Kanadyjski przewodnik podatkowy dla kryptowalut 2025: Najnowsze aktualizacje CRA

Istnieją pewne działania związane z kryptowalutami, które są zwolnione z podatku. Do tych działań należą:

💳  Kupno kryptowalut (w tym NFT) za dolary kanadyjskie.

🔁  Przenoszenie kryptowalut między własnymi portfelami.

🔒  Trzymanie kryptowalut.

🎁  Otrzymanie kryptowalut w prezencie.

Kryptowaluty podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Kanadzie – ale wszystko sprowadza się do konkretnej transakcji oraz tego, jak twoje działania inwestycyjne są postrzegane z perspektywy podatkowej pod kątem tego, czy masz dochód z działalności gospodarczej (lub straty) czy zysk kapitałowy (lub stratę).

Jeśli twoje kryptowaluty są opodatkowane jako dochód, zapłacisz podatek dochodowy od całego swojego zysku. Jeśli twoje kryptowaluty są opodatkowane jako zysk kapitałowy, zapłacisz podatek dochodowy od połowy każdego zysku. 

CRA decyduje, czy inwestor osiąga dochód z działalności gospodarczej, czy zysk kapitałowy, na podstawie indywidualnej oceny przypadku. Pojedyncza transakcja może być dochodem z działalności gospodarczej, podczas gdy inne transakcje dokonane przez tego samego inwestora mogą skutkować zyskami kapitałowymi. CRA wskazuje, że następujące elementy są często oznakami, że inwestor może osiągać dochód z działalności gospodarczej, a nie zyski kapitałowe:

🤑 Działania są prowadzone z powodów komercyjnych.
🪝 Inwestor promuje produkt lub usługę.
💎 Inwestor zamierza osiągnąć zysk.
⏱️ Działania związane z kryptowalutami są regularne lub powtarzalne

Mając to wszystko na uwadze, w dalszej części tego przewodnika skupimy się na tym, jak transakcje będą opodatkowane dla większości inwestorów uzyskujących zyski kapitałowe oraz transakcje, które będą opodatkowane jako dochód, niezależnie od twojej indywidualnej działalności handlowej.

Dla większości inwestorów będziesz miał zysk lub stratę kapitałową, gdy ‘zbywasz’ towar, taki jak krypto. 

CRA nie ma jednak konkretnej stawki podatku od zysków kapitałowych. Zamiast tego płacisz podatek dochodowy od połowy każdego zysku. Podobnie, możesz odliczyć połowę każdej straty kapitałowej od zysków, aby zmniejszyć swoje ogólne zobowiązanie podatkowe. 

Należy jednak pamiętać, że zmienia się to zgodnie z najnowszymi wytycznymi dla osób fizycznych, których zyski przekraczają 250 000 $ rocznie. Wskaźnik włączenia dla tych osób wzrasta z połowy do dwóch trzecich w przypadku zysków kapitałowych przekraczających 250 000 $.

Najnowsze progi podatkowe CRA znajdziesz tutaj.

Następujące działania stanowią zbycie (z wynikającym z tego zyskiem lub stratą) zgodnie z wytycznymi CRA:

🏡  Sprzedaż kryptowalut za dolary kanadyjskie lub inną walutę fiducjarną.

🤝🏽  Wymiana jednej kryptowaluty na inną, w tym NFTs, stablecoiny i inne tokeny.

🧸  Wydawanie kryptowalut na płatności za towary lub usługi.

🎁  Darowizna kryptowalut.

Istnieją pewne transakcje, które CRA traktuje jako dochód. Dzieje się tak zazwyczaj, gdy transakcje wiążą się z zarabianiem nowych kryptowalut. Obejmuje to:

💰  Otrzymywanie płatności w kryptowalutach
⛏️  Nagrody za mining
🏦  Nagrody za staking
💸  Bonusy za polecenie
🎨  Sprzedaż stworzonego NFT

Przypominamy, że jeśli sprzedaje się lub handluje kryptowalutami na dużą skalę – jak firma – zyski z tego tytułu mogą być dochodem z działalności gospodarczej, a nie zyskami kapitałowymi, i jako takie będą opodatkowane.

Ponadto, chociaż CRA nie wydała jeszcze szczegółowych wytycznych dotyczących transakcji DeFi – nie oznacza to, że nie podlegają one opodatkowaniu. W zależności od charakteru transakcji i konkretnego protokołu, transakcje DeFi mogą być opodatkowane jako dochód z działalności gospodarczej lub zyski kapitałowe. Należy skonsultować się z doświadczonym księgowym ds. kryptowalut w celu uzyskania porady na temat konsekwencji podatkowych inwestycji DeFi.

Po pierwsze, potrzebna jest podstawa kosztowa dla kryptowalut. Jest to kwota, jaką kosztowały kryptowaluty, plus wszelkie dopuszczalne opłaty. Na przykład, jeśli zakupiono 1 ETH za 2 000 $ z opłatą za zakup w wysokości 100 $ – podstawa kosztowa dla tego ETH wyniesie 2 100 $.

W przypadku kryptowalut opodatkowanych jako dochód, jest to zazwyczaj wartość rynkowa kryptowalut w CAD w dniu ich otrzymania.

Powyższy przykład jest uproszczony, a większość inwestorów dokonuje transakcji wieloma aktywami tego samego rodzaju na wielu platformach.

Ustalenie podstawy kosztowej dla poszczególnych aktywów staje się tu uciążliwe, dlatego CRA ma specyficzną metodę ułatwiającą określenie podstawy kosztowej zbytych aktywów, zwaną metodą średniej podstawy kosztowej. Metoda ta zakłada, że do określenia skorygowanej podstawy kosztowej należy użyć średniego kosztu każdej identycznej własności.

Na przykład, załóżmy, że posiadasz 3 BTC, wszystkie kupione po różnych cenach, odpowiednio 20 000 $, 30 000 $ i 50 000 $. Aby obliczyć średnią podstawę kosztową, dodaj całkowity koszt swoich BTC (100 000 $) i podziel go przez ilość posiadanych BTC (3), co da średnią podstawę kosztową w wysokości 33 333,33 $.

Ważne jest jednak, aby uwzględnić zasadę straty powierzchownej. Zasada ta ma na celu powstrzymanie traderów przed tworzeniem sztucznych strat poprzez zbywanie aktywów ze stratą, a następnie ponowne ich nabywanie w krótkim czasie. Zasada ta ma zastosowanie, gdy:

• Podatnik (lub osoba działająca w jego imieniu) nabywa kryptowalutę identyczną z tą, którą zbył, w ciągu 30 dni przed zbyciem lub po nim, i
• Na koniec tego okresu podatnik lub osoba z nim powiązana posiada lub ma prawo nabyć identyczną własność.

Jeśli zastosowanie ma zasada straty powierzchownej, wszelkie straty zostaną odrzucone.

Jeśli wszystko to brzmi jak skomplikowana ilość obliczeń, istnieją kalkulatory podatku od kryptowalut, takie jak Koinly, które znacznie ułatwiają ten proces i mogą obliczyć podstawę kosztową oraz wynikające z niej zyski lub straty zgodnie z wytycznymi CRA. 

Gdy jest już podstawa kosztowa, należy odjąć ją od ceny sprzedaży, aby obliczyć zysk lub stratę.

Jeśli w inny sposób zbyto krypto (poprzez handel, wydawanie lub darowiznę), należy użyć wartości godziwej krypto w CAD w dniu zbycia jako ceny sprzedaży. 

Jeśli występują zyski kapitałowe, należy zapłacić podatek dochodowy od połowy tego zysku. Jeśli występuje strata kapitałowa, można odliczyć połowę straty kapitałowej od wszelkich podlegających opodatkowaniu zysków, aby zmniejszyć zobowiązanie podatkowe.

Jeśli nie występują żadne zyski do pokrycia strat, można przenieść te straty na przyszłość, aby pokryć przyszłe zyski.

CRA nie wydała oficjalnych wytycznych dotyczących tego, czy utracone lub skradzione krypto mogą być uznane za stratę kapitałową. Jednak CRA zezwala podatnikom na odliczanie strat kapitałowych z tytułu kradzieży majątku kapitałowego dla innych aktywów. W związku z tym CRA może zezwolić na to w przypadku krypto jako innego rodzaju aktywa kapitałowego, ale w celu uzyskania porady dotyczącej konkretnej sytuacji należy skonsultować się z księgowym.

Po obliczeniu zysków, strat i dochodów — będziesz musiał/a przesłać te informacje do CRA w ramach rocznej deklaracji podatkowej, korzystając z następujących formularzy:

• Zgłoś zyski i straty kapitałowe z krypto w formularzu Schedule 3
• Zgłoś dochody z krypto w zeznaniu podatkowym Income Tax Return T1

Możesz to zrobić online za pośrednictwem usługi CRA MyAccount lub użyć oprogramowania podatkowego, takiego jak TurboTax lub H&R Block.

Podatek od kryptowalut jest skomplikowany, ale istnieje wiele dostępnych opcji, które ułatwiają ten proces, w tym kalkulatory podatkowe kryptowalut, takie jak Koinly. 

W Koinly możesz połączyć się z Krakenem za pośrednictwem SSO (OAuth), aby automatycznie zaimportować dane, lub wyeksportować historię swojego konta z Krakena jako plik CSV i przesłać go do Koinly. 

Gdy Koinly otrzyma dane transakcyjne z Krakena, określi twoją podstawę kosztową, używając metody księgowania średniej podstawy kosztowej, z uwzględnieniem zasady straty pozornej. Możesz następnie wygenerować raporty podatkowe dotyczące kryptowalut, aby łatwo je złożyć, w tym Schedule 3 Report, Complete Tax Report i TurboTax Report.

Nie możesz całkowicie uniknąć podatku od swoich kryptowalut, nie narażając się na wysokie kary (i nie tylko!) ze strony CRA. Istnieją jednak kroki, które podejmują doświadczeni inwestorzy, aby zmniejszyć swoje zyski podlegające opodatkowaniu i płacić mniej podatku, w tym:

🔍  Śledzenie swoich niezrealizowanych strat w celu zidentyfikowania możliwości ich realizacji.

🌽  Realizowanie tych strat w celu odliczenia ich od zysków podlegających opodatkowaniu i zmniejszenia ogólnego rachunku podatkowego.

🧓  Inwestowanie w zarejestrowany plan oszczędnościowy na emeryturę (RRSP).

💎  Hodling dla księżyca.

Teraz, gdy już wiesz, w jaki sposób opodatkowane są Twoje inwestycje w aktywa cyfrowe, możesz kontynuować przygodę z kryptowalutami. Zajrzyj do naszego Centrum wiedzy.