Australien kryptoskatteguide 2025: Seneste ATO-opdateringer

Der er nogle kryptoaktiviteter, der er skattefrie. Disse aktiviteter omfatter:

💳  Køb af krypto (inkl. NFT'er) med australske dollars.

🔁  Overførsel af krypto mellem dine egne wallets.

🔒  Beholdning af krypto.

🎁  Modtagelse af krypto som gave.

⛏️  Belønninger fra hobby-mining.

💳  Køb af varer eller tjenester med krypto, hvis kryptoen er et aktiv til personlig brug.

♥️  Donation af krypto til en registreret velgørenhedsorganisation.

Krypto klassificeres som en ejendom af ATO. Som sådan kan fortjeneste fra dine handelsaktiviteter beskattes som kapitalgevinster eller almindelig indkomst afhængigt af den specifikke transaktion og hvordan ATO klassificerer dine investeringsaktiviteter. 

Hvis din krypto beskattes som almindelig indkomst, betaler du indkomstskat af hele denne indkomst. Hvis din krypto beskattes som en kapitalgevinst, kan du opnå den langsigtede rabat på 50 % på kapitalgevinstskatten og betydeligt reducere din skatteregning. 

ATO har nogle retningslinjer for, hvad der udgør en trader versus en investor, men kort sagt:

🤑 En trader bruger krypto til at generere indkomst og driver forretning. Den specifikke ATO-definition af en trader er en person, der udfører „forretningsaktiviteter med det formål at tjene indkomst fra køb og salg af aktier“. Overvejelser omfatter transaktionsvolumen, profitmotiv, registrering og forretningsplaner. Traders' fortjeneste beskattes som indkomst, og de har ikke adgang til den langsigtede rabat på 50 % på kapitalgevinstskatten. 

🤓 En investor er en person, der investerer i et givet aktiv med henblik på fremtidigt afkast med det formål gradvist at opbygge formue over en længere periode med fortjeneste fra langsigtede kapitalgevinster. I nogle tilfælde kan de også have indkomst afhængigt af, hvordan kryptoen blev erhvervet. Investorer kan opnå en rabat, der giver dem 50 % skattefradrag på langsigtede kapitalgevinster.

For resten af denne guide vil vi fokusere på, hvordan transaktioner beskattes for flertallet af investorer med kapitalgevinster og transaktioner, der beskattes som indkomst, uanset om du er en trader eller en investor.

Når du afhænder en ejendom, såsom krypto, vil du have en kapitalgevinst eller et -tab. Gevinster og tab KAN være genstand for beskatning. 

ATO har ikke en specifik kapitalgevinstskattesats. Du betaler indkomstskat (med den skatteprocent, du falder ind under) af kortsigtede gevinster fra aktiver, der er holdt i mindre end et år. For langsigtede gevinster fra aktiver, der er holdt i mere end et år, modtager du en 50 % rabat (så du betaler kun indkomstskat med din skatteprocent af halvdelen af dine gevinster).

Du kan se de seneste ATO skatteklasser her.

Følgende transaktioner er en afhændelse ifølge ATO’s vejledning:

🏡  Salg af krypto for australske dollars eller en anden fiat-valuta.

🤝🏽  Ombytning af én krypto til en anden, herunder NFTs, stablecoins eller andre tokens.

🧸  Brug af krypto til at betale for varer eller tjenester – medmindre kryptoen er et aktiv til personlig brug

🎁  Gave af krypto

En hurtig bemærkning her om reglen for aktiver til personlig brug – krypto kan være et aktiv til personlig brug, men de nødvendige betingelser for dette er meget specifikke.

Et aktiv til personlig brug er et kapitalaktiv til en værdi af 10.000 $ eller mindre, som du beholder til personlig brug eller nydelse, og gevinster og tab fra disse aktiver ignoreres i skattemæssig henseende. For krypto siger ATO’s vejledning, at et kryptoaktiv erhvervet og brugt inden for en kort periode til at købe genstande til personlig brug er mere sandsynligt at være et aktiv til personlig brug, mens et kryptoaktiv erhvervet og holdt i nogen tid, før det bruges til at købe genstande til personlig brug, er mindre sandsynligt at være et aktiv til personlig brug. Med andre ord, hvis du købte krypto med den hensigt at bruge det til at erhverve varer, kan det være et aktiv til personlig brug. Hvis du har holdt krypto langsigtet og brugt det til at erhverve varer, er det usandsynligt at være et aktiv til personlig brug.

Selv for individuelle investorer er der nogle transaktioner, hvor dine kryptogevinster vil blive betragtet som almindelig indkomst fra et skattemæssigt perspektiv (og beskattes som sådan). Disse inkluderer:

💰  At blive betalt i krypto
🏦  Staking-belønninger
💸  Henvisningsbonusser
🪂  Airdrops af krypto – eksklusive airdrops ved initial allokering
🎨  Salg af en NFT, du har oprettet

Ud over dette, selvom ATO endnu ikke har udgivet specifik vejledning om DeFi-transaktioner, betyder det ikke, at dine DeFi-investeringer er skattefrie. I stedet skal du se på den eksisterende vejledning og udlede den sandsynlige skattemæssige behandling, ideelt set med hjælp fra en erfaren krypto-revisor.

Før du kan beregne gevinster eller tab, skal du kende din kostpris for din krypto. 

Dette er, hvad det kostede dig at erhverve din krypto, plus eventuelle tilladte købs- eller salgsgebyrer. Hvis du for eksempel købte 1 BTC for 50.000 $ med et købsgebyr på 500 $, ville din kostpris for den BTC være 50.500 $.

For krypto, du ellers har erhvervet, hvor du ikke har en klar købspris, er dette dagsværdien af din krypto i AUD på den dag, du modtog det. 

I de fleste tilfælde handler investorer ikke med ét kryptoaktiv ad gangen. De handler med flere aktiver af samme type på tværs af flere platforme, og sporing af omkostningsgrundlaget i disse scenarier kan blive kompliceret. For eksempel, hvis du købte 3 BTC til tre forskellige prispunkter og senere solgte 1 BTC, hvordan ved du så, hvilket omkostningsgrundlag du skal bruge?

I disse tilfælde siger ATO, at individuelle investorer kan vælge mellem tre forskellige regnskabsmetoder til at bestemme rækkefølgen, hvori de afhændede deres krypto, og hvilket omkostningsgrundlag de skal bruge:

🥇  FIFO (First In, First Out): Denne metode dikterer, at den første krypto, du anskaffede, er den første krypto, du afhænder. Dette er ofte den foretrukne metode for dem, der ønsker at opnå rabatter på langsigtede kapitalgevinstskatter.

🤑  HIFO (Highest In, First Out): Denne metode dikterer, at den krypto med det højeste omkostningsgrundlag er den første krypto, du afhænder. Dette er ofte den foretrukne metode for dem, der ønsker at reducere deres skattepligtige gevinster så meget som muligt.

🤏  LIFO (Lowest In, First Out): Denne metode dikterer, at den krypto med det laveste omkostningsgrundlag er den første krypto, du afhænder.

For handlende er ATO klar i mælet om, at de kun må bruge FIFO-regnskabsmetoden.

En anden ting, du skal tage højde for, er wash sales. En wash sale er, når en investor afhænder et aktiv og erhverver det samme (eller et væsentligt lignende aktiv) inden for en kort periode for at skabe kunstige tab for at opnå en skattefordel. ATO har ikke en fastsat tidsperiode, den anser for en wash sale. I stedet handler det om intention – så hvis en investor ses at bevidst skabe kunstige tab for en skattefordel, vil disse transaktioner udgøre wash sales, og tabene vil blive afvist.

Når du har dit omkostningsgrundlag (og regnskabsmetode bestemt), skal du blot trække dit omkostningsgrundlag fra din salgspris for at bestemme din kapitalgevinst eller dit tab. 

Hvis du på anden måde har afhændet din krypto, f.eks. ved at handle, bruge eller give den som gave, skal du bruge den reelle markedsværdi af din krypto i AUD på den dag, du afhændede den, som din salgspris. 

Hvis du har en kapitalgevinst, betaler du Income Tax med din bracket-sats på denne gevinst. Hvis du har holdt dit aktiv i mere end et år, får du en rabat på 50 %, hvilket betyder, at du kun betaler skat af halvdelen af den gevinst.

Hvis du har et kapitaltab, kan du modregne disse tab i dine skattepligtige gevinster for at reducere din skatteregning.  Hvis du ikke har nogen gevinster at modregne tab i, kan du fremføre disse tab for at modregne dem i fremtidige gevinster.

Hvis du har mistet din krypto – hvad enten det skyldes tab af din private nøgle, eller din krypto er blevet stjålet – kan du muligvis gøre krav på et kapitaltab hos ATO.

Men dette afhænger alt sammen af, om det tabte beløb er ugenopretteligt. Med andre ord, du skal have bevis (og masser af det) for, at du ikke kan få din krypto tilbage. For tab af private nøgler eller i tilfælde af tyveri er dette mere sandsynligt at være et succesfuldt krav om et kapitaltab hos ATO. Hvorimod kryptotab på grund af hacks på børser og lignende, hvor børsen muligvis stadig refunderer dig, kan være mindre succesfulde. 

Når du har beregnet dine gevinster, tab og indkomst – rapporterer du dette til ATO i din årlige indberetning. Du kan gøre dette via ATO myTax-tjenesten eller ved at bruge papirformularer, herunder:

• Skatteerklæringen for enkeltpersoner (NAT 2541)
• Skatteerklæringen for enkeltpersoner (supplerende afsnit - NAT 2679)
• Capital Gains Tax Schedule, hvis du har tjent mere end 10.000 $

Det er svært at samle al den nødvendige information for præcist at beregne dine kryptoskatter, hvilket er grunden til, at de fleste investorer vælger at bruge en kryptoskatteberegner som Koinly for at gøre det enklere. 

Med Koinly kan du enten oprette forbindelse til Kraken via SSO (OAuth) for automatisk at importere dine data, eller du kan eksportere din kontohistorik fra Kraken som en CSV-fil og i stedet uploade den til Koinly. 

Når Koinly har dine transaktionsdata fra Kraken, identificerer den din kostpris og beregner dine kryptogevinster, -tab, -indtægter og mere. Du kan også vælge mellem din foretrukne regnskabsmetode for at se, hvordan dette påvirker din skatteregning. Når du er tilfreds med tallene, kan du generere dine kryptoskatteopgørelser, herunder ATO myTax-rapporten, og bruge denne til nemt at rapportere din krypto i din årlige selvangivelse.

Du kan ikke undgå at betale skat af din krypto uden at komme på kant med ATO, men der er mange trin, investorer kan tage for lovligt at betale mindre i skat, herunder: 

🔍  Spor dine urealiserede tab for at identificere muligheder for at høste disse tab. Koinly har en funktion til skatteoptimering, der kan hjælpe dig med dette!

🌽  Høst disse tab for at modregne dem mod skattepligtige gevinster og reducere din samlede skatteregning.

🧮  Vælg den bedste regnskabsmetode til dine omstændigheder fra FIFO, HIFO og LIFO.

🧓  Invester i en krypto SMSF.

💎  Behold krypto i mere end et år, før du afhænder det, for at få adgang til en 50 % rabat på langsigtede kapitalgevinstskatter.

♥️ Donér til en godkendt gavemodtager for at gøre krav på et skattefradrag.

Nu hvor du forstår, hvordan dine investeringer i digitale aktiver beskattes, hvorfor så ikke fortsætte din kryptorejse ved at tjekke vores læringscenter.