Steuern auf Krypto-Staking 2026

Krypto-Staking ist der Prozess, bei dem Sie Ihre Kryptowährung auf einer Proof-of-Stake (PoS)-Blockchain sperren, um Transaktionen zu validieren. Im Gegenzug erhalten Sie Belohnungen, die typischerweise in demselben Token ausgezahlt werden, den Sie gestakt haben.

Stellen Sie es sich wie das Verdienen von Zinsen auf eine Einlage vor, nur dass Ihre Token dazu dienen, ein Blockchain-Netzwerk zu sichern, anstatt auf einer Bank zu liegen. Netzwerke wie Ethereum, Solana und Polkadot nutzen alle Proof-of-Stake-Konsensmechanismen.

Sie können direkt staken, indem Sie einen Validierungsknoten betreiben, oder über Dienste, die von Börsen wie Kraken angeboten werden und die technische Seite für Sie übernehmen. In jedem Fall kann der Erhalt von Staking-Belohnungen ein steuerbares Ereignis darstellen.

Ja. Der IRS behandelt Staking-Belohnungen als steuerpflichtiges ordentliches Einkommen.

Die Revenue Ruling 2023-14, die im Juli 2023 erlassen wurde, bestätigte, dass der faire Marktwert dieser Belohnungen in Ihr Bruttoeinkommen für das Steuerjahr aufgenommen werden muss, in dem Sie "Verfügungsgewalt" über diese erlangen, wenn Sie Kryptowährung als Belohnung für das Staking erhalten.

In der Praxis bedeutet Verfügungsgewalt den Zeitpunkt, an dem die Token Ihnen gehören und Sie Ihre Belohnungen verkaufen, tauschen, übertragen oder nutzen können. Wenn Ihre Belohnungen einer Sperrfrist unterliegen, schulden Sie in der Regel erst dann Einkommensteuer, wenn diese Sperrfrist endet und die Token frei zugänglich werden.

Diese Regel gilt, unabhängig davon, ob Sie direkt On-Chain oder über eine Plattform wie Kraken staken. Sie gilt auch unabhängig von der Höhe der Belohnung, da der IRS keine Mindestschwelle für die Meldung von Krypto-Einkommen festlegt.

Für einen umfassenderen Überblick darüber, wie der IRS digitale Vermögenswerte behandelt, lesen Sie unseren Krypto-Steuerleitfaden und unsere Einführung zu Was ist Kryptowährung.

Krypto-Staking kann zwei separate Steuerereignisse auslösen, je nachdem, was Sie mit Ihren Belohnungen tun. Das erste tritt ein, wenn Sie sie erhalten. Das zweite tritt ein, wenn Sie sie verkaufen, tauschen oder ausgeben.

Wenn Sie Staking-Belohnungen erhalten, wird ihr fairer Marktwert zum Zeitpunkt, an dem Sie Verfügungsgewalt über sie erlangen, als ordentliches Einkommen behandelt. Sie zahlen Steuern zu Ihrem regulären Bundeseinkommensteuersatz, der im Jahr 2026 je nach Ihrem gesamten steuerpflichtigen Einkommen und Ihrem Einreichungsstatus zwischen 10 % und 37 % liegt.

Wenn Sie beispielsweise 0,05 ETH als Staking-Belohnung erhalten und ETH zu diesem Zeitpunkt bei 3.200 $ gehandelt wird, würden Sie 160 $ als ordentliches Einkommen für dieses Steuerjahr melden.

Dies gilt für alle Formen von Staking-Belohnungen, ob durch Validierungsknoten, Staking-Pools oder Staking-Programme zentralisierter Börsen erzielt.

Es ist erwähnenswert, dass viele Krypto-Investoren sich nur darauf konzentrieren, was passiert, wenn sie verkaufen, aber Staking führt beim Erhalt zu einem steuerbaren Ereignis, selbst wenn der Token-Preis danach fällt. Sie könnten Einkommensteuer auf Belohnungen schulden, deren Wert später sinkt. Daher ist es wichtig, diese Dynamik zu verstehen, bevor Sie staken.

Wenn Sie Ihr gestaktes Krypto später verkaufen, tauschen oder ausgeben, lösen Sie ein zweites steuerpflichtiges Ereignis aus — Kapitalgewinne (oder -verluste). Ihr Gewinn oder Verlust entspricht der Differenz zwischen Ihrem Verkaufserlös und Ihren Anschaffungskosten, die dem fairen Marktwert entspricht, den Sie als Einkommen angegeben haben, als Sie die Tokens zum ersten Mal erhalten haben.

• Kurzfristige Kapitalgewinne gelten, wenn Sie die Tokens ein Jahr oder weniger gehalten haben. Diese werden mit Ihrem regulären Einkommensteuersatz besteuert.

• Langfristige Kapitalgewinne gelten, wenn Sie die Tokens länger als ein Jahr gehalten haben. Im Jahr 2026 betragen die langfristigen Sätze 0 %, 15 % oder 20 %, abhängig von Ihrem Einkommensniveau.

Um das obige Beispiel fortzusetzen: Wenn Sie 0,05 ETH im Wert von 160 $ erhalten und später verkauft haben, als ETH 4.000 $ erreichte (0,05 ETH = 200 $), würde Ihr Kapitalgewinn 40 $ betragen. Halten Sie die Position länger als ein Jahr, und diese 40 $ qualifizieren sich für die Behandlung als langfristige Kapitalgewinne.

Der Zeitpunkt ist entscheidend für die Steuern auf Krypto-Staking, da Einkommensteuer und Kapitalertragsteuer zu unterschiedlichen Zeitpunkten ausgelöst werden.

Einkommensteuer wird fällig, wenn Sie über die Tokens verfügen und Kontrolle darüber erlangen. Für die meisten Staker, die eine Börse wie Kraken nutzen, ist dies der Zeitpunkt, an dem die Rewards Ihrem Konto gutgeschrieben werden und für den Handel oder die Auszahlung verfügbar sind. Für Validatoren, die ihre eigenen Nodes betreiben, ist dies der Zeitpunkt, an dem die Tokens freigeschaltet und frei übertragbar sind.

Kapitalertragsteuer wird fällig, wenn Sie die Tokens veräußern. Das bedeutet den Verkauf gegen Fiat-Geld, den Tausch gegen ein anderes Krypto-Asset oder die Verwendung der Tokens zum Kauf von Gütern oder Dienstleistungen.

Hier ist ein praktischer Zeitplan:

1. 15. März: Sie erhalten 0,1 SOL als Staking-Reward. SOL liegt bei 140 $. Sie geben 14 $ als ordentliches Einkommen an. Ihre Anschaffungskosten für diese 0,1 SOL betragen nun 14 $.

2. 10. Dezember (dasselbe Jahr): Sie verkaufen die 0,1 SOL für 18 $. Sie schulden kurzfristige Kapitalertragsteuer auf 4 $ (weniger als ein Jahr gehalten).

3. Alternativ, 20. März (folgendes Jahr): Sie verkaufen die 0,1 SOL für 18 $. Sie schulden langfristige Kapitalertragsteuer auf 4 $ (länger als ein Jahr gehalten).

Wenn Ihre Rewards während einer Unbonding-Periode gesperrt sind, wird die Einkommensrealisierung im Allgemeinen verzögert, bis die Tokens zugänglich werden. Sobald Sie sie übertragen oder verkaufen können, beginnt die Frist zu laufen, unabhängig davon, ob Sie dies tatsächlich tun.

Gemäß der aktuellen IRS-Richtlinie folgen alle Proof-of-Stake-Belohnungen demselben Rahmen: ordentliches Einkommen bei Erhalt, Kapitalgewinne bei Veräußerung. Es gibt jedoch einige Nuancen, die wissenswert sind.

Liquid Staking Tokens (LSTs) wie stETH oder mSOL, erhöhen die Komplexität. Wenn Sie ETH über ein Liquid Staking Protokoll staken und im Gegenzug stETH erhalten, argumentieren einige Steuerfachleute, dass dieser Tausch möglicherweise kein steuerpflichtiges Ereignis darstellt, da Sie eine Repräsentation Ihres gestakten Assets und kein neues Asset erhalten. Der IRS hat noch keine definitive Richtlinie zu LSTs herausgegeben, daher ist eine konservative Berichterstattung ratsam.

Staking über einen Pool oder eine Börse ändert die steuerliche Behandlung nicht. Ob Sie über Kraken oder einen dezentralen Validierungsknoten-Pool staken, sind Ihre Belohnungen ein steuerpflichtiges Einkommen, wenn sie Ihrem Konto gutgeschrieben werden.

Gebühren, die an Staking-Pool-Betreiber gezahlt werden, können unter bestimmten Umständen abzugsfähig sein, obwohl der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017 sonstige Einzelabzüge für Einzelpersonen ausgesetzt hat. Diese Aussetzung wurde durch den One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) dauerhaft gemacht, der im Juli 2025 in Kraft trat, sodass individuelle Anleger Staking-Gebühren auf diese Weise nicht mehr abziehen können.

Überlegungen zur Selbstständigkeit. Wenn Sie Ihren eigenen Validierungsknoten als Gewerbe oder Unternehmen betreiben, müssen Sie möglicherweise das Staking-Einkommen auf Schedule C statt auf Schedule 1 angeben. Dies unterliegt das Einkommen der Selbstständigkeitssteuer (zusätzliche 15,3 % für Social Security und Medicare), eröffnet aber auch Abzüge für Hardware, Strom und andere Betriebskosten.

Die Berechnung der Krypto-Staking-Steuern erfordert die Verfolgung von zwei Dingen für jedes Belohnungsereignis: wann Sie sie erhalten haben und welchen Wert sie zu diesem Zeitpunkt hatte. Hier ist der Schritt-für-Schritt-Prozess:

1. Exportieren Sie Ihren Staking-Belohnungsverlauf von jeder Plattform oder Wallet, wo Sie Belohnungen verdient haben. Fügen Sie Zeitstempel, Token-Mengen und Transaktions-IDs hinzu.

2. Bestimmen Sie den fairen Marktwert jeder Belohnung zu dem Zeitpunkt, zu dem Sie die Verfügungsgewalt und Kontrolle erlangt haben. Verwenden Sie eine konsistente Preisquelle; wechseln Sie nicht mitten im Jahr zwischen Aggregatoren.

3. Addieren Sie die USD-Werte aller im Steuerjahr erhaltenen Belohnungen. Diese Summe ist Ihr Staking-Einkommen, das als gewöhnliches Einkommen gemeldet wird.

4. Erstellen Sie Anschaffungskosten-Chargen für jedes Belohnungsereignis. Jedes Mal, wenn Sie eine Belohnung erhalten, wird eine neue „Charge“ mit ihrer eigenen Basis und Haltedauer erstellt.

5. Verfolgen Sie Veräußerungen separat. Wenn Sie gestakete Token verkaufen, tauschen oder ausgeben, gleichen Sie die Veräußerung mit der entsprechenden Charge ab, um Ihren Gewinn oder Verlust zu berechnen.

Situation: Alex, ein aktiver Krypto-Händler, staked 5 ETH über Kraken im Jahr 2025. Im Laufe des Jahres erhält Alex Staking-Belohnungen in Höhe von insgesamt 0,2 ETH über 50 separate Belohnungsereignisse hinweg.

Vorgehensweise: Alex erfasst jede Belohnung zum fairen Marktwert zum Zeitpunkt der Gutschrift. Der ETH-Preis zum Zeitpunkt jeder Belohnung lag zwischen 2.800 $ und 3.500 $. Alex summiert den Gesamtwert auf 640 $ und meldet ihn als „Other Income“ auf Schedule 1. Diese 640 $ werden auch zur gewichteten Kostenbasis über 50 einzelne Chargen.

Ergebnis: Im Januar 2026 verkauft Alex alle 0,2 ETH für 720 $. Da einige Chargen weniger als ein Jahr und andere länger gehalten wurden, muss jede Charge einzeln bewertet werden. Chargen, die länger als ein Jahr gehalten wurden, qualifizieren sich für Langzeit-Kapitalgewinnraten; kürzer gehaltene Chargen fallen unter Kurzzeitraten. Gesamtkapitalgewinn: 80 $.

Wichtige Lehre: Obwohl der Gesamtgewinn bescheiden war, musste Alex 50 separate Chargeneinträge verfolgen. Krypto-Steuersoftware oder eine detaillierte Tabelle ist unerlässlich, wenn Staking das ganze Jahr über häufige, kleine Belohnungen generiert.

Hier sind die wichtigsten IRS-Formulare, auf die Sie stoßen werden, wenn Sie Staking-Einkommen und alle anschließenden Kapitalgewinne melden:

Form 1040 (Frage zu digitalen Vermögenswerten): Seit 2020 verlangt der IRS von allen Steuerzahlern zu beantworten, ob sie im Steuerjahr digitale Vermögenswert-Transaktionen getätigt haben. Wenn Sie Staking-Belohnungen verdient haben, lautet die Antwort „Ja.“

Schedule 1 (Zusätzliches Einkommen): Die meisten einzelnen Staker melden ihre Belohnungen hier als „Other Income“ auf Zeile 8z. Hier listen Sie den gesamten fairen Marktwert der im Laufe des Jahres erhaltenen Belohnungen auf.

Schedule C (Gewinn oder Verlust aus Gewerbebetrieb): Wenn Sie einen Staking-Validator als Gewerbe oder Geschäft betreiben, geht Ihr Staking-Einkommen hierher statt auf Schedule 1. Dies unterwirft das Einkommen der Selbstständigkeitssteuer, erlaubt aber Abzüge für Geschäftsausgaben.

Form 8949 (Verkäufe und andere Veräußerungen von Kapitalanlagen): Wenn Sie gestakete Krypto verkaufen, tauschen oder ausgeben, wird jede Transaktion hier gemeldet. Sie listen das Erwerbsdatum, Verkaufsdatum, Erlöse, Anschaffungskostenbasis und Gewinn oder Verlust für jede Charge auf.

Schedule D (Kapitalgewinne und -verluste): Dieses Formular fasst die Summen aus Form 8949 zusammen und bestimmt Ihren Nettokapitalgewinn oder -verlust für das Jahr.

Form 1099-DA (Erlöse aus digitalen Vermögenswerten aus Broker-Transaktionen): Neu für Transaktionen im Jahr 2025 (ausgestellt Anfang 2026) wird dieses Formular von Verwahrungsbrokern wie Kraken versandt. Für 2025 meldet es nur die Bruttoerlöse. Ab Transaktionen im Jahr 2026 müssen Broker auch die Anschaffungskostenbasis für abgedeckte digitale Vermögenswerte melden, das heißt, Vermögenswerte, die am oder nach dem 1. Januar 2026 innerhalb desselben Brokerkontos erworben und gehalten wurden.

So melden Sie Ihre Staking-Belohnungen Schritt für Schritt:

1. Sammeln Sie Ihre Unterlagen. Laden Sie Ihre Staking-Belohnungshistorie und Transaktionshistorie von allen Plattformen herunter. Auf Kraken können Sie Ihre Belohnungsdaten direkt von Ihrem Konto exportieren.

2. Berechnen Sie Ihr gesamtes Staking-Einkommen. Addieren Sie den fairen Marktwert aller Belohnungen, die Sie während des Steuerjahres erhalten haben. Dies ist Ihr ordentlicher Einkommensbetrag.

3. Beantworten Sie die Frage zu digitalen Assets auf Formular 1040 mit „Ja“.

4. Melden Sie Staking-Einkommen auf Schedule 1 (Zeile 8z, „Other Income“) oder auf Schedule C, wenn Staking Ihr Gewerbe oder Geschäft ist.

5. Melden Sie alle Verkäufe von gestakten Token auf Formular 8949. Führen Sie jede Veräußerung mit dem Erwerbsdatum (als Sie die Belohnung erhielten), Verkaufsdatum, Erlös, Anschaffungskosten und Gewinn oder Verlust auf.

6. Übertragen Sie die Gesamtsummen auf Schedule D, um Ihren Nettokapitalgewinn oder -verlust zu berechnen.

7. Gleichen Sie dies mit Formular 1099-DA ab, falls Sie es von Ihrer Börse erhalten haben. Beachten Sie, dass Ihr 1099-DA möglicherweise keine Anschaffungskosten für Transaktionen von 2025 enthält; Sie sind selbst dafür verantwortlich, dies zu verfolgen.

8. Reichen Sie fristgerecht ein. Die Frist für die Einreichung der Steuererklärung für das vorherige Steuerjahr ist der 15. April des Folgejahres.

• Annahme, dass Staking-Belohnungen erst beim Verkauf steuerpflichtig sind. Dies ist der häufigste Fehler. Der IRS besteuert Belohnungen beim Erhalt, nicht beim Verkauf.

• Versäumnis, kleine oder häufige Belohnungen zu melden. Es gibt keine Mindestgrenze für die Meldung. Selbst 1 $ an Staking-Einkommen ist technisch steuerpflichtig.

• Verwendung inkonsistenter Preisquellen. Der Wechsel zwischen verschiedenen Preis-Feeds während des Jahres kann zu Diskrepanzen führen, die bei einer Prüfung schwer abzugleichen sind.

• Vergessen, dass Swaps Kapitalerträge auslösen. Der Tausch Ihres gestakten ETH gegen einen anderen Token gilt als steuerpflichtige Veräußerung, auch wenn Sie nie in Fiat umwandeln.

• Die Anschaffungskosten pro Wallet nicht zu verfolgen. Ab 2025 verlangt der IRS, dass Sie Aufzeichnungen über die Anschaffungskosten pro Wallet oder pro Konto führen, und nicht als einen kombinierten Pool.

• Übersehen der Frage zu digitalen Assets auf Formular 1040. Die Beantwortung mit „Nein“, wenn Sie Staking-Belohnungen erhalten haben, ist unzutreffend und könnte eine Prüfung durch den IRS auslösen.

• Halten Sie gestakte Token länger als ein Jahr, bevor Sie sie verkaufen. Dies qualifiziert Ihre Gewinne für langfristige Kapitalertragssteuersätze (0 %, 15 % oder 20 %), die für die meisten Steuerzahler deutlich niedriger sind als die ordentlichen Einkommensteuersätze.

• Steuerliche Verluste realisieren. Wenn einige Ihrer gestakten Token unter ihre Anschaffungskosten gefallen sind, können Sie durch deren Verkauf Gewinne an anderer Stelle in Ihrem Portfolio ausgleichen. Beachten Sie die Wash-Sale-Regeln: Obwohl der IRS die Wash-Sale-Regeln für Krypto Anfang 2026 noch nicht explizit angewendet hat, könnte vorgeschlagene Gesetzgebung dies ändern.

• Verwenden Sie die spezifische Identifizierung für die Anschaffungskosten. Anstatt standardmäßig FIFO (First-In, First-Out) zu verwenden, kann die Identifizierung, welche spezifischen Chargen Sie verkaufen, Ihnen helfen, die günstigste steuerliche Behandlung zu optimieren.

• Erwägen Sie Staking in einem steuerbegünstigten Konto. Einige selbstverwaltete IRAs unterstützen jetzt Krypto. Staking innerhalb eines IRA könnte die Besteuerung von Belohnungen aufschieben oder eliminieren, abhängig von der Art des Kontos.

• Führen Sie das ganze Jahr über detaillierte Aufzeichnungen. Warten Sie nicht bis zur Steuersaison. Exportieren Sie Ihre Staking-Daten vierteljährlich und gleichen Sie diese laufend ab.

• Konsultieren Sie einen Steuerberater. Die Krypto-Steuerregeln entwickeln sich ständig weiter. Ein CPA mit Erfahrung in digitalen Assets kann Ihnen helfen, Möglichkeiten zu erkennen und compliant zu bleiben.

Kraken Staking unterstützt eine Reihe von Proof-of-Stake-Token, wobei die Belohnungen direkt Ihrem Konto gutgeschrieben werden. Sie können für viele unterstützte Assets ohne Mindestbetrag beginnen, und flexible Staking-Optionen ermöglichen Ihnen das jederzeitige Unstaking.

Für die Steuererklärung stellt Kraken einen herunterladbaren Verlauf der Staking-Belohnungen mit Zeitstempeln und USD-Werten zur Verfügung, der Ihnen die Daten liefert, die Sie zur Berechnung Ihres Einkommens und zur Vorbereitung Ihrer Einreichungen benötigen. US-Kunden erhalten für anwendbare Transaktionen auch das Formular 1099-DA.

Um mehr darüber zu erfahren, wie verschiedene Arten von Krypto-Belohnungen vom IRS behandelt werden, lesen Sie unseren Leitfaden über wie Krypto-Belohnungen besteuert werden. Sie können auch alle Verdienstmöglichkeiten über Kraken Earn erkunden.