Οδηγός φορολογίας κρυπτονομισμάτων στην Ιταλία 2025: Τελευταίες ενημερώσεις της Agenzia Entrate
Οι Ιταλοί επενδυτές κρυπτονομισμάτων πρέπει να δηλώσουν τις επενδύσεις τους για το προηγούμενο οικονομικό έτος στην Agenzia Entrate, αλλά τα έντυπα που θα χρειαστείτε εξαρτώνται από τις συγκεκριμένες επενδύσεις σας, και όλα έχουν διαφορετικές προθεσμίες.
Η Agenzia Entrate παρέχει ελάχιστες οδηγίες για τους επενδυτές κρυπτονομισμάτων σχετικά με τις φορολογικές επιπτώσεις των επενδύσεών τους, και δεν είναι πάντα εύκολο να τις κατανοήσετε. Ευτυχώς, συνεργαστήκαμε με την αριθμομηχανή φορολογίας κρυπτονομισμάτων Koinly για να απαντήσουμε στις ερωτήσεις σας σχετικά με τη φορολογία κρυπτονομισμάτων στην Ιταλία.
Λάβετε υπόψη ότι, παρόλο που αυτό το άρθρο περιλαμβάνει πληροφορίες σχετικά με τις οδηγίες φορολογίας κρυπτονομισμάτων από την Agenzia Entrate, δεν αποτελεί φορολογική συμβουλή. Πάντα να αναζητάτε καθοδήγηση από εξειδικευμένο φοροτεχνικό για συμβουλές σχετικά με την οικονομική σας κατάσταση.
Σύντομα: Φορολογία κρυπτονομισμάτων στην Ιταλία
🗓️ Το οικονομικό έτος διαρκεί από την 1η Ιανουαρίου έως την 31η Δεκεμβρίου κάθε έτους.
⏳ Η προθεσμία υποβολής φορολογικών δηλώσεων είναι η 30ή Σεπτεμβρίου ή/και η 15η Οκτωβρίου, ανάλογα με τα έντυπα που πρέπει να υποβάλετε.
📍 Τα κέρδη από την πώληση κρυπτονομισμάτων φορολογούνται με 26% πάνω από το ετήσιο όριο απαλλαγής (αν και αυτό δεν θα είναι διαθέσιμο από το 2025).
📝 Οι περισσότεροι φορολογούμενοι δηλώνουν τυχόν κέρδη, ζημίες ή εισοδήματα από κρυπτονομίσματα μέσω της φορολογικής πύλης Agenzia Online.
🧑⚖️ Η παράλειψη ή η ανακριβής αναφορά μπορεί να οδηγήσει σε πρόστιμα και κυρώσεις.
Αφορολόγητα γεγονότα κρυπτονομισμάτων
Ορισμένες δραστηριότητες κρυπτονομισμάτων είναι αφορολόγητες. Αυτές οι δραστηριότητες περιλαμβάνουν:
💳 Αγορά κρυπτονομισμάτων με παραστατικά νομίσματα όπως το EUR.
🔁 Μεταφορά κρυπτονομισμάτων μεταξύ των δικών σας πορτοφολιών.
🔒 Διακράτηση κρυπτονομισμάτων.
Πώς φορολογούνται τα κρυπτονομίσματα και τα NFT στην Ιταλία;
Στην Ιταλία, τα κρυπτονομίσματα υπόκεινται σε φορολογία. Επί του παρόντος, τα κέρδη κεφαλαίου από κρυπτονομίσματα ταξινομούνται ως «διάφορα εισοδήματα» και φορολογούνται με συντελεστή 26%. Ωστόσο, αυτός ο συντελεστής θα αυξηθεί σε 33% από την 1η Ιανουαρίου 2026, όπως ορίζεται στον νόμο του προϋπολογισμού του 2025.
Εναλλακτικά, έχετε τη δυνατότητα να πληρώσετε φόρο 18% επί της αξίας των κρυπτονομισμάτων σας την 1η Ιανουαρίου.
Κέρδη από κρυπτονομίσματα
Ο φόρος υπεραξίας στα κρυπτονομίσματα στην Ιταλία είναι επί του παρόντος 26%, αυξανόμενος σε 33% από την 1η Ιανουαρίου 2026, βάσει του νόμου του προϋπολογισμού του 2025. Το όριο φορολογικής απαλλαγής των 2.000 € — το οποίο σήμαινε ότι φορολογούνταν μόνο κέρδη που υπερέβαιναν τα 2.000 € — καταργήθηκε με τον τελευταίο νόμο του προϋπολογισμού. Αυτή η αλλαγή τίθεται σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου 2025, αλλά η απαλλαγή θα ισχύει ακόμα για προηγούμενα φορολογικά έτη.
Εναλλακτική φορολογία χαρτοφυλακίου
Αντί για φόρο υπεραξίας, μπορείτε να επιλέξετε φόρο 18% επί της αξίας των περιουσιακών σας στοιχείων κρυπτονομισμάτων την 1η Ιανουαρίου, ο οποίος μπορεί να χρησιμεύσει ως βάση κόστους (σύμφωνα με το Άρθρο 1, Παράγραφος 133 του Νόμου του Προϋπολογισμού 2023).
Εισόδημα από Crypto
Οι οδηγίες της Agenzia Entrate είναι πολύ περιορισμένες όσον αφορά τις φορολογικές επιπτώσεις άλλων συναλλαγών crypto. Ορισμένες συναλλαγές (όπως το mining ή το staking) θα μπορούσαν να φορολογηθούν ως προσωπικό εισόδημα (IRPEF) με συντελεστές μεταξύ 23% και 43%.
Υπάρχουν επίσης ορισμένες δραστηριότητες DeFi που ενδέχεται να υπόκεινται σε φορολογία. Συνιστάται να μιλήσετε με έναν έμπειρο λογιστή crypto εάν έχετε συναλλαγές DeFi, καθώς δεν υπάρχουν ακόμη οδηγίες.
Μπορείτε να δείτε τους τελευταίους φορολογικούς συντελεστές εισοδήματος εδώ.
Πώς να υπολογίσετε το φορολογητέο εισόδημά σας από crypto σε 3 βήματα
Βήμα 1: Υπολογίστε τη βάση κόστους σας για μεμονωμένα περιουσιακά στοιχεία
Για να υπολογίσετε τη βάση κόστους σας για crypto, προσθέστε την τιμή αγοράς και τυχόν σχετικά τέλη. Για παράδειγμα, εάν αγοράσατε 1 ETH για €800 και πληρώσατε ένα τέλος €10, η βάση κόστους σας θα ήταν €810. Για crypto που αποκτήθηκαν με άλλα μέσα χωρίς σαφές κόστος αγοράς, χρησιμοποιήστε την εύλογη αγοραία αξία σε ευρώ την ημέρα που τα παραλάβατε. Ο ίδιος κανόνας ισχύει για crypto που παραλαμβάνονται ως εισόδημα.
Βήμα 2: Χρησιμοποιήστε μια λογιστική μέθοδο για πολλαπλά περιουσιακά στοιχεία
Ο υπολογισμός των κερδών και ζημιών crypto γίνεται περίπλοκος με πολλαπλές συναλλαγές. Εάν αγοράζετε την ίδια cryptocurrency σε διαφορετικούς χρόνους και τιμές, η σωστή βάση κόστους για μια πώληση μπορεί να είναι ασαφής. Για παράδειγμα, εάν έχετε 3 ETH που αγοράστηκαν σε διαφορετικούς χρόνους και πουλήσετε 1 ETH, η Italian Revenue Agency (Resolution No. 788/2021) συμβουλεύει τη χρήση της μεθόδου Last In First Out (LIFO) — που σημαίνει ότι η βάση κόστους του πιο πρόσφατα αγορασμένου ETH χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του κέρδους ή της ζημίας.
Βήμα 3: Υπολογίστε το κέρδος ή τη ζημία σας
Αφού καθορίσετε τη βάση κόστους σας, αφαιρέστε την από την τιμή πώλησης για να υπολογίσετε το κέρδος ή τη ζημία σας. Εάν ανταλλάξατε crypto με άλλο περιουσιακό στοιχείο, χρησιμοποιήστε την εύλογη αγοραία αξία του crypto σε ευρώ κατά την ημερομηνία διάθεσης ως τιμή πώλησής σας.
Τι γίνεται με τα απολεσθέντα ή κλεμμένα crypto;
Η Agenzia Entrate δεν έχει παράσχει σαφείς οδηγίες σχετικά με τη φορολογική μεταχείριση των απολεσθέντων ή κλεμμένων crypto και εάν αυτά χαρακτηρίζονται ως ζημία. Είναι καλύτερο να συμβουλευτείτε έναν φορολογικό σύμβουλο για συμβουλές ειδικά για την περίπτωσή σας.
Πώς να υποβάλετε τους φόρους σας για crypto στην Agenzia Entrate
Το φορολογικό έτος της Ιταλίας διαρκεί από την 1η Ιανουαρίου έως την 31η Δεκεμβρίου. Το εισόδημα από crypto αναφέρεται χρησιμοποιώντας είτε το Modello 730 (προθεσμία έως 30 Σεπτεμβρίου) για το εισόδημα από εργασία είτε το Modello Redditi (προθεσμία έως 15 Οκτωβρίου) για κεφαλαιακά κέρδη και ξένα περιουσιακά στοιχεία. Το Form RT (για κεφαλαιακά κέρδη) και το Form RW (για ξένα περιουσιακά στοιχεία) υποβάλλονται μαζί με το Modello Redditi.
Συμβουλές φορολογικής αναφοράς Crypto
Η παρακολούθηση της βάσης κόστους, των κερδών και του εισοδήματος από crypto μπορεί να είναι περίπλοκη για τους ενεργούς επενδυτές. Εργαλεία όπως το Koinly απλοποιούν αυτή τη διαδικασία εισάγοντας αυτόματα δεδομένα από το Kraken μέσω SSO (OAuth) ή μεταφόρτωσης CSV. Το Koinly υπολογίζει τη βάση κόστους, τα κέρδη, τις ζημίες και το εισόδημά σας και δημιουργεί φορολογικές αναφορές για εύκολη υποβολή.
Συμβουλές εξοικονόμησης φόρων κρυπτονομισμάτων
Δεν μπορείτε να αποφύγετε τη φορολόγηση των κρυπτονομισμάτων σας χωρίς να αντιμετωπίσετε κυρώσεις από την Agenzia Entrate, αλλά μπορείτε να μειώσετε τον φορολογικό σας λογαριασμό με τους εξής τρόπους:
💎 Hodling για τη «Σελήνη»
♥️ Επιλέγοντας τον εναλλακτικό φόρο χαρτοφυλακίου, εάν αυτό ωφελεί τις συγκεκριμένες οικονομικές σας συνθήκες
🔍 Παρακολουθήστε και αξιοποιήστε τις μη πραγματοποιηθείσες ζημίες σας για να εντοπίσετε ευκαιρίες αξιοποίησης αυτών των ζημιών (το Koinly διαθέτει ένα εργαλείο βελτιστοποίησης φόρων για να σας βοηθήσει να το κάνετε αυτό!)
Συνεχίστε να μαθαίνετε για τα κρυπτονομίσματα
Τώρα που κατανοείτε πώς φορολογούνται οι επενδύσεις σας σε ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία, γιατί να μην συνεχίσετε το ταξίδι σας στον χώρο των κρυπτονομισμάτων, εξερευνώντας το Κέντρο Εκμάθησης μας.
Αυτός ο οδηγός παρέχεται από την Koinly. Η Kraken δημοσιεύει αυτόν τον οδηγό μόνο για ενημερωτικούς σκοπούς. Δεν διεκδικούμε καμία ιδιοκτησία ή συμβολή στο περιεχόμενό του και δεν φέρουμε ευθύνη για τυχόν ανακριβείς δηλώσεις, παραλείψεις, λάθη ή ανακρίβειες που περιέχονται εδώ. Οι πληροφορίες που παρέχονται δεν προορίζονται ως φορολογικές συμβουλές και δεν πρέπει να βασίζεστε σε αυτές ως τέτοιες. Σας συνιστούμε να συμβουλευτείτε έναν τοπικό φορολογικό σύμβουλο σχετικά με την ειδική σας κατάσταση.