Налоги на стейкинг криптовалют в 2026 году

Стейкинг криптовалют — это процесс блокировки вашей криптовалюты в блокчейне с алгоритмом Proof-of-Stake (PoS) для помощи в проверке транзакций. Взамен вы получаете вознаграждения, обычно выплачиваемые в том же токене, который вы застейкали.

Представьте это как получение процентов по вкладу, за исключением того, что ваши токены работают на обеспечение безопасности сети блокчейна, а не просто лежат в банке. Такие сети, как Ethereum, Solana и Polkadot, используют механизмы консенсуса Proof-of-Stake.

Вы можете заниматься стейкингом напрямую, управляя узлом валидатора, или через сервисы, предлагаемые биржами, такими как Kraken, которые берут на себя техническую сторону. В любом случае, каждый раз, когда вы получаете вознаграждения за стейкинг, это может создавать налогооблагаемое событие.

Да. Налоговая служба США (IRS) рассматривает вознаграждения за стейкинг как налогооблагаемый обычный доход.

Постановление о доходах 2023-14, выпущенное в июле 2023 года, подтвердило, что при получении криптовалюты в качестве вознаграждения за стейкинг справедливая рыночная стоимость этих вознаграждений должна быть включена в ваш валовой доход за налоговый год, в котором вы получаете над ними «владение и контроль».

На практике «владение и контроль» означает момент, когда они становятся вашими, и вы можете продавать, обменивать, передавать или использовать свои вознаграждения. Если ваши вознаграждения подлежат периоду блокировки, вы, как правило, не обязаны платить подоходный налог до тех пор, пока этот период блокировки не закончится и токены не станут свободно доступными.

Это правило применяется независимо от того, занимаетесь ли вы стейкингом напрямую в блокчейне или через платформу, такую как Kraken. Оно также применяется независимо от размера вознаграждения, поскольку IRS не устанавливает минимальный порог для отчетности о доходах от криптовалют.

Для более широкого обзора того, как IRS рассматривает цифровые активы, ознакомьтесь с нашим руководством по налогам на криптовалюты и нашим вводным материалом о том, что такое криптовалюта.

Стейкинг криптовалют может вызвать два отдельных налоговых события в зависимости от того, что вы делаете со своими вознаграждениями. Первое происходит, когда вы их получаете. Второе происходит, если и когда вы их продаете, обмениваете или тратите.

Когда вы получаете вознаграждения за стейкинг, их справедливая рыночная стоимость в момент получения вами владения и контроля над ними рассматривается как обычный доход. Вы будете платить налог по вашей обычной ставке федерального подоходного налога, которая в 2026 году варьируется от 10% до 37% в зависимости от вашего общего налогооблагаемого дохода и статуса подачи декларации.

Например, если вы получаете 0,05 ETH в качестве вознаграждения за стейкинг, и ETH торгуется по цене 3 200 $ в этот момент, вы должны будете сообщить о 160 $ как об обычном доходе за этот налоговый год.

Это относится ко всем формам вознаграждений за стейкинг, будь то полученные через узлы валидаторов, пулы стейкинга или программы стейкинга централизованных бирж.

Стоит отметить, что многие криптоинвесторы сосредоточены только на том, что происходит при продаже, но стейкинг создает налогооблагаемое событие в момент получения, даже если цена токена впоследствии падает. Вы можете быть должны подоходный налог с вознаграждений, стоимость которых впоследствии снизилась, поэтому важно понимать эту динамику, прежде чем заниматься стейкингом.

Когда вы впоследствии продаете, обмениваете или тратите свою застейканную криптовалюту, вы вызываете второе налогооблагаемое событие — прирост капитала (или убытки). Ваш прирост или убыток равен разнице между выручкой от продажи и вашей базисной стоимостью, которая представляет собой справедливую рыночную стоимость, которую вы сообщили как доход при первом получении токенов.

• Краткосрочный прирост капитала применяется, если вы владели токенами один год или менее. Они облагаются налогом по вашей обычной ставке подоходного налога.

• Долгосрочный прирост капитала применяется, если вы владели более одного года. В 2026 году ставки долгосрочного прироста составляют 0%, 15% или 20% в зависимости от вашего уровня дохода.

Продолжая приведенный выше пример: если вы получили 0,05 ETH стоимостью 160 $ и позже продали, когда ETH достиг 4 000 $ (0,05 ETH = 200 $), ваш прирост капитала составит 40 $. Если вы владели более года, эти 40 $ подпадают под режим долгосрочного прироста капитала.

Время имеет значение для налогов на стейкинг криптовалют, потому что подоходный налог и налог на прирост капитала возникают в разные моменты.

Подоходный налог уплачивается, когда вы получаете владение и контроль. Для большинства стейкеров, использующих биржу, такую как Kraken, это происходит, когда вознаграждения зачисляются на ваш счет и становятся доступными для торговли или вывода средств. Для валидаторов, управляющих собственными узлами, это происходит, когда токены разблокированы и свободно передаваемы.

Налог на прирост капитала уплачивается, когда вы распоряжаетесь токенами. Это означает продажу за фиат, обмен на другой криптоактив или использование токенов для покупки товаров или услуг.

Вот практический график:

1. 15 марта: Вы получаете 0,1 SOL в качестве вознаграждения за стейкинг. SOL стоит 140 $. Вы отчитываетесь о 14 $ как об обычном доходе. Ваша базисная стоимость для этих 0,1 SOL теперь составляет 14 $.

2. 10 декабря (того же года): Вы продаете 0,1 SOL за 18 $. Вы должны уплатить налог на краткосрочный прирост капитала в размере 4 $ (хранились менее одного года).

3. Альтернатива, 20 марта (следующий год): Вы продаете 0,1 SOL за 18 $. Вы должны уплатить налог на долгосрочный прирост капитала в размере 4 $ (хранились более одного года).

Если ваши вознаграждения заблокированы в течение периода разблокировки, признание дохода обычно откладывается до тех пор, пока токены не станут доступными. Как только вы сможете перевести или продать их, начинается отсчет, независимо от того, делаете вы это или нет.

Согласно текущему руководству IRS, все вознаграждения за proof-of-stake следуют одной и той же схеме: обычный доход при получении, прирост капитала при распоряжении. Но есть несколько нюансов, о которых стоит знать.

Токены ликвидного стейкинга (LST), такие как stETH или mSOL, добавляют сложности. Когда вы стейкаете ETH через протокол ликвидного стейкинга и получаете stETH взамен, некоторые налоговые специалисты утверждают, что этот обмен может не быть налогооблагаемым событием, поскольку вы получаете представление вашего застейканного актива, а не новый актив. IRS не выпустило окончательных указаний по LST, поэтому рекомендуется консервативная отчетность.

Стейкинг через пул или биржу не меняет налоговый режим. Независимо от того, стейкаете ли вы через Kraken или децентрализованный пул валидаторов, ваши вознаграждения являются налогооблагаемым доходом, когда они зачисляются на ваш счет.

Комиссии, уплачиваемые операторам пулов стейкинга, могут быть вычитаемы в определенных обстоятельствах, хотя Закон о снижении налогов и занятости 2017 года (TCJA) приостановил различные детализированные вычеты для физических лиц. Эта приостановка была сделана постоянной Законом об одном большом красивом законопроекте (OBBBA), подписанным в июле 2025 года, поэтому индивидуальные инвесторы больше не могут вычитать комиссии за стейкинг таким образом.

Соображения по самозанятости. Если вы управляете собственным узлом валидатора как торговлей или бизнесом, вам может потребоваться отчитываться о доходе от стейкинга в Приложении C, а не в Приложении 1. Это облагает доход налогом на самозанятость (дополнительные 15,3% на социальное обеспечение и медицинское страхование), но также открывает возможности для вычетов за оборудование, электроэнергию и другие операционные расходы.

Расчет налогов на стейкинг криптовалют требует отслеживания двух вещей для каждого события получения вознаграждения: когда вы его получили и сколько оно стоило в тот момент. Вот пошаговый процесс:

1. Экспортируйте историю вознаграждений за стейкинг с каждой платформы или кошелька, где вы получили вознаграждения. Включите временные метки, суммы токенов и идентификаторы транзакций.

2. Определите справедливую рыночную стоимость каждого вознаграждения на момент получения вами владения и контроля. Используйте последовательный источник ценообразования; не переключайтесь между агрегаторами в середине года.

3. Суммируйте значения в долларах США всех вознаграждений, полученных в течение налогового года. Эта общая сумма является вашим доходом от стейкинга, отчитываемым как обычный доход.

4. Создайте партии базисной стоимости для каждого события получения вознаграждения. Каждый раз, когда вы получаете вознаграждение, это создает новую «партию» с собственной базисной стоимостью и сроком владения.

5. Отслеживайте распоряжения отдельно. Когда вы продаете, обмениваете или тратите застейканные токены, сопоставьте распоряжение с соответствующей партией, чтобы рассчитать вашу прибыль или убыток.

Ситуация: Алекс, активный криптотрейдер, стейкает 5 ETH через Kraken в 2025 году. В течение года Алекс получает вознаграждения за стейкинг на общую сумму 0,2 ETH в рамках 50 отдельных событий получения вознаграждения.

Подход: Алекс записывает каждое вознаграждение по его справедливой рыночной стоимости при зачислении. Цена ETH на момент каждого вознаграждения варьировалась от 2 800 $ до 3 500 $. Алекс суммирует общую стоимость в 640 $ и отчитывается о ней как о «Прочем доходе» в Приложении 1. Эти 640 $ также становятся смешанной базисной стоимостью для 50 отдельных партий.

Результат: В январе 2026 года Алекс продает все 0,2 ETH за 720 $. Поскольку некоторые партии хранились менее года, а другие — дольше, каждая партия должна быть оценена индивидуально. Партии, хранившиеся более года, подпадают под ставки налога на долгосрочный прирост капитала; партии, хранившиеся меньший срок, подпадают под краткосрочные ставки. Общий прирост капитала: 80 $.

Ключевой урок: Несмотря на то, что общая прибыль была скромной, Алексу необходимо было отслеживать 50 отдельных записей партий. Программное обеспечение для расчета налогов на криптовалюту или подробная электронная таблица необходимы, когда стейкинг генерирует частые, небольшие вознаграждения в течение года.

Вот основные формы IRS, с которыми вы столкнетесь при отчетности о доходе от стейкинга и любом последующем приросте капитала:

Форма 1040 (Вопрос о цифровых активах): С 2020 года IRS требует от всех налогоплательщиков отвечать, участвовали ли они в каких-либо транзакциях с цифровыми активами в течение налогового года. Если вы получили вознаграждения за стейкинг, ответ — «Да».

Приложение 1 (Дополнительный доход): Большинство индивидуальных стейкеров отчитываются о своих вознаграждениях здесь как о «Прочем доходе» в строке 8z. Здесь вы перечисляете общую справедливую рыночную стоимость вознаграждений, полученных в течение года.

Приложение C (Прибыль или убыток от бизнеса): Если вы управляете валидатором стейкинга как торговлей или бизнесом, ваш доход от стейкинга указывается здесь вместо Приложения 1. Это облагает доход налогом на самозанятость, но позволяет вычеты бизнес-расходов.

Форма 8949 (Продажи и другие распоряжения капитальными активами): Когда вы продаете, обмениваете или тратите застейканную криптовалюту, каждая транзакция отчитывается здесь. Вы перечисляете дату приобретения, дату продажи, выручку, базисную стоимость и прибыль или убыток для каждой партии.

Приложение D (Прирост и убытки капитала): Эта форма суммирует итоги из Формы 8949 и определяет ваш чистый прирост или убыток капитала за год.

Форма 1099-DA (Доходы от цифровых активов от брокерских операций): Новая для транзакций 2025 года (выпускается в начале 2026 года), эта форма отправляется кастодиальными брокерами, такими как Kraken. За 2025 год она отчитывается только о валовой выручке. Начиная с транзакций 2026 года, брокеры также должны отчитываться о базисной стоимости для покрытых цифровых активов, то есть активов, приобретенных и хранящихся на том же брокерском счете 1 января 2026 года или после этой даты.

Вот как отчитываться о ваших вознаграждениях за стейкинг шаг за шагом:

1. Соберите свои записи. Загрузите историю вознаграждений за стейкинг и историю транзакций со всех платформ. На Kraken вы можете экспортировать данные о своих вознаграждениях непосредственно из своего аккаунта.

2. Рассчитайте свой общий доход от стейкинга. Суммируйте справедливую рыночную стоимость всех вознаграждений, полученных в течение налогового года. Это ваша сумма обычного дохода.

3. Ответьте «Да» на вопрос о цифровых активах в Форме 1040.

4. Отчитайтесь о доходе от стейкинга в Приложении 1 (строка 8z, «Прочий доход») или в Приложении C, если стейкинг является вашей торговлей или бизнесом.

5. Отчитайтесь о любых продажах застейканных токенов в Форме 8949. Перечислите каждое распоряжение с датой приобретения (когда вы получили вознаграждение), датой продажи, выручкой, базисной стоимостью и прибылью или убытком.

6. Перенесите итоги в Приложение D, чтобы рассчитать ваш чистый прирост или убыток капитала.

7. Сверьтесь с Формой 1099-DA, если вы получили ее от своей биржи. Имейте в виду, что ваша Форма 1099-DA может не включать базисную стоимость для транзакций 2025 года; вы несете ответственность за самостоятельное отслеживание этой информации.

8. Подайте документы в срок. Крайний срок подачи налоговой декларации за предыдущий налоговый год — 15 апреля следующего года.

• Предположение, что вознаграждения за стейкинг не облагаются налогом до продажи. Это самая распространенная ошибка. IRS облагает вознаграждения налогом при получении, а не при продаже.

• Несообщение о небольших или частых вознаграждениях. Минимального порога для отчетности не существует. Даже $1 дохода от стейкинга технически облагается налогом.

• Использование непоследовательных источников ценообразования. Переключение между различными источниками цен в середине года может создать расхождения, которые трудно согласовать во время аудита.

• Забывание, что обмены вызывают прирост капитала. Обмен вашего застейканного ETH на другой токен считается налогооблагаемым отчуждением, даже если вы никогда не конвертируете его в фиат.

• Неотслеживание себестоимости для каждого кошелька. По состоянию на 2025 год IRS требует вести учет себестоимости для каждого кошелька или счета, а не как единый объединенный пул.

• Игнорирование вопроса о цифровых активах в форме 1040. Ответ «Нет», если вы получили вознаграждения за стейкинг, является неточным и может вызвать проверку со стороны IRS.

• Держите застейканные токены более одного года до продажи. Это позволяет квалифицировать ваши доходы по ставкам долгосрочного прироста капитала (0%, 15% или 20%), которые значительно ниже ставок обычного дохода для большинства налогоплательщиков.

• Используйте налоговые убытки. Если некоторые из ваших застейканных токенов упали ниже их себестоимости, их продажа может компенсировать прибыль в других частях вашего портфеля. Будьте внимательны к правилам «wash sale»: хотя IRS не применяла правила «wash sale» к криптовалютам на начало 2026 года, предлагаемое законодательство может это изменить.

• Используйте конкретную идентификацию для себестоимости. Вместо того чтобы по умолчанию использовать FIFO (первый пришел — первый ушел), определение конкретных партий, которые вы продаете, может помочь вам оптимизировать налогообложение.

• Рассмотрите стейкинг на счете с налоговыми льготами. Некоторые индивидуальные пенсионные счета (IRA) теперь поддерживают криптовалюты. Стейкинг в рамках IRA может отсрочить или исключить налог на вознаграждения, в зависимости от типа счета.

• Ведите подробный учет в течение всего года. Не ждите налогового сезона. Экспортируйте данные о стейкинге ежеквартально и сверяйте их по мере поступления.

• Проконсультируйтесь с налоговым специалистом. Правила налогообложения криптовалют все еще развиваются. CPA, имеющий опыт работы с цифровыми активами, может помочь вам выявить возможности и оставаться в соответствии с требованиями.

Стейкинг Kraken поддерживает ряд токенов с доказательством доли владения (proof-of-stake), при этом вознаграждения выплачиваются непосредственно на ваш счет. Вы можете начать без минимальной суммы для многих поддерживаемых активов, а гибкие опции стейкинга позволяют вам вывести средства в любое время.

Для налоговой отчетности Kraken предоставляет загружаемую историю вознаграждений за стейкинг с отметками времени и значениями в USD, предоставляя вам данные, необходимые для расчета вашего дохода и подготовки отчетности. Клиенты из США также получат форму 1099-DA для применимых транзакций.

Чтобы узнать больше о том, как IRS рассматривает различные типы криптовознаграждений, ознакомьтесь с нашим руководством о том, как облагаются налогом криптовознаграждения. Вы также можете изучить все варианты заработка через Kraken Earn.