Οδηγός φορολογίας Crypto στη Γαλλία 2025: Τελευταίες ενημερώσεις DGFiP

Ευτυχώς, ορισμένες δραστηριότητες crypto απαλλάσσονται από φόρο στη Γαλλία. Αυτές οι δραστηριότητες περιλαμβάνουν:

💳  Αγορά crypto με EUR.

🔁  Μεταφορά crypto μεταξύ των δικών σας πορτοφολιών.

🔒  Κατοχή crypto.

💸  Κεφαλαιακά κέρδη από τη διαπραγμάτευση crypto με crypto - συμπεριλαμβανομένων stablecoins, tokens και NFTs.

Γενικά, οι πιο κοινές δραστηριότητες που σχετίζονται με crypto υπόκεινται σε φορολογική μεταχείριση κεφαλαιακών κερδών.

Ωστόσο, υπάρχουν ορισμένες δραστηριότητες που αντιμετωπίζονται ως συνηθισμένο εισόδημα.

Στη Γαλλία, τα κρυπτονομίσματα φορολογούνται πρωτίστως ως κινητή περιουσία, με εξαιρέσεις για τις ανταμοιβές εξόρυξης (mining rewards) και την επαγγελματική διαπραγμάτευση, οι οποίες εμπίπτουν στο φορολογικό καθεστώς BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).

Όλα αυτά είναι αποτέλεσμα μιας σχετικά πρόσφατης ενημέρωσης καθοδήγησης το 2023. Πριν από τη νέα καθοδήγηση, εάν πραγματοποιούσατε συχνές συναλλαγές ή συναλλαγές μεγάλου όγκου, η DGFiP (γαλλική φορολογική αρχή) ενδέχεται να σας είχε ταξινομήσει ως επαγγελματία trader, υποκείμενο στον προοδευτικό φορολογικό συντελεστή BIC (0-45%).  Εν τω μεταξύ, εάν ήσασταν μακροπρόθεσμος κάτοχος που πραγματοποιούσε περιστασιακές συναλλαγές, ήταν πιο πιθανό να φορολογηθείτε ως περιστασιακός trader με τον ενιαίο φορολογικό συντελεστή PFU 30% (12,8% φόρος εισοδήματος + 17,2% κοινωνικές εισφορές). Η DGFiP αποφάσιζε όλα αυτά κατά περίπτωση, λαμβάνοντας υπόψη τη συνολική επένδυση, τον όγκο συναλλαγών και τη συχνότητα των πωλήσεων κρυπτονομισμάτων.

Ωστόσο, σύμφωνα με την ενημερωμένη καθοδήγηση, οι κανόνες είναι απλούστεροι: 

• Η συχνότητα και ο όγκος των συναλλαγών δεν καθορίζουν πλέον τη φορολογική σας ιδιότητα.
• Εάν πουλάτε κρυπτονομίσματα ως μέρος της διαχείρισης των ιδιωτικών σας περιουσιακών στοιχείων, θα εμπίπτετε αυτόματα στον ενιαίο φορολογικό συντελεστή PFU (30%) — ανεξάρτητα από τον όγκο ή τη συχνότητα των συναλλαγών.
• Οι περιστασιακοί traders μπορούν να επιλέξουν την προοδευτική φορολόγηση αντί αυτής, η οποία μπορεί να είναι επωφελής για τα άτομα με χαμηλό εισόδημα μειώνοντας ελαφρώς τον φορολογικό τους συντελεστή.
• Οι επαγγελματίες traders ορίζονται πλέον ως εκείνοι που εμπλέκονται σε συναλλαγές κρυπτονομισμάτων υπό επαγγελματικές συνθήκες, όπως η χρήση προηγμένων εργαλείων συναλλαγών, αλγορίθμων ή στρατηγικών υψηλής συχνότητας.
• Οι επαγγελματίες traders φορολογούνται πλέον σύμφωνα με το BNC, όπως και οι ανταμοιβές εξόρυξης (mining rewards) έως και 45%. Ο φόρος βασίζεται στα καθαρά κέρδη (έσοδα μείον έξοδα).

• Εάν ο ετήσιος κύκλος εργασιών είναι κάτω από 77.700 €, οι traders μπορούν να χρησιμοποιήσουν το σύστημα micro-BNC, επωφελούμενοι από φορολογική έκπτωση 34% και φορολογούμενοι μόνο στο 66% του εισοδήματός τους.

Η DGFiP διευκρινίζει ότι η μόνη διάθεση που λαμβάνεται υπόψη από φορολογική άποψη είναι η πώληση κρυπτονομισμάτων έναντι fiat νομίσματος, όπως το EUR. Η διαπραγμάτευση κρυπτονομισμάτων δεν θεωρείται διάθεση για φορολογικούς σκοπούς.

Υπάρχει ένα μικρό αφορολόγητο όριο 305 € ετησίως. Εάν τα κέρδη σας είναι κάτω από αυτό το ποσό, τα κέρδη κεφαλαίου σας θα είναι αφορολόγητα.

Αν και δεν υπάρχει συγκεκριμένη καθοδήγηση από την DGFiP, είναι επίσης πιθανό η δαπάνη κρυπτονομισμάτων για αγαθά ή υπηρεσίες να ταξινομηθεί ως διάθεση για φορολογικούς σκοπούς, δεδομένου ότι η διαδικασία αυτή συνήθως περιλαμβάνει τη διάθεση κρυπτονομισμάτων έναντι fiat νομίσματος. 

Η καθοδήγηση της DGFiP είναι σαφής ότι οι ανταμοιβές εξόρυξης κρυπτονομισμάτων (crypto mining rewards) κατηγοριοποιούνται ως μη εμπορικό εισόδημα και υπόκεινται σε φόρο BNC. 

Λόγω της περιορισμένης καθοδήγησης που παρέχεται από την DGFiP για πολλές άλλες συναλλαγές κρυπτονομισμάτων, όπως staking rewards, airdrops και ούτω καθεξής, υπάρχουν πολλές συναλλαγές όπου δεν είναι σαφείς οι φορολογικές επιπτώσεις. Ως εκ τούτου, συνιστάται να μιλήσετε με έναν έμπειρο λογιστή κρυπτονομισμάτων εάν έχετε οποιαδήποτε από αυτές τις συναλλαγές.

Μπορείτε να δείτε τους τελευταίους συντελεστές φόρου εισοδήματος BNC εδώ.

Αρχικά, υπολογίστε το κόστος κτήσης σας, το οποίο περιλαμβάνει την τιμή αγοράς του κρυπτονομίσματός σας μαζί με τυχόν σχετικά τέλη, όπως τέλη συναλλαγής ή ανταλλαγής. Για παράδειγμα, εάν αγοράσατε 1 SOL για 150 € και επιβαρυνθήκατε με τέλος αγοράς 10 €, το συνολικό κόστος κτήσης σας για αυτό το ETH θα ήταν 160 €.

Εάν αποκτήσατε κρυπτονομίσματα με άλλα μέσα χωρίς άμεση τιμή αγοράς, το κόστος κτήσης τους καθορίζεται από την εύλογη αγοραία αξία του περιουσιακού στοιχείου σε EUR την ημερομηνία που το παραλάβατε.

Οι περισσότεροι επενδυτές δεν πωλούν μεμονωμένα κρυπτογραφικά περιουσιακά στοιχεία όπως στο προηγούμενο παράδειγμά μας – πωλούν πολλά περιουσιακά στοιχεία του ίδιου τύπου σε πολλαπλές πλατφόρμες. Για παράδειγμα, έχετε αποκτήσει 5 BTC κατά τη διάρκεια του ιστορικού συναλλαγών σας. Πώς γνωρίζετε ποια βάση κόστους να χρησιμοποιήσετε για τον υπολογισμό του επακόλουθου κέρδους ή ζημίας σας όταν αργότερα πουλήσετε BTC;

Εδώ βοηθάει μια μέθοδος κόστους κτήσης, και η DGFiP απαιτεί τη χρήση του τύπου plus values de cessions d'actifs numériques (PVCT method) για τον υπολογισμό του κόστους κτήσης σας κατά την πώληση πολλών περιουσιακών στοιχείων του ίδιου τύπου. Αυτή η μέθοδος λαμβάνει υπόψη το κόστος απόκτησης ολόκληρου του χαρτοφυλακίου σας σε σχέση με τα έσοδα από την πώληση. Ο τύπος είναι:

Τιμή πώλησης – (συνολικά κόστη απόκτησης × [τιμή πώλησης ÷ συνολική αξία χαρτοφυλακίου])

Εάν φαίνεται περίπλοκο, μην ανησυχείτε· μπορείτε να χρησιμοποιήσετε μια αριθμομηχανή φορολογίας κρυπτονομισμάτων όπως το Koinly για να το κάνει αυτό αυτόματα για λογαριασμό σας.

Μόλις προσδιορίσετε το κόστος κτήσης σας, αφαιρέστε αυτό το ποσό από την τιμή πώλησής σας για να υπολογίσετε το κέρδος ή τη ζημία σας από τη συναλλαγή. Εάν έχετε πολλαπλά περιουσιακά στοιχεία του ίδιου τύπου, χρησιμοποιήστε τη μέθοδο PVCT.

Εάν έχετε κέρδος, θα πληρώσετε 30% φόρο επί αυτού του κέρδους (εκτός εάν επιλέξετε προοδευτική φορολόγηση). Εάν έχετε ζημία, μπορείτε να αντισταθμίσετε την κεφαλαιακή ζημία σας έναντι των κεφαλαιακών κερδών σας για να μειώσετε τον συνολικό φορολογικό σας λογαριασμό. 

Εάν έχετε ανταμοιβές από εξόρυξη κρυπτονομισμάτων, χρησιμοποιήστε την εύλογη αγοραία αξία του κρυπτονομίσματός σας σε EUR την ημέρα που το λάβατε για να προσδιορίσετε το εισόδημά σας.

Η DGFiP δεν έχει καμία καθοδήγηση σχετικά με τις φορολογικές επιπτώσεις των χαμένων ή κλεμμένων κρυπτονομισμάτων. Θα πρέπει να συμβουλευτείτε έναν φορολογικό σύμβουλο για να ζητήσετε συμβουλές σχετικά με το αν μπορείτε να διεκδικήσετε κεφαλαιακή ζημία στις συγκεκριμένες συνθήκες σας.

Μόλις υπολογίσετε τα φορολογητέα κέρδη σας και τυχόν μη εμπορικά εισοδήματα, θα τα δηλώσετε ηλεκτρονικά χρησιμοποιώντας την πλατφόρμα FranceConnect. Έντυπα είναι διαθέσιμα, αλλά μόνο για όσους δεν μπορούν να έχουν πρόσβαση στην ηλεκτρονική υπηρεσία. Οι φόρμες που μπορεί να χρειαστείτε είναι:

• Formulaire 2042 – Το κύριο έντυπο φορολογικής δήλωσης που απαιτείται για όλους τους φορολογούμενους για να δηλώσουν το εισόδημά τους. Μπορεί να υποβληθεί ατομικά ή από κοινού εάν είστε παντρεμένοι.
• Formulaire 2086 – Επισυνάπτεται στο Form 2042, αυτό το έντυπο χρησιμοποιείται για τη δήλωση κεφαλαιακών κερδών και ζημιών από την πώληση κρυπτονομισμάτων για fiat currency.
• Formulaire 2042 C – Απαιτείται για τη δήλωση εισοδήματος από εξόρυξη ή άλλων εσόδων που ταξινομούνται ως BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).
• Formulaire 3916-bis – Χρησιμοποιείται για τη δήλωση τυχόν λογαριασμών κρυπτονομισμάτων που διατηρούνται εκτός Γαλλίας.

Η παρακολούθηση της βάσης κόστους σας σύμφωνα με τις οδηγίες της DGFiP, ο υπολογισμός των κερδών και των ζημιών, καθώς και ο προσδιορισμός της εύλογης αγοραίας αξίας του μη εμπορικού εισοδήματος μπορεί να είναι πολύπλοκος για τους ενεργούς επενδυτές. Γι' αυτό πολλοί επιλέγουν έναν υπολογιστή φόρου κρυπτονομισμάτων όπως το Koinly για να βελτιστοποιήσουν τη διαδικασία.

Με το Koinly, μπορείτε να συνδεθείτε στο Kraken μέσω SSO (OAuth) για αυτόματη εισαγωγή δεδομένων ή να ανεβάσετε χειροκίνητα το ιστορικό του λογαριασμού σας στο Kraken ως αρχείο CSV.

Μόλις μεταφορτωθούν τα δεδομένα των συναλλαγών σας, το Koinly θα υπολογίσει τη βάση κόστους σας σύμφωνα με τη μέθοδο PVCT και στη συνέχεια θα υπολογίσει τα κέρδη, τις ζημίες και το εισόδημά σας πριν τελικά δημιουργήσει τις φορολογικές σας αναφορές κρυπτονομισμάτων για εύκολη υποβολή.

Δεν μπορείτε να αποφύγετε νόμιμα τη φορολογία των κρυπτονομισμάτων σας χωρίς να αντιμετωπίσετε κυρώσεις από την DGFiP, αλλά μπορείτε να μειώσετε τον φορολογικό σας λογαριασμό με τους εξής τρόπους:

💎  Ανταλλάξτε κρυπτονομίσματα με κρυπτονομίσματα - τα κέρδη σας είναι αφορολόγητα!
♥️  Ρευστοποιήστε σε stablecoins
🔍  Παρακολουθήστε και αξιοποιήστε τις μη πραγματοποιηθείσες ζημίες σας για να εντοπίσετε ευκαιρίες αξιοποίησης αυτών των ζημιών (το Koinly διαθέτει ένα εργαλείο βελτιστοποίησης φόρων για να σας βοηθήσει σε αυτό!)

Τώρα που κατανοείτε τον τρόπο φορολόγησης των επενδύσεών σας σε ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία, γιατί να μην συνεχίσετε το ταξίδι σας στον χώρο των κρυπτονομισμάτων επισκεπτόμενοι το Learn Center μας.