कनाडा क्रिप्टो टैक्स गाइड 2025: नवीनतम CRA अपडेट

कुछ क्रिप्टो गतिविधियां ऐसी हैं जो कर-मुक्त हैं। इन गतिविधियों में शामिल हैं:

💳  कनाडाई डॉलर से क्रिप्टो (NFTs सहित) खरीदना।

🔁  अपने स्वयं के वॉलेट के बीच क्रिप्टो ट्रांसफर करना।

🔒  क्रिप्टो को होल्ड करना।

🎁  क्रिप्टो उपहार में प्राप्त करना।

कनाडा में क्रिप्टो आयकर के अधीन है - लेकिन यह सब विशिष्ट लेनदेन के साथ-साथ कर परिप्रेक्ष्य से आपकी निवेश गतिविधियों को कैसे देखा जाता है, इस पर निर्भर करता है कि क्या आपको व्यावसायिक आय (या हानि) या पूंजीगत लाभ (या हानि) है।

यदि आपके क्रिप्टो पर आय के रूप में कर लगता है, तो आप अपने पूरे लाभ पर आयकर का भुगतान करेंगे। यदि आपके क्रिप्टो पर पूंजीगत लाभ के रूप में कर लगता है, तो आप किसी भी लाभ के आधे हिस्से पर आयकर का भुगतान करेंगे। 

CRA यह तय करता है कि किसी निवेशक को व्यावसायिक आय हुई है या पूंजीगत लाभ, यह मामले-दर-मामले आधार पर होता है। एक व्यक्तिगत लेनदेन व्यावसायिक आय हो सकता है, जबकि उसी निवेशक द्वारा किए गए अन्य लेनदेन से पूंजीगत लाभ हो सकता है। CRA बताता है कि एक निवेशक को पूंजीगत लाभ के बजाय व्यावसायिक आय हो सकती है, इसके सामान्य संकेत निम्नलिखित हैं:

🤑 गतिविधियां व्यावसायिक कारणों से की जाती हैं।
🪝 निवेशक किसी उत्पाद या सेवा का प्रचार करता है।
💎 निवेशक का लाभ कमाने का इरादा है।
⏱️ क्रिप्टो गतिविधियां नियमित या दोहराव वाली होती हैं

यह सब कहने के बाद, इस गाइड के शेष भाग के लिए, हम इस बात पर ध्यान केंद्रित करेंगे कि पूंजीगत लाभ वाले अधिकांश निवेशकों के लिए लेनदेन पर कैसे कर लगाया जाएगा और उन लेनदेन पर कैसे कर लगाया जाएगा जिन पर आपकी व्यक्तिगत ट्रेडिंग गतिविधियों के बावजूद आय के रूप में कर लगेगा।

अधिकांश निवेशकों के लिए, जब आप crypto जैसी कमोडिटी का 'निपटान' करते हैं, तो आपको पूंजीगत लाभ या हानि होगी। 

हालांकि, CRA की कोई विशिष्ट पूंजीगत लाभ कर दर नहीं है। इसके बजाय, आप किसी भी लाभ के आधे पर आयकर का भुगतान करेंगे। इसी तरह, आप अपनी कुल कर देयता को कम करने के लिए किसी भी पूंजीगत हानि के आधे को लाभ के विरुद्ध ऑफसेट कर सकते हैं। 

हालांकि, इस पर एक बात का ध्यान रखना चाहिए, यह उन व्यक्तियों के लिए नवीनतम दिशानिर्देशों के तहत बदल रहा है जिनकी वार्षिक आय $250,000 से अधिक है। इन व्यक्तियों के लिए समावेशन दर $250,000 से अधिक के पूंजीगत लाभ पर आधे से बढ़कर दो-तिहाई हो जाती है।

आप नवीनतम CRA टैक्स ब्रैकेट यहां देख सकते हैं।

CRA दिशानिर्देशों के अनुसार, निम्नलिखित गतिविधियां निपटान (जिसके परिणामस्वरूप लाभ या हानि होती है) का गठन करती हैं:

🏡  Canadian dollars या किसी अन्य fiat currency के लिए crypto बेचना।

🤝🏽  एक crypto को दूसरे से बदलना, जिसमें NFTs, stablecoins और अन्य टोकन शामिल हैं।

🧸  सामान या सेवाओं के लिए भुगतान करने हेतु crypto खर्च करना।

🎁  crypto उपहार में देना।

कुछ ऐसे लेनदेन हैं जिन्हें CRA आय के रूप में देखती है। यह आम तौर पर तब होता है जब आपके लेनदेन में किसी तरह से नया crypto अर्जित करना शामिल होता है। इसमें शामिल हैं:

💰  crypto में भुगतान प्राप्त करना
⛏️  माइनिंग रिवार्ड्स
🏦  स्टेकिंग रिवार्ड्स
💸  रेफरल बोनस
🎨  आपके द्वारा बनाए गए NFT को बेचना

एक अनुस्मारक के रूप में, यदि आप बड़े पैमाने पर crypto बेच या ट्रेड कर रहे हैं - जैसे कोई व्यवसाय - तो इससे होने वाला आपका लाभ व्यावसायिक आय हो सकता है, पूंजीगत लाभ नहीं, और उसी के अनुसार कर लगाया जाएगा।

इसके अलावा, हालांकि CRA की ओर से DeFi लेनदेन पर अभी तक कोई विशिष्ट दिशानिर्देश नहीं है - इसका मतलब यह नहीं है कि वे कर योग्य नहीं हैं। लेनदेन की प्रकृति और विशिष्ट प्रोटोकॉल के आधार पर, DeFi लेनदेन पर व्यावसायिक आय या पूंजीगत लाभ के रूप में कर लगाया जा सकता है। आपको अपने DeFi निवेशों के कर निहितार्थों पर सलाह के लिए एक अनुभवी crypto अकाउंटेंट से बात करनी चाहिए।

सबसे पहले, आपको अपने crypto के लिए अपनी लागत आधार की आवश्यकता है। यह है कि आपके crypto की लागत कितनी थी, साथ ही कोई भी अनुमेय शुल्क। उदाहरण के लिए, यदि आपने $100 के खरीद शुल्क के साथ $2,000 में 1 ETH खरीदा - तो उस ETH के लिए आपका लागत आधार $2,100 होगा।

आय के रूप में कर योग्य crypto के लिए, यह आम तौर पर CAD में आपके crypto का उचित बाजार मूल्य होता है जिस दिन आपने इसे प्राप्त किया था।

उपरोक्त उदाहरण सरल है और अधिकांश निवेशक कई प्लेटफार्मों पर एक ही प्रकार की कई परिसंपत्तियों के साथ लेनदेन कर रहे हैं।

यहां व्यक्तिगत परिसंपत्तियों के लिए अपनी cost basis की पहचान करना कठिन हो जाता है, यही वजह है कि CRA के पास एक विशिष्ट विधि है जो आपके द्वारा बेची गई परिसंपत्तियों की cost basis की पहचान करना सरल बनाती है और इसे average cost basis method कहा जाता है। यह विधि बताती है कि आप अपनी adjusted cost base निर्धारित करने के लिए प्रत्येक समान संपत्ति की औसत लागत का उपयोग करते हैं।

उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि आपके पास 3 BTC हैं, जो सभी क्रमशः $20,000, $30,000 और $50,000 के विभिन्न मूल्य बिंदुओं पर खरीदे गए थे। अपनी average cost basis की गणना करने के लिए, अपने BTC की कुल लागत ($100,000) जोड़ें और उसे रखे गए BTC की मात्रा (3) से विभाजित करें ताकि आपको $33,333.33 की average cost base मिले।

हालांकि, इसमें एक चेतावनी यह है कि आपको superficial loss rule पर भी विचार करने की आवश्यकता है। यह नियम व्यापारियों को नुकसान के लिए परिसंपत्तियों को बेचकर और फिर उन्हें कम समय के भीतर वापस खरीदकर कृत्रिम नुकसान पैदा करने से रोकने के लिए मौजूद है। नियम तब लागू होता है जब:

• करदाता (या उनकी ओर से कार्य करने वाला कोई व्यक्ति) cryptocurrency प्राप्त करता है जो उस cryptocurrency के समान है जिसे उसने बेचा है, या तो बेचने से 30 दिन पहले या बाद में, और
• उस अवधि के अंत में, करदाता या करदाता से संबंधित व्यक्ति समान संपत्ति का मालिक है या उसे प्राप्त करने का अधिकार है।

यदि superficial loss rule लागू होता है, तो किसी भी नुकसान की अनुमति नहीं दी जाएगी।

यदि यह सब गणनाओं की एक बड़ी मात्रा जैसा लगता है, तो Koinly जैसे crypto tax calculators हैं जो इस प्रक्रिया को बहुत आसान बनाते हैं और CRA दिशानिर्देशों के अनुसार आपकी cost basis और बाद के gains or losses की गणना कर सकते हैं। 

एक बार जब आपके पास अपनी cost basis हो जाती है, तो अपने gain or loss की गणना करने के लिए इसे अपनी sale price से घटाएं।

यदि आपने अपने crypto को अन्यथा बेचा है (ट्रेडिंग, खर्च करने या उपहार के रूप में) तो इसे बेचने के दिन CAD में अपने crypto के fair market value को अपनी sale price के रूप में उपयोग करें। 

यदि आपके capital gains हैं, तो आप इस gain के आधे पर Income Tax का भुगतान करेंगे। यदि आपके capital loss हैं, तो आप अपनी tax liability को कम करने के लिए किसी भी taxable gains के विरुद्ध अपने capital loss के आधे को ऑफसेट कर सकते हैं।

यदि आपके पास नुकसान को ऑफसेट करने के लिए कोई gains नहीं हैं, तो आप भविष्य में gains के विरुद्ध ऑफसेट करने के लिए इन losses को आगे बढ़ा सकते हैं।

CRA से कोई आधिकारिक मार्गदर्शन नहीं है कि खोए हुए या चोरी हुए crypto को capital loss के रूप में दावा किया जा सकता है या नहीं। हालांकि, CRA करदाताओं को अन्य परिसंपत्तियों के लिए capital property की चोरी के कारण capital losses काटने की अनुमति देता है। इस प्रकार, CRA crypto के लिए भी इसकी अनुमति दे सकता है क्योंकि यह एक अन्य प्रकार की capital asset है, लेकिन आपको अपनी विशिष्ट स्थिति के बारे में सलाह के लिए एक accountant से बात करनी चाहिए।

एक बार जब आप अपने gains, losses, और income की गणना कर लेते हैं - तो आपको इस जानकारी को CRA को अपने वार्षिक tax return के हिस्से के रूप में निम्नलिखित फॉर्म का उपयोग करके जमा करना होगा:

• crypto capital gains और losses की रिपोर्ट Schedule 3 Form पर करें
• Income Tax Return T1 पर crypto income की रिपोर्ट करें

आप यह CRA की MyAccount सेवा के माध्यम से ऑनलाइन कर सकते हैं, या आप TurboTax या H&R Block जैसे tax software का उपयोग कर सकते हैं।

क्रिप्टो टैक्स जटिल है - लेकिन इसे आसान बनाने में मदद करने के लिए कई विकल्प उपलब्ध हैं, जिनमें Koinly जैसे क्रिप्टो टैक्स कैलकुलेटर शामिल हैं। 

Koinly के साथ, आप अपने डेटा को स्वचालित रूप से इम्पोर्ट करने के लिए SSO (OAuth) के माध्यम से Kraken से जुड़ सकते हैं या इसके बजाय Kraken से अपने खाते के इतिहास को CSV फ़ाइल के रूप में एक्सपोर्ट करके Koinly पर अपलोड कर सकते हैं। 

एक बार जब Koinly के पास Kraken से आपका लेनदेन डेटा आ जाता है, तो यह सतही नुकसान नियम को ध्यान में रखते हुए, औसत लागत आधार लेखा विधि का उपयोग करके आपकी लागत आधार की पहचान करेगा। इसके बाद आप Schedule 3 Report, Complete Tax Report, और TurboTax Report सहित आसानी से दाखिल करने के लिए अपनी क्रिप्टो टैक्स रिपोर्ट जेनरेट कर सकते हैं।

आप CRA से भारी दंड (और बहुत कुछ!) का सामना किए बिना अपने क्रिप्टो पर टैक्स से पूरी तरह बच नहीं सकते। लेकिन समझदार निवेशक अपने टैक्सेबल लाभ को कम करने और कम टैक्स चुकाने के लिए कुछ कदम उठाते हैं, जिनमें शामिल हैं:

🔍 इन नुकसानों को भुनाने के अवसरों की पहचान करने के लिए अपने अवास्तविक नुकसानों पर नज़र रखना।

🌽 टैक्सेबल लाभ के मुकाबले इन्हें ऑफसेट करने और अपने कुल टैक्स बिल को कम करने के लिए इन नुकसानों को भुनाना।

🧓 एक पंजीकृत सेवानिवृत्ति बचत योजना (RRSP) में निवेश करना।

💎 चांद तक पहुंचने के लिए Hodling करना।

अब जब आप समझते हैं कि आपके डिजिटल एसेट निवेश पर कैसे टैक्स लगता है, तो हमारे लर्न सेंटर को देखकर अपनी क्रिप्टो यात्रा जारी क्यों न रखें।