Guide fiscal allemand sur la cryptomonnaie 2025 : Dernières mises à jour du BZSt

Certaines activités liées à la cryptomonnaie sont exonérées d'impôt. Ces activités comprennent :

💳  L'achat de cryptomonnaie avec des EUR.

🔁  Le transfert de cryptomonnaie entre vos propres portefeuilles.

🔒  La détention de cryptomonnaie.

💸  Les plus-values à long terme issues de la cryptomonnaie ou les plus-values à court terme inférieures à 1 000 € par an (mais si vous gagnez plus que ce montant, toutes vos plus-values à court terme sont imposables). 

💰  Gagner moins de 256 € de revenus supplémentaires issus de la cryptomonnaie par an (mais si vous gagnez plus que ce montant, tous vos revenus supplémentaires sont imposables). 

🎁  Le don de cryptomonnaie à la famille et aux amis (à condition que vous ne dépassiez pas votre abattement fiscal par personne).

♥️  Le don de cryptomonnaie à des œuvres de bienfaisance.

🪂  Les Airdrops - à condition que vous n'ayez rien fait en retour.

La cryptomonnaie est classée comme un actif privé en Allemagne et, en tant que telle, est soumise à l'impôt sur le revenu – mais seulement dans des circonstances spécifiques. Tout dépend de la durée pendant laquelle vous avez détenu votre actif et de la transaction spécifique.

Vous réaliserez une plus-value ou une moins-value lorsque vous céderez votre cryptomonnaie – mais en Allemagne, seules les plus-values à court terme issues de la cryptomonnaie sont imposables, tandis que les plus-values à long terme sont exonérées d'impôt. 

Vous paierez l'impôt sur le revenu sur les plus-values à court terme jusqu'à 45 % (plus potentiellement une taxe de solidarité de 5,5 %). Il existe cependant un abattement fiscal annuel de 1 000 € pour les plus-values à court terme. Pour tout montant inférieur à ce chiffre par an, vous n'avez pas besoin de déclarer ni de payer d'impôt. Si vous dépassez ce chiffre, cependant, l'intégralité est imposable.

Les moins-values à court terme issues de la cryptomonnaie peuvent être compensées par les plus-values afin de réduire votre obligation fiscale.

Les cessions de cryptomonnaies comprennent :

🏡  La vente de cryptomonnaie contre des EUR ou une autre monnaie fiduciaire.

🤝🏽  L'échange d'une cryptomonnaie contre une autre, y compris les NFT, les stablecoins et autres tokens.

🧸  Dépenser de la cryptomonnaie pour payer des biens ou des services.

D'autres transactions crypto peuvent générer des revenus supplémentaires, notamment :

💰  Être payé en crypto
⛏️  Récompenses de minage
🏦  Récompenses de staking
💸  Bonus de parrainage
🪂  Airdrops - si vous avez effectué une action en contrepartie.

De même, un certain nombre d'activités DeFi peuvent être soumises à l'impôt sur le revenu – cela dépendra si vous gagnez de nouveaux tokens ou de la durée de détention de votre actif si vous tradez des cryptos. Il est conseillé de consulter un expert-comptable spécialisé en crypto si vous avez des transactions DeFi, car la BZSt ne fournit aucune directive à ce sujet. 

Vous pouvez consulter les derniers taux d'impôt sur le revenu de la BZSt ici.

Tout d'abord, vous devez déterminer votre prix de revient. Celui-ci comprend le montant que vous avez payé pour votre crypto plus tous les frais applicables, tels que les frais d'achat ou de vente. Par exemple, si vous avez acheté 1 ETH pour 1 500 € et payé des frais d'achat de 50 €, votre prix de revient total pour cet ETH serait de 1 550 €.

Pour les cryptos acquises par d'autres moyens sans coût d'achat clair, le prix de revient est la juste valeur marchande de l'actif en EUR le jour où vous l'avez reçu.

La plupart des investisseurs n'effectuent pas de transactions avec des actifs crypto individuels comme dans notre exemple précédent. Au lieu de cela, ils tradent en utilisant plusieurs plateformes et plusieurs actifs du même type. Supposons que vous ayez acheté 3 ETH tout au long de l'année, à des prix différents, comment savez-vous quel prix de revient utiliser pour calculer votre gain ou votre perte ?

C'est là qu'une méthode de prix de revient entre en jeu, et la BZSt fournit des directives claires indiquant que, dans la mesure du possible, les unités doivent être spécifiquement identifiées. Cependant, si cela n'est pas possible, les investisseurs doivent utiliser la méthode comptable FIFO (First In, First Out). Cette méthode stipule que le premier actif que vous avez acquis est le premier actif que vous avez cédé.

Une fois que vous avez déterminé votre prix de revient, soustrayez ce montant de votre prix de vente pour calculer votre gain ou votre perte sur la transaction.

Si vous avez cédé des cryptos en les tradant ou en les dépensant, utilisez la juste valeur marchande de votre crypto en EUR le jour où vous l'avez cédée comme prix de vente.

Si vous réalisez une plus-value à court terme, vous serez redevable de l'impôt sur le revenu sur ce montant. Si vous subissez une moins-value à court terme, vous pouvez la compenser avec vos gains imposables afin de réduire votre obligation fiscale.

Si vous n'avez pas de gains imposables à compenser par des pertes, vous pouvez reporter ces pertes sur les gains futurs – mais vous devrez les déclarer dans votre déclaration de revenus pour ce faire.

Le BZSt indique clairement que vous pourriez être en mesure de réclamer une moins-value en capital pour des cryptomonnaies perdues ou volées, mais seulement si vous fournissez des preuves. Cela inclut l'adresse du portefeuille et la preuve de propriété, les dates d'acquisition et de perte de la clé, le coût d'acquisition de la cryptomonnaie perdue, la confirmation que vous contrôliez le portefeuille, le montant de la cryptomonnaie perdue à ce moment-là, la preuve que vous possédez le matériel où le portefeuille est stocké, et les registres de transactions liant le portefeuille à votre identité via un échange.

Une fois que vous avez calculé vos plus-values à court terme imposables, vos moins-values et vos revenus, vous devez les déclarer au BZSt dans votre déclaration de revenus annuelle. Vous pouvez le faire en ligne via le portail Elster ou avec des formulaires papier :

• Hauptvordruck ESt 1 A (formulaire fiscal général)
• Anlage SO (pour les autres revenus)

Le suivi de votre prix de revient conformément aux directives du BZSt, le calcul des plus-values et moins-values, et la détermination de la juste valeur marchande de tout revenu de cryptomonnaies peuvent être difficiles pour les investisseurs actifs. C'est pourquoi beaucoup choisissent d'utiliser un calculateur d'impôts sur les cryptomonnaies comme Koinly pour simplifier le processus.

Avec Koinly, vous pouvez soit vous connecter à Kraken via SSO (OAuth) pour l'importation automatique des données, soit exporter l'historique de votre compte de Kraken sous forme de fichier CSV et le télécharger manuellement.

Une fois que Koinly dispose de vos données de transaction, il déterminera votre prix de revient, calculera vos plus-values, moins-values et revenus, et générera vos rapports fiscaux sur les cryptomonnaies pour une déclaration facile.

Vous ne pouvez pas légalement éviter l'impôt sur vos cryptomonnaies sans encourir de pénalités du BZSt, mais vous pouvez réduire votre facture fiscale en :

💎  Hodlant pendant un an pour des plus-values à long terme exonérées d'impôt.
♥️  Utilisant les limites d'exemption de 1 000 € et 256 € (mais rappelez-vous que si vous dépassez ces chiffres, le montant total est imposable).
🔍  Suivant et optimisant vos moins-values à court terme non réalisées pour identifier les opportunités de les compenser (Koinly dispose d'un outil d'optimisation fiscale pour vous aider à le faire !)

Maintenant que vous comprenez comment vos investissements en actifs numériques sont imposés, pourquoi ne pas poursuivre votre parcours crypto en consultant notre Centre d'apprentissage.