Australiens kryptoskatteguide 2025: Senaste uppdateringarna från ATO

Det finns vissa kryptoaktiviteter som är skattebefriade. De här aktiviteterna inkluderar:

💳 Köpa krypto (inklusive NFTs) med australiska dollar.

🔁 Överföra krypto mellan dina egna plånböcker.

🔒 Inneha krypto.

🎁 Ta emot krypto som gåva.

⛏️ Belöningar från hobbymining.

💳 Köpa varor eller tjänster med krypto om kryptot är en personlig användningstillgång.

♥️ Donera krypto till en registrerad välgörenhetsorganisation.

ATO klassificerar krypto som egendom. Det innebär att vinster från din handel kan beskattas som kapitalvinster eller vanlig inkomst, beroende på den specifika transaktionen och hur ATO klassificerar dina investeringar. 

Om ditt krypto beskattas som vanlig inkomst betalar du inkomstskatt på hela beloppet. Om ditt krypto beskattas som kapitalvinst kan du ta del av den långsiktiga 50 %-nedsättningen av kapitalvinstskatt och därmed minska din skatt avsevärt. 

ATO ger viss vägledning om vad som skiljer en trader från en investerare. Kortfattat:

🤑 En trader använder krypto för att generera inkomst och bedriver handel i form av en verksamhet. ATOs specifika definition av en trader är någon som bedriver ”affärsverksamhet i syfte att tjäna pengar på att köpa och sälja aktier“. Bedömningen baseras på transaktionsvolym, vinstsyfte, bokföring och affärsplaner. En traders vinster beskattas som inkomst och de kan inte ta del av 50 %-nedsättningen av kapitalvinstskatten för långsiktiga innehav. 

🤓 En investerare är en privatperson som investerar i en tillgång för framtida avkastning, med målet att gradvis bygga upp förmögenhet över tid genom långsiktiga kapitalvinster. I vissa fall kan de även ha inkomst beroende på hur kryptot förvärvades. Investerare kan ta del av en nedsättning som ger 50 % lägre kapitalvinstskatt på långsiktiga innehav.

I resten av den här guiden fokuserar vi på hur transaktioner beskattas för majoriteten av investerare med kapitalvinster, samt transaktioner som beskattas som inkomst oavsett om du är trader eller investerare.

När du avyttrar en tillgång, som krypto, uppstår en kapitalvinst eller förlust. Vinster och förluster KAN vara skattepliktiga. 

ATO har ingen specifik skattesats för kapitalvinster. Du betalar inkomstskatt (enligt ditt skatteskikt) på kortsiktiga vinster från tillgångar du innehaft i mindre än ett år. För långsiktiga vinster från tillgångar du innehaft i mer än ett år får du en nedsättning med 50 % – du betalar alltså bara inkomstskatt på hälften av vinsten.

Du hittar de senaste ATO-skatteskikten här.

Följande transaktioner räknas som avyttring enligt ATO:s riktlinjer:

🏡 Försäljning av krypto mot australiska dollar eller annan fiatvaluta.

🤝🏽 Byte av en kryptotillgång mot en annan, inklusive NFT:er, stablecoins eller andra tokens.

🧸 Användning av krypto för att betala för varor eller tjänster – om inte kryptot är en tillgång för personligt bruk.

🎁 Gåva av krypto.

En kort notering om regeln för tillgångar för personligt bruk – krypto kan vara en tillgång för personligt bruk, men villkoren för det är mycket specifika.

En tillgång för personligt bruk är en kapitaltillgång värd 10 000 AUD eller mindre som du innehar för personligt bruk eller nöje, och vinster och förluster från sådana tillgångar beaktas inte i skattehänseende. För krypto anger ATO:s riktlinjer att en kryptotillgång som förvärvas och används under en kort period för att köpa varor för personligt bruk sannolikt klassas som en tillgång för personligt bruk, medan en kryptotillgång som förvärvas och sedan innehas en tid innan den används för att köpa varor för personligt bruk troligen inte klassas som det. Med andra ord: om du köpte krypto med avsikten att använda det för att förvärva varor kan det klassas som en tillgång för personligt bruk. Om du har innehaft krypto under lång tid och sedan använt det för att förvärva varor är det troligen inte en tillgång för personligt bruk.

Även för privatinvesterare finns det transaktioner där kryptovinsterna räknas som vanlig inkomst ur ett skatteperspektiv (och beskattas som sådan). De omfattar:

💰  Betalning i krypto
🏦  Stakingbelöningar
💸  Värvningsbonusar
🪂  Airdrops av krypto – exklusive airdrops vid initial allokering
🎨  Försäljning av en NFT du skapat

ATO har ännu inte publicerat specifik vägledning för DeFi-transaktioner, men det innebär inte att dina DeFi-investeringar är skattefria. Du behöver i stället utgå från befintlig vägledning och bedöma den troliga skattehanteringen – helst med hjälp av en erfaren skattekonsult med kryptokompetens.

Innan du kan beräkna vinster eller förluster behöver du känna till skattebasen för ditt krypto. 

Det motsvarar vad du betalade för att förvärva ditt krypto, plus eventuella avdragsgilla köp- eller säljeavgifter. Om du till exempel köpte 1 BTC för 50 000 dollar med en köpavgift på 500 dollar blir skattebasen för den BTC:en 50 500 dollar.

För krypto som du förvärvat på annat sätt och saknar ett tydligt inköpspris gäller det verkliga marknadsvärdet i AUD den dag du tog emot det. 

I de flesta fall handlar investerare inte med en kryptotillgång i taget. De handlar med flera tillgångar av samma slag på flera plattformar, och att spåra skattebasen i sådana situationer kan bli komplicerat. Om du till exempel köpte 3 BTC till tre olika kursnivåer och senare sålde 1 BTC – hur vet du vilken skattebas du ska använda?

I sådana fall säger ATO att enskilda investerare kan välja mellan tre olika redovisningsmetoder för att avgöra i vilken ordning de avyttrade sitt krypto och vilken skattebas som gäller:

🥇 FIFO (Först in, först ut): Metoden innebär att det krypto du förvärvade först också är det första du avyttrar. Det är ofta den föredragna metoden för dem som vill utnyttja skattereduktionen på 50 % för långsiktiga kapitalvinster.

🤑 HIFO (Highest In, First Out): Metoden innebär att det krypto med högst skattebas är det första du avyttrar. Det är ofta den föredragna metoden för dem som vill minimera sina skattepliktiga vinster så mycket som möjligt.

🤏 LIFO (Lowest In, First Out): Metoden innebär att det krypto med lägst skattebas är det första du avyttrar.

För traders är ATO tydlig med att enbart FIFO-metoden får användas.

Något annat du behöver ta hänsyn till är wash sales. En wash sale innebär att en investerare avyttrar en tillgång och förvärvar samma – eller en väsentligen liknande – tillgång inom kort tid, i syfte att skapa konstlade förluster för skatteändamål. ATO har inte fastställt någon fast tidsgräns för vad som utgör en wash sale. I stället är det avsikten som avgör – om en investerare bedöms ha medvetet skapat konstlade förluster för att uppnå skattefördelar räknas dessa transaktioner som wash sales och förlusterna medges inte.

När du har din skattebas och redovisningsmetod på plats drar du helt enkelt av skattebasen från försäljningspriset för att beräkna din kapitalvinst eller kapitalförlust. 

Om du avyttrade ditt krypto på annat sätt – till exempel via handel, betalning eller gåva – använder du marknadsvärdet på ditt krypto i AUD den dag du avyttrade det som försäljningspris. 

Har du en kapitalvinst, betalar du inkomstskatt enligt din skattesats på denna vinst. Har du haft tillgången i mer än ett år, får du 50 % avdrag, vilket innebär att du bara betalar skatt på hälften av vinsten.

Har du en kapitalförlust, kan du kvitta dessa förluster mot skattepliktiga vinster för att minska din skattebörda.  Har du inga vinster att kvitta förlusterna mot, kan du föra över dem och kvitta mot vinster i framtiden.

Om du förlorat ditt krypto – vare sig det beror på att du tappat din privata nyckel eller att ditt krypto stulits – kan du eventuellt begära en kapitalförlust hos ATO.

Men det beror helt på om förlusten är definitiv. Med andra ord behöver du bevis – och gott om sådana – på att du inte kan få tillbaka ditt krypto. Vid förlust av privat nyckel eller vid stöld är chansen större att kapitalförlusten godkänns av ATO. Kryptoförluster till följd av hackning av börser och liknande, där börsen eventuellt kan ersätta dig, är däremot svårare att få godkända. 

När du har beräknat dina vinster, förluster och inkomster redovisar du detta till ATO i din årliga deklaration. Det kan du göra via ATO myTax-tjänsten eller via pappersblanketter, bland annat:

• Skattedeklaration för privatpersoner (NAT 2541)
• Skattedeklaration för privatpersoner (tilläggsavsnitt – NAT 2679)
• Bilaga för kapitalvinstskatt om du tjänat mer än 10 000 dollar

Att samla all information som krävs för att noggrant beräkna din kryptoskatt är krävande – därför väljer de flesta investerare att använda en kryptoskatteberäknare som Koinly för att förenkla. 

Med Koinly kan du antingen ansluta till Kraken via SSO (OAuth) för att automatiskt importera dina uppgifter, eller exportera din kontohistorik från Kraken som en CSV-fil och ladda upp den till Koinly. 

När Koinly har dina transaktionsdata från Kraken identifierar tjänsten din skattebas och beräknar dina kryptovinster, förluster, inkomster med mera. Du kan också välja din föredragna redovisningsmetod för att se hur den påverkar din skatteskuld. När du är nöjd med siffrorna kan du generera dina kryptoskatterapporter, inklusive ATO myTax-rapporten, och använda den för att enkelt redovisa ditt krypto i din årliga skattedeklaration.

Det går inte att undvika skatt på ditt krypto utan att riskera ATO:s missnöje, men det finns många åtgärder investerare kan vidta för att lagligt minska sin skatt, bland annat: 

🔍  Spåra dina orealiserade förluster för att hitta möjligheter att ta hem dem. Koinly har en skatteoptimeringsfunktion som kan hjälpa dig med det.

🌽  Ta hem förlusterna för att kvitta dem mot skattepliktiga vinster och minska din totala skatteskuld.

🧮  Välj den redovisningsmetod som passar dig bäst – FIFO, HIFO eller LIFO.

🧓  Investera i en krypto-SMSF.

💎  Behåll krypto i mer än ett år innan du avyttrar det för att få 50 % rabatt på kapitalvinstskatten för långsiktiga innehav.

♥️ Donera till en godkänd gåvomottagare för att begära skatteavdrag.

Nu när du förstår hur dina investeringar i digitala tillgångar beskattas – varför inte fortsätta din kryptosatsning och utforska vårt Kunskapscenter.