कनाडा क्रिप्टो टैक्स गाइड 2025: नवीनतम CRA अपडेट

कुछ क्रिप्टो गतिविधियाँ हैं जो कर-मुक्त हैं। इन गतिविधियों में शामिल हैं:

💳  कनाडाई डॉलर से क्रिप्टो (NFTs सहित) खरीदना।

🔁  अपने स्वयं के वॉलेट के बीच क्रिप्टो ट्रांसफर करना।

🔒  क्रिप्टो होल्ड करना।

🎁  क्रिप्टो उपहार के रूप में प्राप्त करना।

कनाडा में क्रिप्टो आयकर के अधीन है - लेकिन यह सब विशिष्ट लेनदेन के साथ-साथ आपके निवेश गतिविधियों को कर के दृष्टिकोण से कैसे देखा जाता है, इस पर निर्भर करता है कि आपके पास व्यावसायिक आय (या हानि) है या पूंजीगत लाभ (या हानि)।

यदि आपके क्रिप्टो पर आय के रूप में कर लगता है, तो आप अपने पूरे लाभ पर आयकर का भुगतान करेंगे। यदि आपके क्रिप्टो पर पूंजीगत लाभ के रूप में कर लगता है, तो आप किसी भी लाभ के आधे हिस्से पर आयकर का भुगतान करेंगे। 

CRA यह तय करता है कि किसी निवेशक के पास व्यावसायिक आय है या पूंजीगत लाभ, यह मामले-दर-मामले आधार पर होता है। एक व्यक्तिगत लेनदेन व्यावसायिक आय हो सकता है, जबकि उसी निवेशक द्वारा किए गए अन्य लेनदेन के परिणामस्वरूप पूंजीगत लाभ हो सकता है। CRA का कहना है कि निम्नलिखित सामान्य संकेत हैं कि किसी निवेशक के पास पूंजीगत लाभ के बजाय व्यावसायिक आय हो सकती है:

🤑 गतिविधियाँ व्यावसायिक कारणों से की जाती हैं।
🪝 निवेशक किसी उत्पाद या सेवा को बढ़ावा देता है।
💎 निवेशक लाभ कमाने का इरादा रखता है।
⏱️ क्रिप्टो गतिविधियाँ नियमित या दोहराव वाली होती हैं

यह सब कहने के बाद, इस गाइड के शेष भाग के लिए, हम इस बात पर ध्यान केंद्रित करेंगे कि अधिकांश निवेशकों के लिए पूंजीगत लाभ वाले लेनदेन और उन लेनदेन पर कैसे कर लगाया जाएगा जिन्हें आपकी व्यक्तिगत ट्रेडिंग गतिविधियों की परवाह किए बिना आय के रूप में कर लगाया जाएगा।

अधिकांश निवेशकों के लिए, जब आप क्रिप्टो जैसी किसी वस्तु का 'निपटान' करते हैं तो आपको पूंजीगत लाभ या हानि होगी। 

हालांकि, CRA के पास कोई विशिष्ट पूंजीगत लाभ कर दर नहीं है। इसके बजाय, आप किसी भी लाभ के आधे हिस्से पर आयकर का भुगतान करेंगे। इसी तरह, आप अपनी कुल कर देयता को कम करने के लिए लाभ के मुकाबले किसी भी पूंजीगत हानि के आधे हिस्से को ऑफसेट कर सकते हैं। 

हालांकि, इसमें एक चेतावनी है, यह $250,000 प्रति वर्ष से अधिक के लाभ वाले व्यक्तियों के लिए नवीनतम मार्गदर्शन के तहत बदल रहा है। इन व्यक्तियों के लिए समावेशन दर $250,000 से अधिक के पूंजीगत लाभ पर आधे से बढ़कर दो-तिहाई हो जाती है।

आप नवीनतम CRA टैक्स ब्रैकेट यहां देख सकते हैं।

CRA के मार्गदर्शन के अनुसार, निम्नलिखित गतिविधियाँ निपटान (जिसके परिणामस्वरूप लाभ या हानि होती है) का गठन करती हैं:

🏡  कनाडाई डॉलर या किसी अन्य फिएट मुद्रा के लिए क्रिप्टो बेचना।

🤝🏽  NFTs, स्टेबलकॉइन और अन्य टोकन सहित, एक क्रिप्टो को दूसरे के लिए ट्रेड करना।

🧸  वस्तुओं या सेवाओं के लिए भुगतान करने हेतु क्रिप्टो खर्च करना।

🎁  क्रिप्टो उपहार में देना।

कुछ लेनदेन ऐसे हैं जिन्हें CRA द्वारा आय के रूप में देखा जाता है। यह आमतौर पर तब होता है जब आपके लेनदेन में किसी तरह से नया क्रिप्टो कमाना शामिल होता है। इसमें शामिल हैं:

💰  क्रिप्टो में भुगतान प्राप्त करना
⛏️  माइनिंग रिवॉर्ड्स
🏦  स्टेकिंग रिवॉर्ड्स
💸  रेफरल बोनस
🎨  आपके द्वारा बनाए गए NFT को बेचना

एक अनुस्मारक के रूप में, यदि आप बड़े पैमाने पर क्रिप्टो बेच या ट्रेड कर रहे हैं - जैसे कि एक व्यवसाय - तो इससे होने वाला आपका लाभ व्यावसायिक आय हो सकता है, पूंजीगत लाभ नहीं, और उस पर तदनुसार कर लगाया जाएगा।

इसके अलावा, जबकि DeFi लेनदेन पर CRA से अभी तक कोई विशिष्ट मार्गदर्शन नहीं है - इसका मतलब यह नहीं है कि वे कर योग्य नहीं हैं। लेनदेन की प्रकृति और विशिष्ट प्रोटोकॉल के आधार पर, DeFi लेनदेन पर व्यावसायिक आय या पूंजीगत लाभ के रूप में कर लगाया जा सकता है। आपको अपने DeFi निवेशों के कर निहितार्थों पर सलाह के लिए एक अनुभवी क्रिप्टो अकाउंटेंट से बात करनी चाहिए।

सबसे पहले, आपको अपने क्रिप्टो के लिए अपनी लागत आधार की आवश्यकता है। यह वह राशि है जो आपके क्रिप्टो की लागत थी, साथ ही कोई भी अनुमेय शुल्क। उदाहरण के लिए, यदि आपने $100 के खरीद शुल्क के साथ $2,000 में 1 ETH खरीदा - तो उस ETH के लिए आपकी लागत आधार $2,100 होगी।

आय के रूप में कर योग्य क्रिप्टो के लिए, यह आमतौर पर उस दिन CAD में आपके क्रिप्टो का उचित बाजार मूल्य होता है जिस दिन आपको यह प्राप्त हुआ था।

उपरोक्त उदाहरण सरल है और अधिकांश निवेशक कई प्लेटफार्मों पर एक ही प्रकार की कई संपत्तियों के साथ लेनदेन कर रहे हैं।

यहां व्यक्तिगत संपत्तियों के लिए अपनी लागत आधार की पहचान करना कठिन हो जाता है, यही कारण है कि CRA के पास एक विशिष्ट विधि है जिससे आपके द्वारा निपटाई गई संपत्तियों की लागत आधार की पहचान करना आसान हो जाता है और इसे औसत लागत आधार विधि कहा जाता है। यह विधि बताती है कि आप अपनी समायोजित लागत आधार निर्धारित करने के लिए प्रत्येक समान संपत्ति की औसत लागत का उपयोग करते हैं।

उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि आपके पास 3 BTC हैं, सभी अलग-अलग मूल्य बिंदुओं पर $20,000, $30,000 और $50,000 पर खरीदे गए हैं। अपनी औसत लागत आधार की गणना करने के लिए, अपने BTC की कुल लागत ($100,000) जोड़ें और इसे रखे गए BTC की राशि (3) से विभाजित करें ताकि आपको $33,333.33 की औसत लागत आधार मिल सके।

हालांकि, इसमें एक चेतावनी यह है कि आपको सतही हानि नियम को भी ध्यान में रखना होगा। यह नियम व्यापारियों को नुकसान के लिए संपत्ति का निपटान करके और फिर उन्हें कम समय अवधि के भीतर फिर से प्राप्त करके कृत्रिम नुकसान बनाने से रोकने के लिए मौजूद है। यह नियम तब लागू होता है जब:

• करदाता (या उनकी ओर से कार्य करने वाला कोई व्यक्ति) एक क्रिप्टोकरेंसी प्राप्त करता है जो उस क्रिप्टोकरेंसी के समान है जिसका उन्होंने निपटान किया है, या तो निपटान से 30 दिन पहले या बाद में, और
• उस अवधि के अंत में, करदाता या करदाता से संबद्ध व्यक्ति के पास समान संपत्ति का स्वामित्व या उसे प्राप्त करने का अधिकार होता है।

यदि सतही हानि नियम लागू होता है, तो किसी भी हानि की अनुमति नहीं दी जाएगी।

यदि यह सब गणनाओं की एक कठिन राशि जैसा लगता है, तो कोइनली (Koinly) जैसे क्रिप्टो टैक्स कैलकुलेटर हैं जो इस प्रक्रिया को बहुत आसान बनाते हैं और CRA मार्गदर्शन के अनुसार आपकी लागत आधार और बाद के लाभ या हानि की गणना कर सकते हैं। 

एक बार जब आपके पास अपनी लागत आधार हो जाती है, तो अपने लाभ या हानि की गणना करने के लिए इसे अपनी बिक्री मूल्य से घटा दें।

यदि आपने अन्यथा अपने क्रिप्टो का निपटान किया (ट्रेडिंग, खर्च करने या उपहार देने से) तो उस दिन CAD में अपने क्रिप्टो के उचित बाजार मूल्य का उपयोग करें जिस दिन आपने इसका निपटान किया था, अपनी बिक्री मूल्य के रूप में। 

यदि आपके पास पूंजीगत लाभ हैं, तो आप इस लाभ के आधे हिस्से पर आयकर का भुगतान करेंगे। यदि आपको पूंजीगत हानि हुई है, तो आप अपनी कर देयता को कम करने के लिए किसी भी कर योग्य लाभ के मुकाबले अपनी पूंजीगत हानि के आधे हिस्से को ऑफसेट कर सकते हैं।

यदि आपके पास नुकसान को ऑफसेट करने के लिए कोई लाभ नहीं है, तो आप भविष्य में लाभ के मुकाबले ऑफसेट करने के लिए इन नुकसानों को आगे बढ़ा सकते हैं।

CRA से इस बात पर कोई आधिकारिक मार्गदर्शन नहीं है कि खोए हुए या चोरी हुए क्रिप्टो को पूंजीगत हानि के रूप में दावा किया जा सकता है या नहीं। हालांकि, CRA करदाताओं को अन्य संपत्तियों के लिए पूंजीगत संपत्ति की चोरी के कारण पूंजीगत नुकसान में कटौती करने की अनुमति देता है। इस प्रकार, CRA क्रिप्टो के लिए इसे एक अन्य प्रकार की पूंजीगत संपत्ति के रूप में अनुमति दे सकता है, लेकिन आपको अपनी विशिष्ट स्थिति पर सलाह के लिए एक अकाउंटेंट से बात करनी चाहिए।

एक बार जब आप अपने लाभ, हानि और आय की गणना कर लेते हैं - तो आपको निम्नलिखित फॉर्म का उपयोग करके अपनी वार्षिक कर रिटर्न के हिस्से के रूप में यह जानकारी CRA को जमा करनी होगी:

• क्रिप्टो पूंजीगत लाभ और हानि की रिपोर्ट अनुसूची 3 फॉर्म पर करें
• आयकर रिटर्न T1 पर क्रिप्टो आय की रिपोर्ट करें

आप इसे CRA की MyAccount सेवा के माध्यम से ऑनलाइन कर सकते हैं, या आप TurboTax या H&R Block जैसे टैक्स सॉफ्टवेयर का उपयोग कर सकते हैं।

क्रिप्टो टैक्स जटिल है - लेकिन इसे आसान बनाने में मदद करने के लिए बहुत सारे विकल्प उपलब्ध हैं, जिनमें कोइनली (Koinly) जैसे क्रिप्टो टैक्स कैलकुलेटर शामिल हैं। 

कोइनली (Koinly) के साथ, आप अपने डेटा को स्वचालित रूप से आयात करने के लिए SSO (OAuth) के माध्यम से Kraken से कनेक्ट कर सकते हैं या आप Kraken से अपने खाते के इतिहास को CSV फ़ाइल के रूप में निर्यात कर सकते हैं और इसे कोइनली (Koinly) पर अपलोड कर सकते हैं। 

एक बार जब कोइनली (Koinly) के पास Kraken से आपका लेनदेन डेटा होता है, तो यह सतही हानि नियम को ध्यान में रखते हुए, औसत लागत आधार लेखांकन विधि का उपयोग करके आपकी लागत आधार की पहचान करेगा। फिर आप आसानी से फाइल करने के लिए अपनी क्रिप्टो टैक्स रिपोर्ट तैयार कर सकते हैं, जिसमें अनुसूची 3 रिपोर्ट, पूर्ण टैक्स रिपोर्ट और TurboTax रिपोर्ट शामिल हैं।

आप CRA से कुछ भारी जुर्माने (और भी बहुत कुछ!) का सामना किए बिना अपने क्रिप्टो पर टैक्स से पूरी तरह बच नहीं सकते। लेकिन कुछ ऐसे कदम हैं जो समझदार निवेशक अपने टैक्सेबल लाभ को कम करने और कम टैक्स चुकाने के लिए उठाते हैं, जिनमें शामिल हैं:

🔍  अपने अवास्तविक नुकसानों को ट्रैक करना ताकि इन नुकसानों को भुनाने के अवसरों की पहचान की जा सके।

🌽  इन नुकसानों को भुनाना ताकि उन्हें टैक्सेबल लाभों के मुकाबले ऑफसेट किया जा सके और अपने कुल टैक्स बिल को कम किया जा सके।

🧓  एक रजिस्टर्ड रिटायरमेंट सेविंग्स प्लान (RRSP) में निवेश करना।

💎  चंद्रमा के लिए होडलिंग।

अब जब आप समझ गए हैं कि आपके डिजिटल संपत्ति निवेश पर कैसे कर लगाया जाता है, तो हमारे लर्न सेंटर को देखकर अपनी क्रिप्टो यात्रा जारी क्यों न रखें।