Australischer Krypto-Steuerleitfaden 2025: Neueste ATO-Updates

Es gibt einige Krypto-Aktivitäten, die steuerfrei sind. Dazu gehören:

💳 Krypto (einschließlich NFTs) in australischen Dollar kaufen.

🔁 Krypto zwischen eigenen Wallets übertragen.

🔒 Krypto halten.

🎁 Krypto als Schenkung erhalten.

⛏️ Prämien aus privatem Mining.

💳 Waren oder Dienstleistungen mit Krypto kaufen, sofern es sich dabei um ein privat genutztes Asset handelt.

♥️ Krypto an eine gemeinnützige Organisation spenden.

Krypto wird vom ATO als Vermögenswert eingestuft. Dementsprechend können Gewinne aus deinen Trading-Aktivitäten je nach Art der Transaktion und der ATO-Einstufung deiner Anlagetätigkeit als Kapitalgewinne oder reguläre Einkünfte besteuert werden. 

Wenn deine Krypto als reguläres Einkommen besteuert wird, zahlst du Einkommensteuer auf die gesamten Einkünfte. Wenn deine Krypto als Kapitalgewinn besteuert wird, kannst du die langfristige 50-%-Ermäßigung bei der Kapitalertragssteuer nutzen und deine Steuerlast erheblich senken. 

Das ATO hat einige Richtlinien zur Unterscheidung zwischen Trader und Investor, aber kurz gesagt:

🤑 Ein Trader nutzt Krypto, um Einkommen zu generieren, und betreibt dies von einer geschäftlichen Struktur aus. Die spezifische ATO-Definition eines Traders ist jemand, der „geschäftliche Aktivitäten zu dem Zweck durchführt, Einkommen durch den Kauf und Verkauf von Anteilen zu verdienen". Relevante Kriterien sind das Transaktionsvolumen, die Gewinnabsicht, die Buchführung und Geschäftspläne. Gewinne von Traders werden als Einkommen besteuert; die langfristige 50-%-Ermäßigung bei der Kapitalertragssteuer steht ihnen nicht zu. 

🤓 Ein Investor ist eine Privatperson, die in ein bestimmtes Asset investiert, um künftige Renditen zu erzielen – mit dem Ziel, Vermögen über einen längeren Zeitraum schrittweise durch langfristige Kapitalgewinne aufzubauen. In manchen Fällen können auch Einkünfte anfallen, je nachdem, wie die Krypto erworben wurde. Investoren profitieren von einer Vergünstigung, die ihnen eine 50-%-Ermäßigung bei der Kapitalertragssteuer auf langfristige Kapitalgewinne gewährt.

Im weiteren Verlauf dieses Leitfadens schauen wir uns an, wie Transaktionen für die meisten Investoren mit Kapitalgewinnen besteuert werden – und welche Transaktionen unabhängig davon, ob du Trader oder Investor bist, als Einkommen besteuert werden.

Wenn du einen Vermögenswert wie Krypto veräußerst, entsteht ein Kapitalgewinn oder -verlust. Gewinne und Verluste können Steuerereignisse auslösen. 

Das ATO hat keinen spezifischen Steuersatz für Kapitalgewinne. Du zahlst Einkommensteuer (zum jeweils geltenden Steuersatz) auf kurzfristige Gewinne aus Assets, die weniger als ein Jahr gehalten werden. Bei langfristigen Gewinnen aus Assets, die länger als ein Jahr gehalten werden, erhältst du eine Ermäßigung von 50 % – du zahlst also Einkommensteuer nur auf die Hälfte deiner Gewinne.

Die aktuellen Steuersätze des ATO findest du hier.

Folgende Transaktionen gelten nach ATO-Vorgaben als Veräußerung:

🏡 Verkauf von Krypto gegen australische Dollar oder eine andere Fiat-Währung.

🤝🏽 Tausch von Krypto gegen eine andere Krypto, einschließlich NFTs, Stablecoins oder andere Token.

🧸 Verwendung von Krypto zur Zahlung von Waren oder Dienstleistungen – außer das Krypto ist ein Privatvermögensgegenstand.

🎁 Schenkung von Krypto

Eine wichtige Anmerkung zur Regelung für Privatvermögensgegenstände: Krypto kann ein Privatvermögensgegenstand sein, aber die dafür notwendigen Bedingungen sind sehr spezifisch.

Ein Privatvermögensgegenstand ist ein Asset mit einem Wert von 10.000 $ oder weniger, das du für den Privatgebrauch behältst. Gewinne und Verluste aus diesen Assets bleiben steuerlich unberücksichtigt. Laut ATO-Vorgaben gilt ein Krypto-Asset, das innerhalb kurzer Zeit zum Kauf privater Gegenstände erworben und genutzt wird, eher als Privatvermögensgegenstand. Wird es hingegen längere Zeit gehalten, bevor es für private Käufe eingesetzt wird, ist das weniger wahrscheinlich. Mit anderen Worten: Wenn du Krypto mit der Absicht gekauft hast, es zum Erwerb von Waren zu nutzen, kann es ein Privatvermögensgegenstand sein. Wenn du Krypto langfristig gehalten und es zum Kauf von Waren verwendet hast, ist es unwahrscheinlich, dass es ein Privatvermögensgegenstand ist.

Selbst bei Privatanlegern gibt es Transaktionen, bei denen Krypto-Gewinne steuerlich als ordentliche Einkünfte gelten (und entsprechend besteuert werden). Dazu gehören:

💰 Zahlung in Krypto erhalten
🏦 Staking-Prämien
💸 Empfehlungsboni
🪂 Airdrops von Krypto – ausgenommen Erstzuteilungs-Airdrops
🎨 Verkauf eines selbst erstellten NFT

Darüber hinaus bedeutet das Fehlen spezifischer ATO-Richtlinien zu DeFi-Transaktionen nicht, dass deine DeFi-Investitionen steuerfrei sind. Stattdessen solltest du die vorhandenen Richtlinien heranziehen und die wahrscheinliche steuerliche Behandlung ableiten – idealerweise mit Unterstützung eines erfahrenen Krypto-Steuerberaters.

Bevor du Gewinne oder Verluste berechnen kannst, brauchst du die Kostenbasis für deine Krypto. 

Das sind deine Anschaffungskosten für die Krypto – also der Kaufpreis zuzüglich aller zulässigen Kauf- oder Verkaufsgebühren. Wenn du beispielsweise 1 BTC für 50.000 $ mit einer Kaufgebühr von 500 $ gekauft hast, beträgt deine Kostenbasis für diesen BTC 50.500 $.

Hast du Krypto auf anderem Weg erworben und kennst den ursprünglichen Kaufpreis nicht, gilt der Marktwert in AUD am Tag des Erhalts als Kostenbasis. 

In den meisten Fällen handeln Anleger nicht nur mit einem einzigen Krypto-Asset. Du handelst mit mehreren Assets derselben Art über verschiedene Plattformen, und das Nachverfolgen der Kostenbasis kann dabei schnell komplex werden. Angenommen, du hast 3 BTC zu drei verschiedenen Kursen gekauft und später 1 BTC verkauft – welche Kostenbasis gilt dann?

Laut ATO können Privatanleger in diesen Fällen aus drei verschiedenen Bewertungsmethoden wählen, um die Reihenfolge der Veräußerung ihrer Krypto-Assets und die anzuwendende Kostenbasis zu bestimmen:

🥇 FIFO (First in, first out): Bei dieser Methode gilt: Das zuerst erworbene Krypto-Asset wird als erstes veräußert. Diese Methode wird oft von Anlegern bevorzugt, die die langfristige Kapitalertragssteuer-Vergünstigung in Anspruch nehmen möchten.

🤑 HIFO (Highest In, First Out): Bei dieser Methode gilt: Das Krypto-Asset mit der höchsten Kostenbasis wird als erstes veräußert. Diese Methode wird oft von Anlegern bevorzugt, die ihre steuerpflichtigen Gewinne möglichst weit mindern möchten.

🤏 LIFO (Lowest In, First Out): Bei dieser Methode gilt: Das Krypto-Asset mit der niedrigsten Kostenbasis wird als erstes veräußert.

Für Trader ist die Vorgabe des ATO eindeutig: Sie dürfen ausschließlich die FIFO-Bewertungsmethode verwenden.

Außerdem solltest du sogenannte Wash Sales im Blick behalten. Ein Wash Sale liegt vor, wenn ein Anleger ein Asset veräußert und dasselbe (oder ein im Wesentlichen gleichartiges) Asset in kurzer Zeit wieder erwirbt, um damit künstliche Verluste und einen Steuervorteil zu erzeugen. Das ATO hat keinen festgelegten Zeitraum, den es als Wash Sale betrachtet. Entscheidend ist die Absicht: Wer absichtlich künstliche Verluste erzeugt, um daraus einen Steuervorteil zu ziehen, dessen Transaktionen gelten als Wash Sales – die entsprechenden Verluste werden steuerlich nicht anerkannt.

Wenn du deine Kostenbasis (und deine Bewertungsmethode) festgelegt hast, ziehe einfach die Kostenbasis vom Verkaufspreis ab, um deinen Kapitalgewinn oder -verlust zu ermitteln. 

Wenn du deine Kryptowährung auf andere Weise veräußert hast – z. B. durch Trading, Ausgeben oder Verschenken –, verwende den beizulegenden Zeitwert deiner Kryptowährung in AUD zum Zeitpunkt der Veräußerung als Verkaufspreis. 

Wenn du einen Kapitalgewinn erzielst, zahlst du Einkommensteuer zu deinem persönlichen Steuersatz auf diesen Gewinn. Wenn du dein Asset länger als ein Jahr hältst, erhältst du einen Steuerabschlag von 50 % – du zahlst also nur auf die Hälfte dieses Gewinns Steuern.

Bei einem Kapitalverlust kannst du diesen mit deinen steuerpflichtigen Gewinnen verrechnen und so deine Steuerbelastung senken.  Wenn du keine Gewinne hast, mit denen du Verluste verrechnen kannst, kannst du diese als Verlustvortrag in künftige Steuerperioden übertragen.

Wenn du deine Krypto verloren hast – ob durch den Verlust deines Private Key oder durch Diebstahl – kannst du möglicherweise einen Kapitalverlust bei der ATO geltend machen.

Dies hängt jedoch davon ab, ob der verlorene Betrag unwiederbringlich verloren ist. Mit anderen Worten: du brauchst Nachweise (und zwar viele davon), dass du deine Krypto nicht zurückbekommen kannst. Bei Verlust deines Private Key oder im Falle eines Diebstahls stehen die Chancen gut, einen Kapitalverlust bei der ATO erfolgreich geltend zu machen. Krypto-Verluste durch Hacks bei Börsen, bei denen die Börse dir möglicherweise Ersatz leistet, haben dagegen geringere Erfolgsaussichten. 

Nachdem du deine Gewinne, Verluste und Einkünfte berechnet hast, gibst du sie in deiner jährlichen Steuererklärung bei der ATO an. Das geht über den ATO myTax Service oder per Papierformular, darunter:

• Steuererklärung für Privatpersonen (NAT 2541)
• Steuererklärung für Privatpersonen (Zusatzanlage – NAT 2679)
• Kapitalertragssteuer-Anlage, wenn du mehr als 10.000 $ an Gewinnen erzielt hast

Alle erforderlichen Informationen zusammenzutragen, um deine Krypto-Steuern korrekt zu berechnen, ist aufwändig – deshalb greifen die meisten Anleger auf einen Krypto-Steuerrechner wie Koinly zurück, um den Prozess zu vereinfachen. 

Mit Koinly kannst du dich entweder über SSO (OAuth) mit Kraken verbinden, um deine Daten automatisch zu importieren, oder du kannst deinen Kontoverlauf aus Kraken als CSV-Datei exportieren und stattdessen in Koinly hochladen. 

Sobald Koinly deine Transaktionsdaten von Kraken hat, ermittelt es deine Kostenbasis und berechnet deine Krypto-Gewinne, -Verluste, -Einkünfte und vieles mehr. Du kannst außerdem zwischen verschiedenen Buchhaltungsmethoden wählen, um zu sehen, wie sich dies auf deine Steuerlast auswirkt. Wenn du mit den Zahlen zufrieden bist, kannst du deine Krypto-Steuerberichte erstellen – darunter den ATO myTax-Bericht – und deine Krypto damit ganz einfach in der jährlichen Steuererklärung angeben.

Kryptosteuern lassen sich nicht umgehen, ohne das ATO auf den Plan zu rufen – aber es gibt viele legale Wege, die Steuerlast zu senken, zum Beispiel: 

🔍 Unrealisierte Verluste im Blick behalten, um Gelegenheiten zum Verlustausgleich zu erkennen. Koinly verfügt über eine Steueroptimierungs-Funktion, die dir dabei helfen kann!

🌽 Diese Verluste realisieren, um sie mit steuerpflichtigen Gewinnen zu verrechnen und die Steuerlast insgesamt zu senken.

🧮 Wähle die für deine Situation passende Bewertungsmethode – FIFO, HIFO oder LIFO.

🧓 In einen Krypto-SMSF investieren.

💎 Krypto länger als ein Jahr halten, um den 50 % Kapitalertragsteuer-Rabatt für langfristige Gewinne zu nutzen.

♥️ An einen steuerlich anerkannten gemeinnützigen Empfänger spenden, um einen Steuerabzug geltend zu machen.

Jetzt wo du weißt, wie deine Investitionen in digitale Assets besteuert werden, kannst du deine Kryptoreise in unserem Learn Center fortsetzen.