Niemiecki przewodnik po podatkach od kryptowalut 2025: Najnowsze aktualizacje BZSt

Niektóre działania związane z kryptowalutami są zwolnione z podatku. Działania te obejmują:

💳  Kupowanie kryptowalut za EUR.

🔁  Przenoszenie kryptowalut między własnymi portfelami.

🔒  Posiadanie kryptowalut.

💸  Długoterminowe zyski kapitałowe z kryptowalut lub krótkoterminowe zyski kapitałowe poniżej 1000 € rocznie (ale jeśli zarobisz powyżej tej kwoty, wszystkie Twoje krótkoterminowe zyski kapitałowe podlegają opodatkowaniu). 

💰  Zarabianie mniej niż 256 € dodatkowego dochodu z kryptowalut rocznie (ale jeśli zarobisz powyżej tej kwoty, cały Twój dodatkowy dochód podlega opodatkowaniu). 

🎁  Darowanie kryptowalut rodzinie i znajomym (pod warunkiem, że nie przekraczasz kwoty wolnej od podatku na osobę).

❤️  Przekazywanie kryptowalut na cele charytatywne.

🪂  Airdropy – pod warunkiem, że nic nie zrobiono w zamian.

Kryptowaluty są w Niemczech klasyfikowane jako aktywa prywatne i jako takie podlegają podatkowi dochodowemu – ale tylko w określonych okolicznościach. Wszystko zależy od tego, jak długo posiadałeś(-aś) swoje aktywo oraz od konkretnej transakcji.

Osiągniesz zysk lub stratę kapitałową, gdy zbywasz swoje kryptowaluty – ale w Niemczech tylko krótkoterminowe zyski kapitałowe z kryptowalut podlegają opodatkowaniu, podczas gdy długoterminowe zyski kapitałowe są zwolnione z podatku. 

Zapłacisz podatek dochodowy od wszelkich krótkoterminowych zysków kapitałowych w wysokości do 45% (plus potencjalnie 5,5% podatku solidarnościowego). Istnieje jednak roczna kwota wolna od podatku w wysokości 1000 € dla krótkoterminowych zysków kapitałowych. Jeśli rocznie osiągniesz kwotę poniżej tej wartości, nie musisz jej zgłaszać ani płacić od niej podatku. Jeśli jednak przekroczysz tę kwotę, wówczas całość podlega opodatkowaniu.

Krótkoterminowe straty kapitałowe z kryptowalut mogą zostać zaliczone na poczet zysków kapitałowych w celu zmniejszenia Twojego zobowiązania podatkowego.

Zbycie kryptowalut obejmuje:

🏡  Sprzedaż kryptowalut za EUR lub inną walutę fiat.

🤝🏽  Wymiana jednej kryptowaluty na inną, w tym NFT, stablecoiny i inne tokeny.

🧸  Wydawanie kryptowalut na płatności za towary lub usługi.

Inne transakcje krypto mogą skutkować dodatkowym dochodem. Obejmuje to:

💰  Otrzymywanie płatności w krypto
⛏️  Nagrody za wydobycie
🏦  Nagrody za staking
💸  Bonusy za polecenie
🪂  Airdropy – jeśli coś w zamian zrobiłeś.

Ponadto, istnieje szereg działań DeFi, które mogą podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym – wszystko zależeć będzie od tego, czy zarabiasz nowe tokeny, czy też od tego, jak długo trzymałeś swój aktyw, jeśli handlujesz krypto. Wskazane jest skonsultowanie się z doświadczonym księgowym zajmującym się krypto, jeśli masz transakcje DeFi, ponieważ BZSt nie posiada w tej kwestii wytycznych. 

Najnowsze stawki podatku dochodowego BZSt można zobaczyć tutaj.

Najpierw musisz określić swoją bazę kosztów. Obejmuje ona kwotę, którą zapłaciłeś za swoje krypto, plus wszelkie obowiązujące opłaty, takie jak opłaty za zakup lub sprzedaż. Na przykład, jeśli kupiłeś 1 ETH za 1500 € i zapłaciłeś 50 € opłaty za zakup, Twoja całkowita baza kosztów dla tego ETH wyniosłaby 1550 €.

Dla krypto nabytego w inny sposób, bez wyraźnego kosztu zakupu, bazą kosztów jest uczciwa wartość rynkowa aktywa w EUR w dniu jego otrzymania.

Większość inwestorów nie handluje pojedynczymi aktywami krypto, jak w naszym poprzednim przykładzie. Zamiast tego handlują oni, używając wielu platform i wielu aktywów tego samego rodzaju. Załóżmy, że kupiłeś 3 ETH w ciągu roku, wszystkie po różnych cenach, skąd wiesz, którą bazę kosztów wykorzystać do obliczenia swojego zysku lub straty?

Tutaj wkracza metoda bazy kosztów, a BZSt ma jasne wytyczne, które mówią, że w miarę możliwości jednostki powinny być dokładnie zidentyfikowane. Jeśli jednak nie jest to możliwe, inwestorzy powinni zastosować metodę księgowania FIFO (First In, First Out). Metoda ta zakłada, że pierwszy nabyty aktyw jest pierwszym aktywem zbywanym.

Gdy określisz swoją bazę kosztów, odejmij tę kwotę od ceny sprzedaży, aby obliczyć swój zysk lub stratę z transakcji.

Jeśli zbyłeś krypto poprzez handel lub wydanie, użyj uczciwej wartości rynkowej swojego krypto w EUR w dniu zbycia jako ceny sprzedaży.

Jeśli osiągnąłeś krótkoterminowy zysk kapitałowy, będziesz podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od tej kwoty. Jeśli masz krótkoterminową stratę kapitałową, możesz ją skompensować z opodatkowanymi zyskami, aby zmniejszyć swoje zobowiązanie podatkowe.

Jeśli nie masz żadnych podlegających opodatkowaniu zysków, aby skompensować straty, możesz przenieść te straty na przyszłe zyski – ale będziesz musiał zgłosić je w swojej deklaracji podatkowej, aby to zrobić.

BZSt jasno stwierdza, że można ubiegać się o stratę kapitałową z tytułu utraconych lub skradzionych kryptowalut, ale tylko pod warunkiem przedstawienia dowodów. Obejmuje to adres portfela i dowód własności, daty nabycia i utraty klucza, koszt nabycia utraconej kryptowaluty, potwierdzenie kontroli nad portfelem, ilość utraconej kryptowaluty w danym momencie, dowód posiadania sprzętu, na którym przechowywany jest portfel, oraz zapisy transakcji łączące portfel z tożsamością użytkownika za pośrednictwem giełdy.

Po obliczeniu podlegających opodatkowaniu krótkoterminowych zysków, strat i dochodów należy zgłosić je do BZSt w rocznym zeznaniu podatkowym. Można to zrobić online za pośrednictwem portalu Elster lub za pomocą formularzy papierowych:

• Hauptvordruck ESt 1 A (Ogólny formularz podatkowy)
• Anlage SO (dla innych dochodów)

Śledzenie podstawy kosztowej zgodnie z wytycznymi BZSt, obliczanie zysków i strat oraz określanie uczciwej wartości rynkowej wszelkich dochodów z kryptowalut może być wyzwaniem dla aktywnych inwestorów. Dlatego wielu wybiera kalkulator podatków od kryptowalut, taki jak Koinly, aby uprościć ten proces.

Dzięki Koinly możesz połączyć się z Kraken za pośrednictwem SSO (OAuth) w celu automatycznego importu danych lub wyeksportować historię swojego konta z Kraken jako plik CSV i przesłać go ręcznie.

Gdy Koinly będzie miał Twoje dane transakcyjne, określi Twoją podstawę kosztową, obliczy Twoje zyski, straty i dochody oraz wygeneruje raporty podatkowe dotyczące kryptowalut w celu łatwego złożenia zeznań.

Nie można legalnie unikać podatku od kryptowalut bez ponoszenia kar ze strony BZSt, ale można zmniejszyć swój rachunek podatkowy poprzez:

💎  Hodlowanie przez rok w celu uzyskania wolnych od podatku długoterminowych zysków kapitałowych.
♥️  Wykorzystanie limitów zwolnień w wysokości 1000 euro i 256 euro (ale pamiętaj, że jeśli przekroczysz te kwoty, cała suma podlega opodatkowaniu).
🔍  Śledzenie i wykorzystywanie niezrealizowanych krótkoterminowych strat w celu identyfikacji możliwości ich odliczenia (Koinly ma narzędzie do optymalizacji podatkowej, które Ci w tym pomoże!)

Teraz, gdy rozumiesz, jak opodatkowane są Twoje inwestycje w aktywa cyfrowe, dlaczego nie kontynuować swojej podróży z kryptowalutami, odwiedzając nasze Centrum Nauki.