK semakin hampir pada 5 April dan pembayar cukai boleh mula menyerahkan penyata cukai mereka untuk tahun kewangan sebelumnya pada bila-bila masa selepas tarikh ini.
HMRC mempunyai panduan yang agak terperinci untuk pelabur kripto mengenai implikasi cukai transaksi mereka, tetapi ia tidak selalu diungkapkan dengan cara yang mudah diakses bagi mereka yang tidak mempunyai ijazah dalam perakaunan.
Kami telah bekerjasama dengan kalkulator cukai kripto Koinly untuk menjawab soalan cukai kripto UK anda.
Sila ambil perhatian, walaupun artikel ini mengandungi maklumat mengenai panduan cukai kripto daripada HMRC, ia bukan nasihat cukai. Sentiasa dapatkan panduan daripada profesional cukai berlesen untuk nasihat berkaitan situasi kewangan anda.
TL;DR: Cukai kripto di UK
🗓️ Tahun kewangan berjalan dari 6 April hingga 5 April tahun berikutnya.
⏳ Tarikh akhir pelaporan cukai ialah 31 Januari tahun berikutnya (melainkan anda memfailkan dengan borang kertas, dalam hal ini ia adalah 31 Oktober).
📍 Keuntungan daripada kripto akan tertakluk kepada Cukai Keuntungan Modal atau Cukai Pendapatan, bergantung pada transaksi tertentu.
📝 Kebanyakan pembayar cukai melaporkan keuntungan, kerugian, dan pendapatan daripada kripto dalam penyata cukai taksiran sendiri mereka.
🧑⚖️ Pelaporan yang terlepas atau tidak tepat boleh mengakibatkan denda dan penalti yang besar.
Acara bebas cukai
Beberapa aktiviti kripto adalah dikecualikan cukai. Aktiviti-aktiviti ini termasuk:
💳 Membeli kripto dengan GBP.
🔁 Memindahkan kripto antara dompet anda sendiri.
🔒 Memegang kripto.
🎁 Memberi kripto kepada pasangan anda.
♥️ Menderma kripto kepada badan amal.
Bagaimana mata wang kripto dan NFT dicukai di UK?
Kripto dikelaskan sebagai aset modal yang tertakluk kepada Cukai Pendapatan atau Cukai Keuntungan Modal di UK bergantung pada transaksi tertentu.
Jika keuntungan anda dikelaskan sebagai pendapatan, anda akan membayar Cukai Pendapatan pada kadar kurungan anda. Jika keuntungan anda dikelaskan sebagai keuntungan modal, anda akan membayar Cukai Keuntungan Modal.
Keuntungan kripto
Anda akan mengalami keuntungan atau kerugian modal apabila anda melupuskan kripto anda. Anda akan membayar Cukai Keuntungan Modal ke atas sebarang keuntungan. Sebarang kerugian modal boleh diimbangi terhadap keuntungan bercukai anda untuk mengurangkan bil cukai anda.
Sebagai sebahagian daripada Belanjawan Musim Luruh 2024, kerajaan semasa meningkatkan kadar Cukai Keuntungan Modal, berkuat kuasa mulai 30 Oktober 2024. Ini bermakna untuk tahun kewangan seterusnya, anda akan membayar cukai 10% atau 20% (bergantung pada berapa banyak yang anda peroleh) ke atas sebarang keuntungan sebelum 30 Oktober 2024, atau cukai 18% atau 24% ke atas sebarang keuntungan selepas 30 Oktober 2024.
Untuk tahun cukai 2025/26, HMRC akan menawarkan setiap pembayar cukai elaun bebas Cukai Keuntungan Modal sebanyak £3,000, jadi anda hanya akan membayar cukai ke atas keuntungan modal melebihi jumlah ini. Ini adalah penerusan elaun yang lebih rendah yang diperkenalkan pada 2024/25, turun daripada ambang yang lebih tinggi pada tahun-tahun sebelumnya.
Anda boleh melihat kadar Cukai Keuntungan Modal HMRC terkini di sini.
Aktiviti cukai keuntungan modal
Pelupusan kripto termasuk:
🏡 Menjual kripto untuk GBP atau mata wang fiat lain.
🤝🏽 Meniagakan satu kripto untuk yang lain, termasuk NFT, stablecoin, dan token lain.
🧸 Membelanjakan kripto untuk membayar barangan atau perkhidmatan.
🎁 Memberi kripto - tidak termasuk kepada pasangan atau rakan kongsi sivil anda.
Pendapatan kripto
Transaksi kripto lain mungkin menghasilkan pendapatan tambahan. Ini termasuk:
💰 Dibayar dalam kripto - yang mungkin juga tertakluk kepada Insurans Nasional
⛏️ Ganjaran perlombongan
🏦 Ganjaran staking
💸 Bonus rujukan
🪂 Airdrop - dalam beberapa keadaan
Selain itu, terdapat beberapa aktiviti DeFi yang mungkin dicukai sama ada sebagai pendapatan atau keuntungan modal. Ia semua bergantung pada sifat pendapatan anda dan sama ada ia merupakan pendapatan atau keuntungan modal - yang bermaksud ia semua bergantung pada bagaimana protokol khusus anda berfungsi. HMRC sebelum ini mempunyai panduan mengenai perkara ini, tetapi ia kini sedang menjalani perundingan dan semakan dengan pakar industri.
Anda boleh melihat kadar Cukai Pendapatan HMRC terkini di sini.
Cara mengira cukai kripto anda dalam 3 langkah
Langkah 1: Kira asas kos anda untuk aset individu
Untuk bermula, anda perlu mengetahui asas kos anda. Ini adalah berapa kos kripto anda, ditambah dengan sebarang yuran yang dibenarkan seperti yuran pembelian atau penjualan. Contohnya, jika anda membeli 1 SOL pada harga £180 dengan yuran pembelian £5, asas kos anda untuk SOL itu ialah £185.
Untuk kripto yang anda peroleh di mana anda tidak mempunyai kos pembelian yang jelas, ini adalah nilai pasaran saksama kripto anda dalam GBP pada hari anda menerimanya.
Langkah 2: Gunakan kaedah pengumpulan saham untuk pelbagai aset
Kebanyakan pelabur tidak berurus niaga dengan aset kripto tunggal seperti dalam contoh kami di atas. Pada hakikatnya, mereka menggunakan pelbagai platform dan memperdagangkan pelbagai aset jenis yang sama. Contohnya, jika anda membeli 3 SOL sepanjang tahun, semuanya pada harga yang berbeza, bagaimana anda tahu asas kos mana yang perlu digunakan?
HMRC mempunyai panduan jelas mengenai perkara ini yang menyatakan pelabur harus menggunakan kaedah pengumpulan saham untuk mengenal pasti asas kos pelbagai aset jenis yang sama. Ini adalah pendekatan khusus untuk kaedah asas kos purata, dengan dua peraturan yang dibina untuk mengelakkan pelabur daripada mencipta jualan cuci. Anda perlu meneliti setiap peraturan mengikut cara ia terpakai pada aset anda untuk mengetahui yang mana perlu diikuti:
☀️ Peraturan hari yang sama: Jika anda membeli dan menjual aset yang sama pada hari yang sama, gunakan asas kos pada hari ini untuk mengira keuntungan atau kerugian anda. Jika anda menjual lebih daripada yang anda beli pada hari itu, beralih ke peraturan seterusnya.
🗓️ Peraturan 'Bed and breakfasting': Jika anda menjual dan membeli semula aset yang sama dalam tempoh 30 hari, gunakan asas kos aset yang anda beli dalam bulan ini untuk mengira keuntungan atau kerugian anda. Jika anda menjual lebih daripada yang anda beli dalam bulan ini, beralih ke peraturan seterusnya.
🧮 Peraturan Seksyen 104: Jika tiada satu pun di atas terpakai pada transaksi anda, kira asas kos purata untuk aset anda dengan menjumlahkan jumlah yang dibayar untuk semua aset dan membahagikannya dengan jumlah unit yang dipegang.
Langkah 3: Kira keuntungan atau kerugian anda
Setelah anda mengenal pasti asas kos anda, tolak angka ini daripada harga jualan anda untuk mengira keuntungan atau kerugian seterusnya daripada transaksi anda.
Jika anda melupuskan kripto dengan memperdagangkan atau membelanjakannya, gunakan nilai pasaran saksama kripto anda dalam GBP pada hari anda melupuskannya sebagai harga jualan anda.
Jika anda mempunyai keuntungan modal, anda akan membayar Cukai Keuntungan Modal ke atas jumlah ini. Jika anda mempunyai kerugian modal, anda boleh mengimbangi ini terhadap keuntungan bercukai anda untuk mengurangkan liabiliti cukai anda.
Jika anda tidak mempunyai sebarang keuntungan bercukai untuk mengimbangi kerugian, anda boleh membawa kerugian ini ke hadapan untuk mengimbangi keuntungan pada masa hadapan - tetapi anda perlu mendaftar kerugian ini dalam tempoh empat tahun untuk berbuat demikian.
Bagaimana dengan kripto yang hilang atau dicuri?
HMRC jelas bahawa kripto yang hilang tidak dianggap sebagai kerugian modal kerana aset itu masih wujud. Walau bagaimanapun, jika anda boleh membuktikan tiada peluang untuk mendapatkan semula kripto anda, anda mungkin boleh membuat tuntutan nilai tidak penting. Jika tuntutan ini berjaya, anda kemudiannya boleh menuntut kerugian modal.
Cara memfailkan cukai kripto anda dengan HMRC
Setelah anda mengira keuntungan, kerugian, dan pendapatan anda - anda perlu melaporkan ini kepada HMRC melalui penyata cukai Taksiran Sendiri anda. Anda boleh melakukan ini dalam talian melalui perkhidmatan Government Gateway atau dengan borang kertas termasuk:
- SA100 dan Ringkasan Keuntungan Modal SA108 untuk keuntungan dan kerugian kripto.
- Kotak 17 Penyata Cukai Taksiran Sendiri SA100 untuk pendapatan kripto.
Petua pelaporan cukai kripto
Menjejaki asas kos anda mengikut panduan HMRC dan mengira keuntungan dan kerugian seterusnya anda, serta nilai pasaran saksama bagi sebarang pendapatan kripto, adalah kerja keras bagi pelabur aktif. Oleh itu, kebanyakan memilih untuk menggunakan kalkulator cukai kripto seperti Koinly untuk memudahkan perkara.
Dengan Koinly, anda boleh menyambung ke Kraken melalui SSO (OAuth) untuk mengimport data anda secara automatik atau anda boleh mengeksport sejarah akaun anda dari Kraken sebagai fail CSV dan memuat naik ini ke Koinly.
Setelah Koinly mempunyai data transaksi anda dari Kraken, ia akan mengenal pasti asas kos anda menggunakan kaedah perakaunan pengumpulan saham, mengira keuntungan, kerugian, dan pendapatan anda, dan akhirnya, menjana laporan cukai kripto anda termasuk Ringkasan Keuntungan Modal HMRC.
Petua penjimatan cukai kripto
Anda tidak boleh mengelak cukai secara sah ke atas kripto anda tanpa menghadapi penalti daripada HMRC - tetapi anda boleh mengurangkan bil cukai anda dengan:
🔍 Menjejaki kerugian tidak direalisasi mereka untuk mengenal pasti peluang untuk menuai kerugian ini (Koinly mempunyai alat pengoptimuman cukai untuk membantu anda melakukan ini!)
🌽 Menuai kerugian ini sebelum EOFY untuk mengimbangi mereka terhadap keuntungan bercukai dan mengurangkan bil cukai keseluruhan mereka.
💎 Hodling untuk bulan.
♥️ Menderma kripto kepada badan amal berdaftar dan menuntut potongan cukai.
👫 Memberi kripto kepada pasangan atau rakan kongsi sivil anda untuk menggunakan elaun bebas cukai CGT mereka atau kurungan cukai yang lebih rendah.
Terus belajar tentang kripto
Sekarang anda memahami bagaimana pelaburan aset digital anda dicukai, mengapa tidak meneruskan perjalanan kripto anda dengan melihat Pusat Pembelajaran kami.
Panduan ini telah disediakan oleh Koinly. Kraken menerbitkan panduan ini untuk tujuan maklumat sahaja. Kami tidak menuntut sebarang pemilikan atau input terhadap kandungannya dan tidak bertanggungjawab atau menanggung liabiliti untuk sebarang kenyataan salah, peninggalan, kesilapan, atau ketidaktepatan yang terkandung di dalamnya. Maklumat yang diberikan tidak bertujuan sebagai nasihat cukai dan tidak boleh dijadikan sandaran. Kami mengesyorkan agar anda berunding dengan penasihat cukai tempatan mengenai situasi khusus anda.
Walaupun istilah "stablecoin" biasa digunakan, tiada jaminan bahawa aset tersebut akan mengekalkan nilai yang stabil berhubung dengan nilai aset rujukan apabila didagangkan di pasaran sekunder atau bahawa rizab aset, jika ada, akan mencukupi untuk memenuhi semua penebusan.