Οδηγός Φορολογίας Κρύπτο στην Ολλανδία 2025: Τελευταίες Ενημερώσεις από την Belastingdienst

Πολλές συναλλαγές κρύπτο είναι αφορολόγητες σύμφωνα με τις τρέχουσες φορολογικές οδηγίες στην Ολλανδία. Αυτές οι δραστηριότητες περιλαμβάνουν:

💳  Αγορά κρύπτο με EUR.

🔁  Μεταφορά κρύπτο μεταξύ των δικών σας πορτοφολιών.

🔒  Κράτημα κρύπτο κάτω από το ετήσιο όριο προσωπικής εξαίρεσης.

💸  Πώληση κρύπτο για EUR.

💰  Συναλλαγές κρύπτο με κρύπτο.

🎁  Δώρο κρύπτο σε οικογένεια & φίλους (υπό την προϋπόθεση ότι δεν υπερβαίνετε το αφορολόγητο όριό σας).

♥️  Δωρεά κρύπτο σε φιλανθρωπικό ίδρυμα.

Το κρύπτο χαρακτηρίζεται ως περιουσιακό στοιχείο στην Ολλανδία. Σε αντίθεση με τις περισσότερες χώρες, η Belastingdienst δεν επιβάλλει Φόρο Κεφαλαιακών Κερδών στα κέρδη από την εκποίηση περιουσιακών στοιχείων. Αντίθετα, οι επενδυτές θα πληρώσουν φόρο για την τεκμαρτή αύξηση της αξίας των περιουσιακών τους στοιχείων πάνω από ένα συγκεκριμένο ποσό - επομένως, η κατοχή κρύπτο φορολογείται σε ορισμένες περιπτώσεις.

Επιπλέον, μπορεί να εφαρμοστεί Φόρος Εισοδήματος όταν αποκτάτε επιπλέον εισόδημα μέσω crypto επενδύσεων.

Σύμφωνα με το ισχύον φορολογικό καθεστώς, οι Ολλανδοί φορολογούμενοι φορολογούνται βάσει μιας τεκμαρτής αύξησης της αξίας των περιουσιακών τους στοιχείων, συμπεριλαμβανομένων των κρυπτονομισμάτων. Είναι λίγο περίπλοκο, οπότε θα το αναλύσουμε. Το τρέχον φορολογικό σύστημα κατηγοριοποιεί τα περιουσιακά στοιχεία σε μία από τρεις κατηγορίες: τραπεζικές καταθέσεις, άλλα περιουσιακά στοιχεία ή χρέη. Τα κρυπτονομίσματα κατηγοριοποιούνται ως άλλα περιουσιακά στοιχεία. Κάθε κατηγορία περιουσιακού στοιχείου θεωρείται ότι αποδίδει ένα συγκεκριμένο ποσοστό κάθε χρόνο. Το ποσοστό αυτό αλλάζει λίγο κάθε χρόνο· για παράδειγμα, για άλλα περιουσιακά στοιχεία το 2024, η τεκμαρτή απόδοση ήταν 6,04%. Υπάρχει ένα προσωπικό όριο εξαίρεσης. Και πάλι, αυτό το ποσό αλλάζει κάθε χρόνο. Αλλά για το 2024, ήταν 57.000 €. 

Η οδηγία της Belastingdienst αναφέρει ότι για οτιδήποτε υπερβαίνει αυτό το ποσό, έχετε τεκμαρτή απόδοση και θα πληρώσετε φόρο 36% επί αυτής της τεκμαρτής απόδοσης. 

Αξίζει να σημειωθεί ότι υπάρχουν σχέδια για σταδιακή κατάργηση αυτού του συστήματος το 2027, οπότε η φορολογική μεταρρύθμιση έρχεται σύντομα.

Μπορείτε να δείτε τους τελευταίους συντελεστές στην ιστοσελίδα της Belastingdienst εδώ.

Ορισμένες άλλες συναλλαγές κρυπτονομισμάτων μπορεί να οδηγήσουν σε πρόσθετο εισόδημα, το οποίο υπόκειται σε Φόρο Εισοδήματος αντ' αυτού. Αυτό περιλαμβάνει:

💰  Πληρωμή σε κρυπτονομίσματα - αλλά ο εργοδότης σας πρέπει να μετατρέψει τα κρυπτονομίσματά σας σε ευρώ όταν τα λάβετε
⛏️  Εξόρυξη κρυπτονομισμάτων ως επιχείρηση
🏦  Ανταμοιβές Staking

Εκτός από αυτό, υπάρχουν ορισμένες δραστηριότητες DeFi που μπορεί να υπόκεινται σε Φόρο Εισοδήματος - όλα θα εξαρτηθούν από το αν κερδίζετε νέα token ή όχι. Συνιστάται να μιλήσετε με έναν έμπειρο λογιστή κρυπτονομισμάτων εάν έχετε συναλλαγές DeFi, καθώς η Belastingdienst δεν παρέχει οδηγίες. 

Μπορείτε να δείτε τους τελευταίους συντελεστές Φόρου Εισοδήματος της Belastingdienst εδώ.

Η Belastingdienst επιτρέπει εκπτώσεις λόγω κλοπής ή άλλης απώλειας - ωστόσο, θα χρειαστείτε ισχυρά αποδεικτικά στοιχεία για να αποδείξετε ότι κάποτε κατείχατε το περιουσιακό στοιχείο και ότι κλάπηκε χωρίς πιθανότητα ανάκτησης.

Η Belastingdienst είναι σαφής ότι όσον αφορά την αποτίμηση των περιουσιακών σας στοιχείων, πρέπει να το κάνετε βάσει της αξίας των περιουσιακών σας στοιχείων στην αρχή του οικονομικού έτους, την 1η Ιανουαρίου. Θα χρειαστείτε να προσδιορίσετε την εύλογη αγοραία αξία, σε EUR, όλων των κρυπτονομισμάτων σας σε αυτή την ημερομηνία. Θα χρειαστείτε επίσης να λάβετε υπόψη τυχόν άλλα περιουσιακά στοιχεία που έχετε και υπάγονται σε αυτόν τον τύπο φορολόγησης, και να τα αποτιμήσετε.

Εάν έχετε συνολικά περιουσιακά στοιχεία άνω των 57.000 €, θα χρειαστείτε να προσδιορίσετε τη σταθμισμένη μέση απόδοσή σας. Θα πληρώσετε φόρο 36% επί αυτής της τεκμαρτής απόδοσης.

Εάν έχετε πρόσθετο εισόδημα από κρυπτονομίσματα, θα χρειαστείτε να προσδιορίσετε την εύλογη αγοραία αξία αυτού του εισοδήματος σε EUR την ημέρα που το λάβατε, για να καθορίσετε το ποσό για το οποίο θα πρέπει να πληρώσετε φόρο.

Αφού υπολογίσετε τη συνολική αξία των περιουσιακών σας στοιχείων και την αξία του επιπλέον εισοδήματος από crypto, θα το δηλώσετε ηλεκτρονικά χρησιμοποιώντας την φορολογική πύλη MijnBelastingdienst, ως εξής:

• Box 3 (Vermogensrendementsheffing): Δηλώστε την αξία του crypto (και άλλων περιουσιακών στοιχείων).
• Box 1: Δηλώστε το επιπλέον εισόδημα από crypto. Εδώ θα δηλώνατε επίσης τα κέρδη από day trading.

Η παρακολούθηση των crypto επενδύσεών σας, συμπεριλαμβανομένης της αποτίμησης των περιουσιακών σας στοιχείων και του προσδιορισμού της αγοραίας αξίας του πρόσθετου εισοδήματος, μπορεί να είναι πρόκληση για πολυάσχολους επενδυτές. Γι' αυτό οι περισσότεροι επενδυτές επιλέγουν να χρησιμοποιούν έναν υπολογιστή φόρου crypto όπως το Koinly για να απλοποιήσουν τη διαδικασία.

Με το Koinly, μπορείτε να συνδεθείτε στο Kraken μέσω SSO (OAuth) για να εισαγάγετε αυτόματα τα δεδομένα συναλλαγών σας ή να εισαγάγετε τα δεδομένα σας εξάγοντας και ανεβάζοντας αρχεία CSV. 

Μόλις το Koinly έχει τα δεδομένα συναλλαγών σας, θα προσδιορίσει το cost basis σας, την εύλογη αγοραία αξία οποιουδήποτε crypto, και πολλά άλλα για να δημιουργήσει crypto tax reports που θα σας βοηθήσουν να υποβάλετε τη δήλωσή σας.

Δεν μπορείτε να αποφύγετε νόμιμα τον φόρο στα crypto σας χωρίς να αντιμετωπίσετε πρόστιμα ή χειρότερα. Μπορείτε, ωστόσο, να μειώσετε τη φορολογική σας υποχρέωση με τους εξής τρόπους:

💎 Πουλήστε και trade crypto – τα κέρδη σας είναι αφορολόγητα!
🔍  Χρησιμοποιήστε το όριο προσωπικής εξαίρεσης ετησίως για να διασφαλίσετε ότι δεν θα πληρώσετε φόρο πάνω από αυτό το ποσό.
♥️  Δωρίστε crypto σε αναγνωρισμένη φιλανθρωπική οργάνωση

Τώρα που κατανοείτε πώς φορολογούνται οι επενδύσεις σας σε ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία, γιατί να μην συνεχίσετε το crypto ταξίδι σας ρίχνοντας μια ματιά στο Learn Center μας.