UK kryptoskattevejledning 2025: Seneste HMRC-opdateringer

Nogle kryptoaktiviteter er skattefri. Disse aktiviteter omfatter:

💳  Køb af krypto med GBP.

🔁  Overførsel af krypto mellem dine egne wallets.

🔒  At holde krypto.

🎁  Gaveoverførsel af krypto til din ægtefælle.

♥️  Donation af krypto til velgørenhed.

Krypto klassificeres som et kapitalaktiv, der er underlagt Income Tax eller Capital Gains Tax i UK afhængigt af den specifikke transaktion. 

Hvis din fortjeneste klassificeres som indkomst, betaler du Income Tax i din skatteklasse. Hvis din fortjeneste klassificeres som en kapitalgevinst, betaler du Capital Gains Tax.

Du vil have en kapitalgevinst eller et tab, når du afhænder din krypto. Du betaler Capital Gains Tax af enhver gevinst. Ethvert kapitaltab kan modregnes dine skattepligtige gevinster for at reducere din skatteregning.

Som en del af Autumn Budget 2024 øgede den nuværende regering Capital Gains Tax-satsen, gældende fra den 30. oktober 2024. Dette betyder, at du for det næste regnskabsår betaler 10 % eller 20 % skat (afhængigt af hvor meget du tjener) af gevinster før den 30. oktober 2024, eller 18 % eller 24 % skat af gevinster efter den 30. oktober 2024.

For skatteåret 2025/26 vil HMRC tilbyde hver skatteyder et skattefrit Capital Gains Tax-fradrag på £3.000, så du kun betaler skat af kapitalgevinster over dette beløb. Dette er en fortsættelse af den lavere godtgørelse, der blev indført i 2024/25, og er lavere end tidligere års højere grænser.

Du kan se de seneste HMRC Capital Gains Tax-satser her.

Afhændelser af krypto omfatter:

🏡  Salg af krypto for GBP eller en anden fiat-valuta.

🤝🏽  Handel med én krypto for en anden, herunder NFT'er, stablecoins og andre tokens.

🧸  Brug af krypto til at betale for varer eller tjenester.

🎁  Gaveoverførsel af krypto – undtagen til din ægtefælle eller registrerede partner.

Andre krypto-transaktioner kan medføre yderligere indkomst. Dette inkluderer:

💰  At blive betalt i krypto – hvilket også kan være underlagt National Insurance
⛏️  Minebelønninger
🏦  Staking-belønninger
💸  Henvisningsbonusser
🪂  Airdrops – i nogle tilfælde

Derudover er der en række DeFi-aktiviteter, som kan beskattes som enten indkomst eller kapitalgevinster. Det afhænger alt sammen af arten af din indkomst, og om den udgør indkomst eller en kapitalgevinst – hvilket betyder, at det hele afhænger af, hvordan din specifikke protokol fungerer. HMRC havde tidligere vejledning om dette, men den er i øjeblikket under konsultation og gennemgang med brancheeksperter. 

Du kan se de seneste HMRC-indkomstskattesatser her.

Til at begynde med skal du kende din kostpris. Dette er, hvor meget din krypto koster, plus eventuelle tilladte gebyrer som købs- eller salgsgebyrer. For eksempel, hvis du købte 1 SOL for £180 med et købsgebyr på £5, ville din kostpris for den SOL være £185.

For krypto, som du på anden måde har erhvervet, hvor du ikke har en klar købspris, er dette kryptoens dagsværdi i GBP på den dag, du modtog den.

De fleste investorer handler ikke med enkelte kryptoaktiver som i vores eksempel ovenfor. I virkeligheden bruger de flere platforme og handler flere aktiver af samme slags. For eksempel, hvis du købte 3 SOL i løbet af året, alle til forskellige priser, hvordan ved du så, hvilken kostpris du skal bruge?

HMRC har klar vejledning om dette, der fastslår, at investorer bør bruge share pooling method til at identificere kostprisen for flere aktiver af samme slags. Dette er en specifik tilgang til metoden for gennemsnitlig kostpris, med to indbyggede regler for at undgå, at investorer skaber wash sales. Du skal gennemgå hver regel, som den gælder for dine aktiver, for at finde ud af, hvilken du skal følge: 

☀️  Same day rule: Hvis du køber og sælger det samme aktiv på samme dag, skal du bruge kostprisen på denne dag til at beregne din gevinst eller dit tab. Hvis du sælger mere, end du købte den dag, skal du gå videre til næste regel.

🗓️  Bed and breakfasting rule: Hvis du sælger og genkøber det samme aktiv inden for 30 dage, skal du bruge kostprisen for aktivet, du købte inden for denne måned, til at beregne din gevinst eller dit tab. Hvis du sælger mere, end du købte inden for denne måned, skal du gå videre til næste regel.

🧮  Section 104 rule: Hvis ingen af ovenstående gælder for dine transaktioner, skal du beregne en gennemsnitlig kostpris for dine aktiver ved at lægge det samlede beløb, der er betalt for alle aktiver, sammen og dividere det med det samlede antal enheder, der er holdt.

Når du har identificeret din kostpris, skal du trække dette tal fra din salgspris for at beregne din efterfølgende gevinst eller dit tab fra din transaktion.

Hvis du på anden måde afhændede krypto ved handel eller brug af den, skal du bruge kryptoens dagsværdi i GBP på den dag, du afhændede den, som din salgspris. 

Hvis du har en kapitalgevinst, betaler du kapitalgevinstskat af dette beløb. Hvis du har et kapitaltab, kan du modregne dette mod dine skattepligtige gevinster for at reducere din skattepligt.

Hvis du ikke har nogen skattepligtige gevinster at modregne tab mod, kan du fremføre disse tab til modregning mod fremtidige gevinster – men du skal registrere disse tab inden for fire år for at kunne gøre det.

HMRC er tydelig omkring, at tabt crypto ikke betragtes som et kapitaltab, da aktivet stadig eksisterer. Hvis du derimod kan bevise, at der ingen chance er for at genvinde din crypto, kan du muligvis fremsætte et krav om ubetydelig værdi. Hvis dette krav lykkes, vil du senere kunne gøre krav på et kapitaltab.

Når du’ve har beregnet dine gevinster, tab og indkomst, skal du rapportere dette til HMRC via din Self Assessment tax return. Du kan gøre dette online via Government Gateway-tjenesten eller med papirformularer, herunder:

• SA100 og Capital Gains Summary SA108 for crypto gevinster og tab.
• Felt 17 i SA100 Self Assessment Tax Return for crypto indkomst.

Det er et stort arbejde for aktive investorer at spore deres cost basis i henhold til HMRC's retningslinjer og beregne deres efterfølgende gevinster og tab, samt fair market value af enhver crypto-indkomst. Som sådan vælger de fleste at bruge en crypto-skatteberegner som Koinly for at gøre tingene lettere. 

Med Koinly kan du enten oprette forbindelse til Kraken via SSO (OAuth) for automatisk at importere dine data, eller du kan eksportere din kontohistorik fra Kraken som en CSV-fil og i stedet uploade denne til Koinly. 

Når Koinly har dine transaktionsdata fra Kraken, vil den identificere dit cost basis ved hjælp af share pooling accounting method, beregne dine gevinster, tab og indkomst og endelig generere dine crypto-skatterapporter, herunder HMRC Capital Gains Summary. 

Du kan ikke lovligt undgå skat på din crypto uden at stå over for straffe fra HMRC – men du kan reducere din skatteregning ved at:

🔍  Spore deres unrealised losses for at identificere muligheder for at harvest disse losses (Koinly har et tax optimization tool til at hjælpe dig med dette!)

🌽  Harveste disse losses før EOFY for at modregne dem mod taxable gains og reducere deres samlede skatteregning.

💎  Hodling for the moon.

♥️  Donere crypto til en registreret velgørenhedsorganisation og gøre krav på et skattefradrag.

👫  Give crypto til din ægtefælle eller registrerede partner for at udnytte deres CGT tax free allowance eller en lavere tax bracket.

Nu hvor du forstår, hvordan dine digitale aktivinvesteringer beskattes, hvorfor ikke fortsætte din crypto-rejse ved at tjekke vores Læringscenter.