Guide fiscal crypto en Espagne 2025 : dernières mises à jour de l'AEAT

Certaines activités liées à la crypto sont exonérées d'impôt. Ces activités comprennent :

💳  L'achat de crypto avec des EUR.

🔁  Le transfert de crypto entre vos propres portefeuilles.

🔒  La détention de crypto - sauf si elle est soumise à l'impôt sur la fortune

La crypto est classée comme un type d'actif en capital en Espagne et peut être soumise à différents impôts en fonction de votre transaction spécifique et de votre patrimoine net :

🛟  Impôt sur le revenu de l'épargne (Base Imponible del Ahorro)

✅  Impôt sur le revenu (Base Imponible General)

🏘️  Impôt sur la fortune

🎁  Impôt sur les successions et les donations

Les plus-values issues des cryptomonnaies en Espagne sont classées comme des revenus de l'épargne. Vous paierez ce type d'impôt chaque fois que vous vendrez de la crypto contre des EUR (ou une autre monnaie fiat) ou échangerez de la crypto contre une autre cryptomonnaie et réaliserez un gain.

Vous paierez entre 19 % et 28 % d'impôts en fonction de vos bénéfices totaux. Vous pouvez consulter les derniers taux de l'impôt sur le revenu de l'épargne de l'AEAT ici.

Vous pouvez compenser les pertes de crypto avec des plus-values similaires. Si vous n'avez pas de gains ou si vos pertes dépassent vos gains, vous pouvez les reporter jusqu'à quatre ans. Après cela, s'il vous reste des pertes non utilisées, vous pouvez compenser jusqu'à 25 % contre d'autres revenus de l'épargne tels que les dividendes, les intérêts et les obligations chaque année.

D'autres transactions liées à la crypto peuvent entraîner des revenus supplémentaires soumis à l'impôt général sur le revenu (Base Imponible General). Cela inclut :
⛏️  Les récompenses de minage
🏦  Les récompenses de staking
🪂  Les airdrops
💸  Les bonus de parrainage

De même, un certain nombre d'activités DeFi peuvent être soumises à l'impôt sur le revenu, qu'il s'agisse de l'impôt sur le revenu de l'épargne ou de l'impôt général sur le revenu. Il est conseillé de consulter un expert-comptable spécialisé en crypto si vous effectuez des transactions DeFi, car l'AEAT fournit des directives minimales.

La plupart des régions espagnoles, mais pas toutes, appliquent un impôt sur la fortune, et les avoirs en cryptomonnaies doivent être inclus dans ces calculs. Les taux d'imposition et les exonérations varient selon les régions, commençant généralement autour de 700 000 €, avec des taux allant de 0,2 % à plus de 3 %.

Madrid et l'Andalousie n'imposent actuellement pas d'impôt sur la fortune, mais si le total de vos actifs dépasse 2 millions d'euros, vous devrez peut-être tout de même soumettre une déclaration d'impôt sur la fortune à des fins de déclaration.

Si vos actifs dépassent le seuil d'exonération, vous devez déposer une déclaration d'impôt sur la fortune, en incluant la valeur en EUR de vos cryptomonnaies basée sur leur prix du marché au 31 décembre de l'année fiscale concernée.

Si vous héritez de cryptomonnaies, elles doivent être incluses dans votre déclaration d'ISD.

Comme pour l'impôt sur la fortune, le montant que vous payez sur les cryptomonnaies héritées ou reçues en donation dépend de la valeur reçue et de votre région. Chaque communauté autonome fixe ses propres taux, allant généralement de 7 % à 36,5 %.

Commencez par calculer votre coût d'acquisition, qui comprend le prix que vous avez payé pour vos cryptomonnaies plus tous les frais associés, tels que les frais d'achat ou de vente. Par exemple, si vous avez acheté 1 BTC pour 30 000 € et payé des frais d'achat de 200 €, votre coût d'acquisition total pour ce BTC serait de 30 200 €.

Pour les cryptomonnaies acquises par d'autres moyens sans coût d'achat clair, le coût d'acquisition est la juste valeur marchande de l'actif en EUR le jour où vous l'avez reçu.

La plupart des investisseurs ne négocient pas d'actifs cryptos individuels de manière isolée, comme dans notre exemple précédent. Au lieu de cela, ils utilisent plusieurs plateformes et détiennent plusieurs unités du même actif. Par exemple, si vous avez acheté 3 BTC à différents prix au cours de plusieurs années, comment déterminez-vous quel coût d'acquisition utiliser lors du calcul des gains ou des pertes ?

C'est là qu'interviennent les méthodes de calcul du coût d'acquisition. L'AEAT fournit des directives claires, indiquant que les investisseurs doivent utiliser la méthode comptable FIFO (Premier entré, premier sorti), ce qui signifie que le premier actif que vous avez acquis est considéré comme le premier que vous vendez.

Une fois que vous avez établi votre coût d'acquisition, soustrayez-le de votre prix de vente pour déterminer votre gain ou votre perte. Si vous avez cédé vos cryptomonnaies d'une autre manière, par exemple en les échangeant, utilisez leur juste valeur marchande en EUR à la date de cession comme prix de vente.

Vos plus-values en capital sont soumises à l'impôt sur le revenu de l'épargne, tandis que vos moins-values en capital peuvent être compensées par celles-ci pour réduire votre facture fiscale. 

L'Agencia Tributaria n'a pas fourni de directives quant à la possibilité de déclarer les cryptomonnaies perdues ou volées comme une moins-value en capital. À ce titre, vous devriez consulter un conseiller fiscal pour obtenir des conseils sur vos circonstances spécifiques dans ces situations.

Une fois que vous avez calculé vos gains en capital et vos revenus supplémentaires provenant des crypto-actifs, vous devez les déclarer à l'Agencia Tributaria dans votre déclaration de revenus annuelle. La plupart des contribuables le font via le portail Renta Online de l'AEAT. Vous pourriez avoir besoin de plusieurs formulaires en fonction de vos transactions, de votre patrimoine net total et d'autres facteurs. Cela peut inclure :

• Mining rewards : À déclarer sous D1 (Rendimientos de actividades económicas) dans la case 0178.
• Staking rewards : À déclarer sous B (Rendimientos del capital mobiliario) dans la case 0031.
• Crypto sales or trades : À déclarer sous F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) dans la case 1804.
• Le Model 720 est utilisé pour déclarer les actifs étrangers de plus de 50 000 € à des fins d'impôt sur la fortune, y compris les biens immobiliers, les comptes bancaires, les actions et l'assurance-vie. Bien qu'il ait été un temps cru qu'il s'appliquait aux crypto-monnaies, le Trésor espagnol a confirmé que les crypto-actifs ne sont pas inclus. Cependant, si vous détenez d'autres actifs étrangers dépassant 50 000 €, vous devez toujours déposer le Model 720.
• Le Model 721, qui fait partie de la réforme fiscale anti-fraude de l'Espagne, s'applique aux crypto-actifs détenus à l'étranger. Si votre portefeuille dépasse 50 000 €, vous devez le déposer entre le 1er janvier et le 31 mars de chaque année, à partir de 2023. Les crypto-actifs doivent être évalués en fonction de leur prix moyen au 31 décembre, et s'ils ont dépassé 50 000 € mais sont passés en dessous de ce seuil, vous devez déclarer quand ils sont tombés. Le non-respect du délai entraîne une pénalité de 200 €, tandis que les soumissions incorrectes entraînent une pénalité de 150 €.

Le suivi de votre coût de base selon les directives de l'Agencia Tributaria, le calcul des gains et des pertes, et l'évaluation des revenus de crypto-actifs peuvent être complexes pour les investisseurs actifs. C'est pourquoi beaucoup utilisent un calculateur d'impôts sur les crypto-actifs comme Koinly pour simplifier le processus.

Avec Koinly, vous pouvez vous connecter à Kraken via SSO (OAuth) pour l'importation automatique de données ou télécharger manuellement un fichier CSV de l'historique de votre compte. Une fois vos données de transaction importées, Koinly calcule votre coût de base, vos gains, vos pertes et vos revenus, puis génère des rapports fiscaux détaillés pour une déclaration simplifiée.

Vous ne pouvez pas légalement éviter l'impôt sur vos crypto-actifs sans faire face à des pénalités de l'Agencia Tributaria, mais vous pouvez réduire vos impôts sur les crypto-actifs en :

🔍  Suivant et réalisant vos pertes à court terme non réalisées pour identifier les opportunités de récolter ces pertes (Koinly dispose d'un outil d'optimisation fiscale pour vous aider à le faire !)

💎  Hodl pour la lune.

Maintenant que vous comprenez comment vos investissements en actifs numériques sont imposés, pourquoi ne pas poursuivre votre parcours crypto en consultant notre Centre d'apprentissage.