Φορολογούνται οι ανταμοιβές κρυπτονομισμάτων;

Ναι, οι περισσότερες ανταμοιβές κρυπτονομισμάτων φορολογούνται, αλλά οι κανόνες εξαρτώνται από το πώς τις αποκτήσατε. Η IRS ταξινομεί τα κρυπτονομίσματα ως περιουσία, όχι ως νόμισμα. Αυτό σημαίνει ότι κάθε τύπος ανταμοιβής κρυπτονομισμάτων που λαμβάνετε εμπίπτει σε μία από δύο φορολογικές κατηγορίες με βάση το πώς την κερδίσατε:

1. Εκπτώσεις σε δαπάνες (γενικά μη φορολογητέες). Όταν κερδίζετε κρυπτονομίσματα κάνοντας μια αγορά, η IRS το αντιμετωπίζει ως έκπτωση σε αυτό που αγοράσατε. Η ανταμοιβή μειώνει το κόστος κτήσης της αγοράς σας αντί να δημιουργεί εισόδημα. Αυτό ακολουθεί την ίδια λογική που εφαρμόζεται στις παραδοσιακές κάρτες επιστροφής μετρητών (cashback).

2. Εισόδημα που λαμβάνεται χωρίς απαίτηση αγοράς (φορολογητέο). Όταν λαμβάνετε κρυπτονομίσματα χωρίς να ξοδέψετε τίποτα για να τα κερδίσετε, όπως ανταμοιβές staking, μπόνους παραπομπής ή προσφορές εγγραφής, η IRS το αντιμετωπίζει ως συνηθισμένο εισόδημα σύμφωνα με το IRC §61. Οφείλετε φόρο στην εύλογη αγοραία αξία όταν αποκτάτε τον έλεγχο.

Αυτό το πλαίσιο δύο κατηγοριών ισχύει για κάθε ενότητα παρακάτω. Εάν έπρεπε να ξοδέψετε χρήματα για να λάβετε την ανταμοιβή, πιθανότατα πρόκειται για έκπτωση. Εάν δεν ξοδέψατε, πιθανότατα πρόκειται για εισόδημα.

Όχι. Σύμφωνα με την τρέχουσα καθοδήγηση της IRS, η επιστροφή μετρητών (cashback) βάσει δαπανών αντιμετωπίζεται ως έκπτωση στην τιμή αγοράς, όχι ως εισόδημα. Αυτό ισχύει για τις χρεωστικές κάρτες κρυπτονομισμάτων με τον ίδιο τρόπο που ισχύει για τις παραδοσιακές κάρτες επιστροφής μετρητών (cashback).

Δείτε πώς λειτουργεί: ξοδεύετε 500 $ χρησιμοποιώντας τη χρεωστική σας κάρτα κρυπτονομισμάτων και κερδίζετε 5 $ σε BTC. Αυτά τα 5 $ μειώνουν το κόστος κτήσης της αγοράς σας στα 495 $. Δεν υπάρχει φορολογητέο γεγονός κατά την παραλαβή και δεν χρειάζεται να το αναφέρετε ως εισόδημα.

Το BTC που λάβατε έχει κόστος κτήσης 5 $, ωστόσο. Εάν αργότερα πουλήσετε αυτό το BTC για 8 $, θα αναφέρετε ένα κεφαλαιακό κέρδος 3 $ στο Έντυπο 8949.

Ναι. Η IRS αποφάσισε στο Revenue Ruling 2023-14 ότι οι ανταμοιβές crypto staking φορολογούνται ως συνηθισμένο εισόδημα στην εύλογη αγοραία αξία κατά την παραλαβή τους.

Το staking δημιουργεί μια δομή δύο φορολογικών γεγονότων:

1. Φόρος εισοδήματος κατά την παραλαβή. Όταν οι ανταμοιβές πιστώνονται στον λογαριασμό σας και αποκτάτε κυριαρχία και έλεγχο, αναφέρετε την εύλογη αγοραία αξία ως συνηθισμένο εισόδημα στο Schedule 1.

2. Φόρος κεφαλαιακών κερδών κατά την εκποίηση. Εάν αργότερα πουλήσετε, ανταλλάξετε ή ξοδέψετε τα staked tokens, αναφέρετε το κέρδος ή τη ζημία στο Έντυπο 8949. Το κόστος κτήσης σας είναι η εύλογη αγοραία αξία που αναφέρατε όταν λάβατε για πρώτη φορά τις ανταμοιβές.

Αυτό ισχύει είτε κάνετε staking απευθείας on-chain είτε μέσω μιας πλατφόρμας όπως η Kraken. Η Kraken παρέχει εργαλεία φορολογικής αναφοράς και εκδίδει έντυπα 1099 για να βοηθήσει τους χρήστες των ΗΠΑ να παρακολουθούν το εισόδημά τους από staking. Μπορείτε να ελέγξετε τις τρέχουσες τιμές Earn για να δείτε τι είναι διαθέσιμο σε όλα τα υποστηριζόμενα περιουσιακά στοιχεία.

Για μια πιο εις βάθος ματιά στο πώς φορολογούνται οι ανταμοιβές staking, συμπεριλαμβανομένων παραδειγμάτων και καθοδήγησης για τα έντυπα της IRS, ανατρέξτε στον πλήρη οδηγό μας για τους φόρους crypto staking.

Ναι. Τα μπόνους που λαμβάνετε χωρίς απαίτηση αγοράς είναι φορολογητέα ως συνηθισμένο εισόδημα σύμφωνα με το IRC §61. Εάν μια πλατφόρμα σάς δίνει 50 $ σε BTC για παραπομπή ενός φίλου, ή 25 $ για άνοιγμα λογαριασμού, αυτές οι ανταμοιβές υπολογίζονται ως εισόδημα στην εύλογη αγοραία αξία κατά την ημερομηνία που τις λαμβάνετε.

Ακολουθεί μια σύγκριση των κυριότερων τύπων ανταμοιβών:

Κάθε τύπος ανταμοιβής κρυπτονομισμάτων έχει τη δική του διαδρομή αναφοράς. Δείτε πώς να τις χειριστείτε:

Cashback βάσει δαπανών: δεν χρειάζεται να αναφέρετε τίποτα κατά την παραλαβή. Παρακολουθήστε την κοστολογική βάση του κρυπτονομίσματος που λάβατε (την εύλογη αγοραία αξία του όταν αποκτήθηκε). Όταν πουλήσετε, αναφέρετε το κέρδος ή τη ζημία στο Έντυπο 8949.

Ανταμοιβές Staking: δηλώστε ως εισόδημα στο Schedule 1 (άλλα εισοδήματα, γραμμή 8ζ) το έτος που τα λάβετε. Εάν αργότερα πουλήσετε τα δεσμευμένα tokens, αναφέρετε το κεφαλαιακό κέρδος ή τη ζημία στο Έντυπο 8949.

Μπόνους εγγραφής και παραπομπής: δηλώστε ως εισόδημα στο Schedule 1, με τον ίδιο τρόπο όπως τις ανταμοιβές staking. Το ποσό του εισοδήματος είναι η εύλογη αγοραία αξία κατά την ημερομηνία που αποκτήσατε τον έλεγχο.

Έντυπο 1099-DA: νέο από το 2026, η Kraken και άλλοι θεματοφύλακες μεσίτες πρέπει να αναφέρουν τις συναλλαγές ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων στην IRS. Για συναλλαγές του 2025 (έντυπα που εκδόθηκαν το 2026), αναφέρονται μόνο τα ακαθάριστα έσοδα. Ξεκινώντας με συναλλαγές του 2026, απαιτείται επίσης αναφορά κοστολογικής βάσης για τα καλυπτόμενα περιουσιακά στοιχεία.

Εάν έχετε κερδίσει ανταμοιβές σε πολλές πλατφόρμες, συλλέξτε τα αρχεία σας από κάθε μία πριν υποβάλετε τη δήλωση. Η Kraken παρέχει ιστορικό συναλλαγών και ανταμοιβών για λήψη για πελάτες των ΗΠΑ. Μπορείτε να εξερευνήσετε όλες τις επιλογές κέρδους μέσω του Kraken Earn.

Όχι, γενικά όχι. Το cashback βάσει δαπανών αντιμετωπίζεται ως έκπτωση που μειώνει την κοστολογική βάση αγοράς σας. Γίνεται φορολογητέο μόνο όταν αργότερα πουλήσετε το κρυπτονόμισμα σε υψηλότερη αξία από την κοστολογική σας βάση.

Ναι. Σύμφωνα με την Εγκύκλιο Εσόδων 2023-14, η IRS αντιμετωπίζει τις ανταμοιβές staking ως τακτικό εισόδημα. Οφείλετε φόρο επί της εύλογης αγοραίας αξίας κατά τη στιγμή που αποκτάτε κυριότητα και έλεγχο, ανεξάρτητα από το αν πουλάτε.

Η κοστολογική σας βάση είναι η εύλογη αγοραία αξία του κρυπτονομίσματος όταν πιστώθηκε στον λογαριασμό σας. Για παράδειγμα, εάν κερδίσετε 5 $ σε BTC ως cashback, η κοστολογική σας βάση για αυτό το BTC είναι 5 $. Οποιοδήποτε κέρδος ή ζημία υπολογίζεται από αυτό το σημείο όταν πουλάτε.

Εξαρτάται από τον τύπο. Οι ανταμοιβές staking και τα μπόνους παραπομπής είναι φορολογητέα κατά την παραλαβή, επομένως πρέπει να τα δηλώσετε ακόμα κι αν δεν τα έχετε πουλήσει. Το cashback βάσει δαπανών δεν χρειάζεται να δηλωθεί μέχρι να πουλήσετε το κρυπτονόμισμα.

Οι περισσότεροι κάτοχοι ανταμοιβών κρυπτονομισμάτων θα χρειαστούν το Έντυπο 1040 (ερώτηση ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων), το Schedule 1 (για εισόδημα staking και μπόνους), το Έντυπο 8949 (για πωλήσεις) και το Schedule D (περίληψη κεφαλαιακών κερδών). Ενδέχεται επίσης να λάβετε το Έντυπο 1099-DA από το ανταλλακτήριό σας ή το Έντυπο 1099-MISC για μπόνους 2.000 $ ή περισσότερο.

Όχι. Η IRS δεν ορίζει ελάχιστο ποσό για εισόδημα κρυπτονομισμάτων. Ακόμη και 1 $ σε ανταμοιβές staking ή μπόνους είναι τεχνικά φορολογητέο. Το όριο των 2.000 $ για το 1099-MISC (ισχύει από το 2026) καθορίζει μόνο εάν μια πλατφόρμα πρέπει να σας στείλει ένα έντυπο, όχι εάν οφείλετε φόρο.

Κερδίστε ανταμοιβές staking, παρακολουθήστε το εισόδημά σας από κρυπτονομίσματα και κατεβάστε τα δεδομένα φορολογικής αναφοράς σας όλα σε ένα μέρος. Εγγραφείτε για να εξερευνήσετε staking, συναλλαγές και ανταμοιβές σε περισσότερα από 200 υποστηριζόμενα περιουσιακά στοιχεία.