Guide till kryptoskatt i Spanien 2025: senaste uppdateringarna från AEAT

Vissa kryptoaktiviteter är skattefria. Dessa aktiviteter omfattar:

💳  Köp av krypto med EUR.

🔁  Överföring av krypto mellan dina egna plånböcker.

🔒  Innehav av krypto – såvida det inte omfattas av förmögenhetsskatt

Krypto klassificeras som en typ av kapitaltillgång i Spanien och kan omfattas av olika skatter beroende på din specifika transaktion och nettoförmögenhet:

🛟  Skatt på sparinkomster (Base Imponible del Ahorro)

✅  Inkomstskatt (Base Imponible General)

🏘️  Förmögenhetsskatt

🎁  Arvs- och gåvoskatt

Kapitalvinster från kryptovalutor i Spanien klassificeras som sparinkomster. Du betalar den här typen av skatt när du säljer krypto mot EUR (eller en annan fiatvaluta) eller växlar krypto mot en annan kryptovaluta och gör en vinst.

Du betalar mellan 19 % och 28 % i skatt beroende på dina totala vinster. Du hittar de senaste skattesatserna för AEAT:s skatt på sparinkomster här.

Du kan kvitta kryptoförluster mot liknande kapitalvinster. Om du inte har några vinster eller om dina förluster överstiger dina vinster kan du föra dem vidare i upp till fyra år. Därefter kan du, om du fortfarande har outnyttjade förluster, kvitta upp till 25 % mot andra sparinkomster, såsom utdelningar, ränta och obligationer, varje år.

Andra kryptotransaktioner kan leda till ytterligare inkomster som omfattas av vanlig inkomstskatt (Base Imponible General). Detta omfattar:
⛏️  Miningbelöningar
🏦  Stakingbelöningar
🪂  Airdrops
💸  Värvningsbonusar

Dessutom kan ett antal DeFi-aktiviteter omfattas av inkomstskatt – oavsett om det gäller skatt på sparinkomster eller vanlig inkomstskatt. Det är lämpligt att tala med en erfaren kryptorevisor om du har DeFi-transaktioner, eftersom AEAT har begränsad vägledning.

De flesta, men inte alla, regioner i Spanien tillämpar förmögenhetsskatt, och kryptoinnehav måste inkluderas i dessa beräkningar. Skattesatser och undantag varierar mellan regionerna och börjar vanligtvis omkring €700 000, med skattesatser från 0,2 % till över 3 %.

Madrid och Andalusien tar för närvarande inte ut någon förmögenhetsskatt, men om dina totala tillgångar överstiger €2 miljoner kan du ändå behöva lämna in en förmögenhetsskattedeklaration i rapporteringssyfte.

Om dina tillgångar överstiger gränsen för skattebefrielse måste du lämna in en förmögenhetsskattedeklaration, inklusive värdet av din krypto i EUR baserat på marknadspriset den 31 december under det aktuella beskattningsåret.

Om du ärver kryptovalutor måste de inkluderas i din ISD-deklaration.

Precis som för förmögenhetsskatten beror beloppet du betalar på ärvda eller erhållna kryptovalutor på det mottagna värdet och din region. Varje autonom region fastställer sina egna skattesatser, som vanligtvis ligger mellan 7 % och 36,5 %.

Börja med att beräkna din skattebas, som omfattar priset du betalade för din krypto samt eventuella tillhörande avgifter, till exempel köp- eller försäljningsavgifter. Om du till exempel köpte 1 BTC för €30 000 och betalade en köpavgift på €200 blir din totala skattebas för den BTC:n €30 200.

För krypto som förvärvats på andra sätt utan en tydlig anskaffningskostnad är skattebasen tillgångens verkliga marknadsvärde i EUR den dag du tog emot den.

De flesta investerare handlar inte med enskilda kryptotillgångar separat, som i vårt tidigare exempel. I stället använder de flera plattformar och innehar flera enheter av samma tillgång. Om du till exempel köpte 3 BTC till olika priser under flera år, hur avgör du vilken skattebas du ska använda när du beräknar vinster eller förluster?

Det är här metoder för skattebas kommer in i bilden. AEAT ger tydlig vägledning och anger att investerare bör använda redovisningsmetoden FIFO (Först in, först ut), vilket innebär att den första tillgången du förvärvade anses vara den första du säljer.

När du har fastställt din skattebas drar du av den från ditt försäljningspris för att fastställa din vinst eller förlust. Om du på annat sätt avyttrade din kryptovaluta, till exempel genom att handla med den, använder du dess verkliga marknadsvärde i EUR på avyttringsdagen som försäljningspris.

Dina kapitalvinster omfattas av skatt på sparandeinkomster, medan dina kapitalförluster kan kvittas mot dessa för att minska din skatt. 

Agencia Tributaria har ingen vägledning om huruvida förlorad eller stulen kryptovaluta kan tas upp som en kapitalförlust. Därför bör du rådfråga en skatterådgivare om vad som gäller i just din situation.

När du har beräknat dina kapitalvinster och övriga inkomster från kryptovaluta måste du rapportera dem till Agencia Tributaria i din årliga skattedeklaration. De flesta skattebetalare gör detta via AEAT:s Renta Online-portal. Du kan behöva fylla i flera formulär beroende på dina transaktioner, ditt totala nettovärde och annat. Det kan bland annat omfatta:

• Miningbelöningar: Rapporteras under D1 (Rendimientos de actividades económicas) i ruta 0178.
• Stakingbelöningar: Rapporteras under B (Rendimientos del capital mobiliario) i ruta 0031.
• Försäljning eller handel med kryptovaluta: Rapporteras under F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) i ruta 1804.
• Modell 720 används för att rapportera utländska tillgångar över €50 000 för förmögenhetsskatteändamål, inklusive fastigheter, bankkonton, aktier och livförsäkringar. Även om man tidigare trodde att den omfattade kryptovaluta har den spanska statskassan bekräftat att kryptovaluta inte ingår. Om du däremot innehar andra utländska tillgångar som överstiger €50 000 måste du fortfarande lämna in Modell 720.
• Modell 721, som är en del av Spaniens skattereform mot skattebedrägerier, gäller kryptovaluta som innehas utomlands. Om din portfölj överstiger €50 000 måste du lämna in den mellan 1 januari och 31 mars varje år, med början 2023. Kryptovalutan ska värderas utifrån det genomsnittliga priset den 31 december. Om värdet översteg €50 000 men därefter sjönk under detta belopp måste du rapportera när det sjönk. Om du missar tidsfristen blir straffavgiften €200, medan felaktiga uppgifter medför €150.

Att följa din skattebas enligt Agencia Tributarias riktlinjer, beräkna vinster och förluster samt värdera inkomster från kryptovaluta kan vara komplicerat för aktiva investerare. Därför använder många en kryptoskattekalkylator som Koinly för att förenkla processen.

Med Koinly kan du ansluta till Kraken via SSO (OAuth) för automatisk import av data eller manuellt ladda upp en CSV-fil med din kontohistorik. När dina transaktionsuppgifter har importerats beräknar Koinly din skattebas, dina vinster, förluster och inkomster och genererar sedan detaljerade skatterapporter som gör det enkelt att deklarera.

Du kan inte undvika skatt på din kryptovaluta på laglig väg utan att riskera påföljder från Agencia Tributaria, men du kan minska din kryptoskatt genom att:

🔍  Följa och realisera dina orealiserade kortsiktiga förluster för att identifiera möjligheter att realisera dessa förluster (Koinly har ett verktyg för skatteoptimering som hjälper dig med detta.)

💎  Hålla långsiktigt för att nå månen.

Nu när du förstår hur dina investeringar i digitala tillgångar beskattas, är det ett bra tillfälle att fortsätta din kryptoresa och ta en titt på vårt Lärandecenter.