Φορολογικός Οδηγός Crypto στην Αυστραλία 2025: Τελευταίες ενημερώσεις από την ATO

Υπάρχουν ορισμένες δραστηριότητες crypto που απαλλάσσονται από φόρους. Αυτές οι δραστηριότητες περιλαμβάνουν:

💳  Αγορά crypto (συμπεριλαμβανομένων των NFTs) με δολάρια Αυστραλίας.

🔁  Μεταφορά crypto μεταξύ των δικών σας πορτοφολιών.

🔒  Διατήρηση crypto.

🎁  Λήψη crypto ως δώρο.

⛏️  Αμοιβές από εξόρυξη (mining) ως χόμπι.

💳  Αγορά αγαθών ή υπηρεσιών με crypto εάν το crypto είναι περιουσιακό στοιχείο προσωπικής χρήσης.

♥️  Δωρεά crypto σε εγγεγραμμένο φιλανθρωπικό ίδρυμα.

Το crypto ταξινομείται ως περιουσία από την ATO. Ως εκ τούτου, τα κέρδη από τις συναλλακτικές σας δραστηριότητες μπορεί να φορολογηθούν ως κεφαλαιακά κέρδη ή τακτικό εισόδημα, ανάλογα με τη συγκεκριμένη συναλλαγή και τον τρόπο με τον οποίο η ATO ταξινομεί τις επενδυτικές σας δραστηριότητες. 

Εάν το crypto σας φορολογείται ως τακτικό εισόδημα, θα πληρώσετε Φόρο Εισοδήματος για το σύνολο αυτού του εισοδήματος. Εάν το crypto σας φορολογείται ως κεφαλαιακό κέρδος, μπορείτε να έχετε πρόσβαση στην έκπτωση 50% του φόρου κεφαλαιακών κερδών μακροπρόθεσμης διάρκειας και να μειώσετε σημαντικά τον φορολογικό σας λογαριασμό. 

Η ATO έχει ορισμένες οδηγίες σχετικά με το τι διαχωρίζει έναν trader από έναν επενδυτή, αλλά εν συντομία:

🤑 Ένας trader χρησιμοποιεί crypto για να δημιουργήσει εισόδημα και λειτουργεί ως επιχείρηση. Ο συγκεκριμένος ορισμός της ATO για έναν trader είναι κάποιος που αναλαμβάνει “επιχειρηματικές δραστηριότητες με σκοπό την απόκτηση εισοδήματος από την αγορά και πώληση μετοχών”. Οι παράγοντες που λαμβάνονται υπόψη περιλαμβάνουν τον όγκο των συναλλαγών, το κίνητρο κέρδους, την τήρηση αρχείων και τα επιχειρηματικά σχέδια. Τα κέρδη των traders φορολογούνται ως εισόδημα και δεν μπορούν να έχουν πρόσβαση στην έκπτωση 50% του φόρου κεφαλαιακών κερδών μακροπρόθεσμης διάρκειας. 

🤓 Ένας επενδυτής είναι ένα άτομο που επενδύει σε ένα δεδομένο περιουσιακό στοιχείο για μελλοντική απόδοση με στόχο τη σταδιακή δημιουργία πλούτου για μεγάλο χρονικό διάστημα με κέρδη από μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη. Σε ορισμένες περιπτώσεις, μπορεί επίσης να έχουν εισόδημα ανάλογα με τον τρόπο απόκτησης του crypto. Οι επενδυτές μπορούν να έχουν πρόσβαση σε μια έκπτωση που τους παρέχει 50% φορολογική ελάφρυνση στα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη.

Για το υπόλοιπο αυτού του οδηγού, θα επικεντρωθούμε στο πώς θα φορολογούνται οι συναλλαγές για την πλειονότητα των επενδυτών με κεφαλαιακά κέρδη και στις συναλλαγές που θα φορολογούνται ως εισόδημα, ανεξάρτητα από το αν είστε trader ή επενδυτής.

Όταν διαθέσετε ένα περιουσιακό στοιχείο, όπως crypto, θα έχετε κέρδος ή ζημία κεφαλαίου. Τα κέρδη και οι ζημίες ΕΝΔΕΧΕΤΑΙ να υπόκεινται σε φορολογικά γεγονότα. 

Το ATO δεν έχει συγκεκριμένο συντελεστή φόρου υπεραξίας κεφαλαίου. Θα πληρώσετε Φόρο Εισοδήματος (με οποιαδήποτε φορολογική κλίμακα στην οποία ανήκετε) για βραχυπρόθεσμα κέρδη από περιουσιακά στοιχεία που διακρατήθηκαν λιγότερο από ένα χρόνο. Εν τω μεταξύ, για μακροπρόθεσμα κέρδη από περιουσιακά στοιχεία που διακρατήθηκαν περισσότερο από ένα χρόνο, θα λάβετε έκπτωση 50% (οπότε θα πληρώσετε Φόρο Εισοδήματος μόνο με τον συντελεστή της κλίμακάς σας στο ήμισυ των κερδών σας).

Μπορείτε να δείτε τις τελευταίες φορολογικές κλίμακες του ATO εδώ.

Οι ακόλουθες συναλλαγές αποτελούν διάθεση σύμφωνα με την καθοδήγηση του ATO:

🏡  Πώληση crypto για δολάρια Αυστραλίας ή άλλο συμβατικό νόμισμα.

🤝🏽  Ανταλλαγή ενός crypto με ένα άλλο, συμπεριλαμβανομένων NFTs, stablecoins ή άλλων tokens.

🧸  Δαπάνη crypto για την πληρωμή αγαθών ή υπηρεσιών - εκτός εάν αυτό το crypto είναι περιουσιακό στοιχείο προσωπικής χρήσης

🎁  Δωρεά crypto

Μια σύντομη σημείωση σχετικά με τον κανόνα του περιουσιακού στοιχείου προσωπικής χρήσης - το crypto μπορεί να είναι περιουσιακό στοιχείο προσωπικής χρήσης, αλλά οι προϋποθέσεις για να ισχύει αυτό είναι πολύ συγκεκριμένες.

Ένα περιουσιακό στοιχείο προσωπικής χρήσης είναι ένα κεφαλαιουχικό περιουσιακό στοιχείο αξίας 10.000 $ ή λιγότερο που διατηρείτε για προσωπική χρήση ή απόλαυση, και τα κέρδη και οι ζημίες από αυτά τα περιουσιακά στοιχεία αγνοούνται για φορολογικούς σκοπούς. Για το crypto, η καθοδήγηση του ATO αναφέρει ότι ένα περιουσιακό στοιχείο crypto που αποκτήθηκε και χρησιμοποιήθηκε σε σύντομο χρονικό διάστημα για την αγορά ειδών προσωπικής χρήσης είναι πιο πιθανό να είναι περιουσιακό στοιχείο προσωπικής χρήσης, ενώ ένα περιουσιακό στοιχείο crypto που αποκτήθηκε και διακρατήθηκε για κάποιο διάστημα πριν χρησιμοποιηθεί για την αγορά ειδών προσωπικής χρήσης είναι λιγότερο πιθανό να είναι περιουσιακό στοιχείο προσωπικής χρήσης. Με άλλα λόγια, εάν αγοράσατε crypto με την πρόθεση να το χρησιμοποιήσετε για την απόκτηση αγαθών, μπορεί να είναι περιουσιακό στοιχείο προσωπικής χρήσης. Εάν διακρατήσατε crypto μακροπρόθεσμα και το χρησιμοποιήσατε για την απόκτηση αγαθών, είναι απίθανο να είναι περιουσιακό στοιχείο προσωπικής χρήσης.

Ακόμη και για μεμονωμένους επενδυτές, υπάρχουν ορισμένες συναλλαγές όπου τα κέρδη σας από crypto θα θεωρούνται συνηθισμένο εισόδημα από φορολογική άποψη (και θα φορολογούνται ως τέτοια). Αυτές περιλαμβάνουν:

💰  Πληρωμή σε crypto
🏦  Ανταμοιβές staking
💸  Μπόνους παραπομπής
🪂  Airdrops crypto - εξαιρουμένων των airdrops αρχικής κατανομής
🎨  Πώληση ενός NFT που έχετε δημιουργήσει

Επιπλέον, ενώ το ATO δεν έχει ακόμη εκδώσει συγκεκριμένη καθοδήγηση για τις συναλλαγές DeFi, αυτό δεν σημαίνει ότι οι επενδύσεις σας σε DeFi είναι αφορολόγητες. Αντ' αυτού, πρέπει να εξετάσετε την υπάρχουσα καθοδήγηση και να συμπεράνετε την πιθανή φορολογική μεταχείριση, ιδανικά με τη βοήθεια ενός έμπειρου λογιστή crypto.

Προτού μπορέσετε να υπολογίσετε τυχόν κέρδη ή ζημίες, χρειάζεστε τη βάση κόστους για το crypto σας. 

Αυτό είναι το κόστος απόκτησης του crypto σας, συν τυχόν επιτρεπόμενα έξοδα αγοράς ή πώλησης. Για παράδειγμα, εάν αγοράσατε 1 BTC για 50.000 $ με τέλος αγοράς 500 $ - η βάση κόστους σας για αυτό το BTC θα ήταν 50.500 $.

Για crypto που αποκτήσατε με άλλο τρόπο, όπου δεν έχετε σαφή τιμή αγοράς, αυτή είναι η εύλογη αγοραία αξία του crypto σας σε AUD την ημέρα που το παραλάβατε. 

Στις περισσότερες περιπτώσεις, οι επενδυτές δεν πραγματοποιούν συναλλαγές με ένα μόνο κρυπτονομισματικό περιουσιακό στοιχείο κάθε φορά. Πραγματοποιούν συναλλαγές με πολλά περιουσιακά στοιχεία του ίδιου τύπου σε πολλαπλές πλατφόρμες και η παρακολούθηση της βάσης κόστους σε αυτά τα σενάρια μπορεί να γίνει περίπλοκη. Για παράδειγμα, αν αγοράσατε 3 BTC σε τρία διαφορετικά σημεία τιμής και αργότερα πουλήσατε 1 BTC, πώς γνωρίζετε ποια βάση κόστους να χρησιμοποιήσετε;

Σε αυτές τις περιπτώσεις, η ATO αναφέρει ότι οι μεμονωμένοι επενδυτές μπορούν να επιλέξουν από τρεις διαφορετικές λογιστικές μεθόδους για να καθορίσουν τη σειρά με την οποία διέθεσαν το κρυπτονομισμά τους και ποια βάση κόστους να χρησιμοποιήσουν:

🥇  FIFO (First In, First Out): Αυτή η μέθοδος υπαγορεύει ότι το πρώτο κρυπτονομισματικό περιουσιακό στοιχείο που αποκτήσατε είναι το πρώτο κρυπτονομισματικό περιουσιακό στοιχείο που διαθέτετε. Αυτή είναι συχνά η προτιμώμενη μέθοδος για όσους επιθυμούν να έχουν πρόσβαση σε εκπτώσεις φόρου υπεραξίας μακροπρόθεσμων κεφαλαιουχικών κερδών.

🤑  HIFO (Highest In, First Out): Αυτή η μέθοδος υπαγορεύει ότι το κρυπτονομισματικό περιουσιακό στοιχείο με την υψηλότερη βάση κόστους είναι το πρώτο κρυπτονομισματικό περιουσιακό στοιχείο που διαθέτετε. Αυτή είναι συχνά η προτιμώμενη μέθοδος για όσους επιθυμούν να μειώσουν τα φορολογητέα τους κέρδη όσο το δυνατόν περισσότερο.

🤏  LIFO (Lowest In, First Out): Αυτή η μέθοδος υπαγορεύει ότι το κρυπτονομισματικό περιουσιακό στοιχείο με τη χαμηλότερη βάση κόστους είναι το πρώτο κρυπτονομισματικό περιουσιακό στοιχείο που διαθέτετε.

Για τους traders, η ATO είναι σαφής ότι μπορούν να χρησιμοποιούν μόνο τη λογιστική μέθοδο FIFO.

Ένα άλλο πράγμα που θα πρέπει να λάβετε υπόψη είναι οι wash sales. Μια wash sale είναι όταν ένας επενδυτής διαθέτει ένα περιουσιακό στοιχείο και αποκτά το ίδιο (ή ένα ουσιαστικά παρόμοιο περιουσιακό στοιχείο) σε σύντομο χρονικό διάστημα προκειμένου να δημιουργήσει τεχνητές ζημίες για φορολογικό πλεονέκτημα. Η ATO δεν έχει καθορισμένη χρονική περίοδο που να θεωρεί wash sale. Αντ' αυτού, εξαρτάται από την πρόθεση – οπότε αν ένας επενδυτής θεωρηθεί ότι δημιουργεί εσκεμμένα τεχνητές ζημίες για φορολογικό όφελος, αυτές οι συναλλαγές θα συνιστούσαν wash sales και οι ζημίες θα απορρίπτονταν.

Μόλις έχετε τη βάση κόστους (και καθοριστεί η λογιστική μέθοδος), απλώς αφαιρέστε τη βάση κόστους σας από την τιμή πώλησης για να προσδιορίσετε την υπεραξία ή τη ζημία σας. 

Αν διαθέσατε το κρυπτονομισμά σας με άλλο τρόπο, για παράδειγμα μέσω συναλλαγής, δαπάνης ή δωρεάς, χρησιμοποιήστε την εύλογη αγοραία αξία του κρυπτονομίσματός σας σε AUD την ημέρα που το διαθέσατε ως τιμή πώλησης. 

Αν έχετε υπεραξία, θα πληρώσετε Φόρο Εισοδήματος με τον φορολογικό σας συντελεστή επί αυτής της υπεραξίας. Αν διακρατήσατε το περιουσιακό σας στοιχείο για περισσότερο από ένα χρόνο, θα λάβετε έκπτωση 50%, που σημαίνει ότι θα πληρώσετε φόρο μόνο για το ήμισυ αυτής της υπεραξίας.

Αν έχετε κεφαλαιουχική ζημία, μπορείτε να συμψηφίσετε αυτές τις ζημίες με τα φορολογητέα κέρδη σας για να μειώσετε το φορολογικό σας λογαριασμό.  Αν δεν έχετε κέρδη για συμψηφισμό των ζημιών, μπορείτε να μεταφέρετε αυτές τις ζημίες για συμψηφισμό με μελλοντικά κέρδη.

Αν χάσατε το κρυπτονομισμά σας – είτε λόγω απώλειας του private key σας είτε επειδή κλάπηκε – ενδέχεται να μπορείτε να διεκδικήσετε κεφαλαιουχική ζημία στην ATO.

Αλλά αυτό εξαρτάται από το αν το χαμένο ποσό είναι μη ανακτήσιμο. Με άλλα λόγια, θα χρειαστείτε αποδείξεις (και πολλές) ότι δεν μπορείτε να πάρετε πίσω το κρυπτονομισμά σας. Για απώλειες private key ή σε περίπτωση κλοπής, αυτό είναι πιο πιθανό να οδηγήσει σε επιτυχημένη διεκδίκηση κεφαλαιουχικής ζημίας στην ATO. Ενώ οι απώλειες κρυπτονομισμάτων λόγω hacking σε ανταλλακτήρια και ούτω καθεξής, όπου το ανταλλακτήριο ενδέχεται ακόμα να σας αποζημιώσει, μπορεί να είναι λιγότερο επιτυχείς. 

Μόλις υπολογίσετε τα κέρδη, τις ζημίες και το εισόδημά σας - τα αναφέρετε στην ATO στην ετήσια δήλωσή σας. Μπορείτε να το κάνετε αυτό μέσω της υπηρεσίας myTax της ATO ή χρησιμοποιώντας έντυπα, όπως:

• Η φορολογική δήλωση για φυσικά πρόσωπα (NAT 2541)
• Η φορολογική δήλωση για φυσικά πρόσωπα (συμπληρωματικό τμήμα - NAT 2679)
• Το Capital Gains Tax Schedule αν κερδίσατε περισσότερα από 10.000 $

Η συγκέντρωση όλων των απαραίτητων πληροφοριών για τον ακριβή υπολογισμό των φόρων κρυπτονομισμάτων σας είναι μια δύσκολη εργασία, γι' αυτό οι περισσότεροι επενδυτές επιλέγουν να χρησιμοποιούν έναν υπολογιστή φόρου κρυπτονομισμάτων όπως το Koinly για να την απλοποιήσουν. 

Με το Koinly, μπορείτε είτε να συνδεθείτε στο Kraken μέσω SSO (OAuth) για να εισαγάγετε αυτόματα τα δεδομένα σας, είτε να εξάγετε το ιστορικό του λογαριασμού σας από το Kraken ως αρχείο CSV και να το ανεβάσετε στο Koinly. 

Μόλις το Koinly λάβει τα δεδομένα συναλλαγών σας από το Kraken, προσδιορίζει τη βάση κόστους σας και υπολογίζει τα κέρδη, τις ζημίες, το εισόδημά σας από κρυπτονομίσματα και άλλα. Μπορείτε επίσης να επιλέξετε μεταξύ της προτιμώμενης λογιστικής σας μεθόδου για να δείτε πώς αυτή επηρεάζει τον φορολογικό σας λογαριασμό. Μόλις είστε ικανοποιημένοι με τους αριθμούς, μπορείτε να δημιουργήσετε τις αναφορές φόρου κρυπτονομισμάτων σας, συμπεριλαμβανομένης της αναφοράς ATO myTax, και να τη χρησιμοποιήσετε για να δηλώσετε εύκολα τα κρυπτονομίσματά σας στην ετήσια φορολογική σας δήλωση.

Δεν μπορείτε να αποφύγετε τη φορολόγηση των κρυπτονομισμάτων σας χωρίς να αντιμετωπίσετε την οργή του ATO, αλλά υπάρχουν πολλά βήματα που μπορούν να ακολουθήσουν οι επενδυτές για να πληρώσουν λιγότερο φόρο νόμιμα, όπως: 

🔍  Παρακολούθηση των μη πραγματοποιηθέντων ζημιών σας για τον εντοπισμό ευκαιριών αξιοποίησης αυτών των ζημιών. Το Koinly διαθέτει μια λειτουργία βελτιστοποίησης φόρου που μπορεί να σας βοηθήσει σε αυτό!

🌽  Αξιοποίηση αυτών των ζημιών για να τις συμψηφίσετε έναντι φορολογητέων κερδών και να μειώσετε τον συνολικό φορολογικό σας λογαριασμό.

🧮  Επιλέξτε την καλύτερη λογιστική μέθοδο για τις περιστάσεις σας από FIFO, HIFO και LIFO.

🧓  Επένδυση σε ένα crypto SMSF.

💎  Κρατήστε κρυπτονομίσματα για περισσότερο από ένα χρόνο πριν την διάθεση για να αποκτήσετε πρόσβαση σε 50% έκπτωση φόρου υπεραξίας μακροπρόθεσμου κεφαλαίου.

♥️ Δωρίστε σε δικαιούχο εκπιπτόμενης δωρεάς για να διεκδικήσετε φορολογική έκπτωση.

Τώρα που κατανοείτε πώς φορολογούνται οι επενδύσεις σας σε ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία, γιατί να μην συνεχίσετε το ταξίδι σας στα κρυπτονομίσματα επισκεπτόμενοι το Κέντρο Εκμάθησής μας.